民營紡織企業(yè)內控存在的問題及對策

1、民營紡織企業(yè)內控存在的問題及對策民營紡織企業(yè)內控存在的問題及對策F406文獻標識碼：AHNYJ集團股份有限公司系2001年原國有大型企業(yè)棉紡老廠改制而來，在當時市場低迷的情況下，抓住機遇，逆勢而上，規(guī)模不斷地發(fā)展壯大，現在已發(fā)展成為HN省內一家大型民營紡織企業(yè)集團。但企業(yè)在發(fā)展壯大的同時，以前國有老廠所存在的一些體制內的問題也逐漸暴露出來，給企業(yè)的長久和可持續(xù)性發(fā)展帶來很大的風險。本文以該集團的內部控制作為研究對象，尋找集團內部控制存在

2、的問題，并提出改進措施。1目前HNYJ集團公司內部控制管理現狀和問題1.1缺乏以全面風險管理為核心的內控理念，企業(yè)風險評估制度欠缺風險存在于企業(yè)的一系列活動中，隨著我國經濟全球化進程的加快，紡織企業(yè)間競爭和經營風險不斷加劇，然而風險意識沒有被集團公司部分管理者提到應有的高度，沒有樹立風險戰(zhàn)略觀念，沒有形成全面風險管理理念，從而造成實際工作中不能有效事先規(guī)避、化解風險。如集團下屬分公司CDGX公司在2018年初因生產中未按流程管理操作，引

3、起纖維混紡錯織，導致出售給廣州FZ公司產品存在重大質量問題，2千多條牛仔褲和近2萬米布存在退貨風險，造成直接損失約31萬元，給企業(yè)信譽造成很大負面的影響。這正是由于在生產中對質量和操作問題把關不嚴，對可能產生的操作風險不夠警覺，疏于有效防范所致。作用；個別部門雖制定了關于類似預算的考核辦法，但在生產過程中并未嚴格執(zhí)行。1.2.3沒有建立標準成本管理辦法，沒有完善的成本考核機制成本控制存在紡織企業(yè)各個環(huán)節(jié)中。然而現實情況是，集團公司年末績

4、效考核只偏重考核利潤，未對成本費用進行考核，平時將精力和目光都集中在銷售環(huán)節(jié)，對從減少控制成本的源頭來提高企業(yè)的利潤認識不足，沒有事前的成本目標預測和配套的制度去保障成本決策。如企業(yè)整個生產體系沒有建立相關的標準成本，沒有定期對車間生產成本進行績效考核。企業(yè)員工或是相當部分管理層對于成本控制的意識欠缺，很少從全局性考慮，質檢時發(fā)現產品有問題，坯布生產的管理人員會認為是紗線的問題，紡紗車間就認為是原材料的問題，造成了責任相互推諉。1.2.

5、4缺乏積極的內審監(jiān)督措施集團公司部分管理者認為內部審計是查錯防弊的財務方面的審計，職能定位低，沒有將其延伸至整個企業(yè)戰(zhàn)略管理職能層面來看，監(jiān)管工作方面存在空白，內部監(jiān)督偏重事后監(jiān)督，缺乏事前、事中監(jiān)督，如集團公司在日常經營中的某些基建工程、車間更換新設備等，向銀行辦理貸款、企業(yè)間相互拆借資金等重要的投資、籌資活動沒有主動通知審計部門進行事前介入，沒有事前進行科學分析，未形成可行性報告，不利于及時堵住經營漏洞，往往等到業(yè)務活動快要結束時進