固定資產(chǎn)和在建工程的細(xì)化管理

1、固定資和在建工程的細(xì)化管理天津市自來(lái)水集團(tuán)公司周靜琳天津市自來(lái)水集團(tuán)有限公司作為國(guó)有大型企業(yè)，固定資產(chǎn)和在建工程的核算管理在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中占有重要地位，對(duì)企業(yè)起著重要的影響作用。因此，對(duì)于固定資產(chǎn)和在建工程的管理，盡可能實(shí)行細(xì)致化，在管理理念創(chuàng)新的指導(dǎo)下，通過(guò)不斷優(yōu)化固定資產(chǎn)管理制度、明確崗位的職責(zé)權(quán)限、通過(guò)相互制約和監(jiān)督，來(lái)提升管理水平。下面針對(duì)集團(tuán)供水行業(yè)的性質(zhì)，對(duì)固定資產(chǎn)和在建工程的管理進(jìn)行進(jìn)一步的說(shuō)明和介紹。依據(jù)《中華人民共和國(guó)

2、會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)并結(jié)合集團(tuán)具體情況，制定了《在建工程、固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算辦法》，統(tǒng)一規(guī)范了集團(tuán)的財(cái)務(wù)核算，同時(shí)參照《城市供水企業(yè)設(shè)備管理手冊(cè)》，統(tǒng)一規(guī)范了集團(tuán)的固定資產(chǎn)分類(lèi)方法及折舊年限。根據(jù)供水企業(yè)特點(diǎn)將固定資產(chǎn)分為生產(chǎn)性、非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)。其中生產(chǎn)性固定資產(chǎn)分為：房屋及構(gòu)筑物、設(shè)備類(lèi)、管網(wǎng)設(shè)備、水表、深井、流量計(jì)、土地七大類(lèi)別。設(shè)備類(lèi)資產(chǎn)又細(xì)分為運(yùn)輸設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備等；管網(wǎng)

3、設(shè)備中細(xì)分為管網(wǎng)、閘、井、消火栓等。在日常核算中，新增資產(chǎn)按照名稱(chēng)、類(lèi)別、使用部門(mén)、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、固定資產(chǎn)存放地點(diǎn)、增加方式進(jìn)行明細(xì)管理。在使用過(guò)程中發(fā)生的更新改造，符合資本化條件的進(jìn)行增資處理并同時(shí)將被替換部分的賬面價(jià)值扣除，不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于需要調(diào)撥或者未到年限報(bào)廢的固定資產(chǎn)，有嚴(yán)格的審批制度，在確定其無(wú)維修價(jià)值或已經(jīng)更新?lián)Q代的情況下進(jìn)行處理，保證固定資產(chǎn)物盡其用，提高使用率。每年定期由財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)管理部門(mén)

4、及資產(chǎn)使用部門(mén)相互協(xié)調(diào)配合切實(shí)做好固定資產(chǎn)的清理盤(pán)點(diǎn)工作。日常形成的資產(chǎn)包括三大類(lèi)，第一類(lèi)：集團(tuán)新增、改造形成的資產(chǎn)；第二類(lèi)：為市政配合工程等由白籌資金與財(cái)政撥付資金形成的資產(chǎn)；第三類(lèi)：捐贈(zèng)資產(chǎn)，例如：水表，自來(lái)水小配套工程等。除按照形成資產(chǎn)的不同分類(lèi)，在建工程還根據(jù)工程項(xiàng)目資金來(lái)源，不同負(fù)責(zé)部門(mén)等進(jìn)行更加細(xì)致的劃分。而且對(duì)工程名稱(chēng)類(lèi)似的工程設(shè)定唯一的編碼進(jìn)行區(qū)分，對(duì)于每一類(lèi)工程都有對(duì)應(yīng)的輔助核算，方便了解其中每一項(xiàng)工程的具體情況。圜匝

5、翟圈集團(tuán)相關(guān)部門(mén)對(duì)基建工程項(xiàng)目要做項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)以及其他前期手續(xù)，取得主管部門(mén)批復(fù)之后做好招投標(biāo)的工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法》，對(duì)監(jiān)理單位，設(shè)計(jì)單位，勘察單位，施工單位實(shí)行優(yōu)中選優(yōu)，由相關(guān)部門(mén)出具中標(biāo)通知書(shū)和合同，再由法務(wù)部門(mén)進(jìn)行嚴(yán)格的審查，相關(guān)主管部門(mén)進(jìn)行備案。在得到部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，作為項(xiàng)目立項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)配備專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的管理與業(yè)務(wù)核算。對(duì)于工程款、與工程建設(shè)有關(guān)的設(shè)備材料、服務(wù)等其他二

6、類(lèi)費(fèi)的支出，必須按照集團(tuán)制定的投資計(jì)劃，結(jié)合年初預(yù)算，分項(xiàng)目控制，建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人的批準(zhǔn)權(quán)限，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。對(duì)于審批人超越權(quán)限范圍審批的工程項(xiàng)目，經(jīng)辦人和財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。為了解決信息不同步的問(wèn)題，除了在日常加強(qiáng)部門(mén)間的溝通配合以外，還在支付尾款的同時(shí)要求相關(guān)部門(mén)配合準(zhǔn)備完整的在建工程轉(zhuǎn)資產(chǎn)資料，依據(jù)確認(rèn)后的資產(chǎn)驗(yàn)收單對(duì)在建工程進(jìn)行轉(zhuǎn)賬務(wù)處理，并嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，

7、對(duì)于捐贈(zèng)、有資金來(lái)源的資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行資本公積的確認(rèn)和當(dāng)期損益的分?jǐn)偅员ＷC在建工程轉(zhuǎn)固的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性。作為一名供水企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，不僅要有豐富的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)，更重要的是要有先進(jìn)的觀念和思維方式。隨著信息化投入的加大，會(huì)計(jì)人員大量的時(shí)間和精力都園圜盟翻投入到海量的數(shù)據(jù)收集和業(yè)務(wù)報(bào)表制作中，但由于缺乏直觀的反映還是無(wú)法對(duì)決策提供有效的支持，為了解決集團(tuán)固定資產(chǎn)和在建工程復(fù)雜、種類(lèi)多、數(shù)據(jù)大、查找信息困難、公司參考單一的問(wèn)題，我們?cè)谟?/p>

8、友NC財(cái)務(wù)智能平臺(tái)上搭建了集企業(yè)多系統(tǒng)數(shù)據(jù)整合、報(bào)表中心、分析中心、控制中心于一體的全方位智能分析系統(tǒng)，通過(guò)對(duì)來(lái)自不同的數(shù)據(jù)源進(jìn)行統(tǒng)一的處理及管理，集中性的采集數(shù)據(jù)，在保證及時(shí)和準(zhǔn)確的條件下消除多視角審視，還可以利用累積的海量數(shù)據(jù)，綜合性、有針對(duì)性的進(jìn)行提取，提供不同時(shí)期、不同類(lèi)別的數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)在線實(shí)時(shí)展示，包括：固定資產(chǎn)的增減情況、期末余額，固定資產(chǎn)在集團(tuán)及各分公司的分布情況，資產(chǎn)類(lèi)別在整個(gè)固定資產(chǎn)中所占的比例，折舊計(jì)提情況；工程項(xiàng)目整

9、體完成情況、實(shí)際付款情況等；對(duì)于長(zhǎng)期無(wú)法轉(zhuǎn)固的工程，及時(shí)查找原因，與領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商解決?？傊?，通過(guò)每月定期進(jìn)行全面的結(jié)構(gòu)分析、圖文并茂的展現(xiàn)方式、由果到因的進(jìn)行實(shí)時(shí)的反映，及時(shí)的了解、監(jiān)控企業(yè)的日常運(yùn)作。天津市自來(lái)水集團(tuán)本著安全供水，服務(wù)社會(huì)的企業(yè)宗旨，在科技技術(shù)發(fā)達(dá)的時(shí)代，大力推進(jìn)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化和精細(xì)化，創(chuàng)新突破，科研興企，是適應(yīng)日益變化的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和現(xiàn)代化企業(yè)制度的必然選擇，它的實(shí)施，不僅拓展了財(cái)務(wù)工作的管理領(lǐng)域，也優(yōu)化了國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)