淺論分散式與集中式財(cái)務(wù)管理

1、2、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管理所需的條件：重視宣傳和培訓(xùn)、良好的人員保障系統(tǒng)。3、財(cái)務(wù)集中管理的目標(biāo)：提升會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性、準(zhǔn)確性和統(tǒng)一性；實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的對(duì)稱共享，業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)真實(shí)，降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)；提升財(cái)務(wù)管理水平，提高資源的集中、高效、優(yōu)化配置。4、推進(jìn)原則：各級(jí)現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)管理架構(gòu)、職能權(quán)限原則是否不變，要依據(jù)各公司的具體情況加以分析確定；集中方案設(shè)計(jì)時(shí)要有前瞻性，為未來管理提升打基礎(chǔ)；在實(shí)際推進(jìn)時(shí)要穩(wěn)妥，分階段穩(wěn)步推進(jìn)；集中管理工作應(yīng)高度重

2、視細(xì)節(jié)，保證核算信息的安全性、準(zhǔn)確性；各級(jí)單位的個(gè)性需求應(yīng)服從于整體規(guī)劃，保證集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理的成功運(yùn)行；5)集中管理要保證效率，不能影響公司業(yè)務(wù)開展。5、前期準(zhǔn)備：包括集中模式、資金集中方式、子分公司財(cái)務(wù)人員職能轉(zhuǎn)化方式等，所有的這些方面必須根據(jù)本公司的特性，同時(shí)借鑒其他成功實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管理的公司，并且在財(cái)務(wù)集中試運(yùn)行時(shí)期要不斷完善、優(yōu)化。我們希望通過本文的案例分析，為給其他準(zhǔn)備進(jìn)行實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理的企業(yè)提供參考依據(jù)6.期刊論文朱

3、錦亮通過財(cái)務(wù)集中模式加強(qiáng)電信企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力初探現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)(現(xiàn)代物業(yè)下半月刊)2008““(2)一、電信企業(yè)財(cái)務(wù)管理瓶頸從上個(gè)世紀(jì)90年代后期開始中國電信行業(yè)迎來了發(fā)展浪潮經(jīng)過分拆、重組以及大規(guī)模的客戶發(fā)展中國的電信企業(yè)迅速成長(zhǎng)并壯大.而作為電信企業(yè)核心管理職能之一的財(cái)務(wù)管理也從計(jì)劃財(cái)務(wù)向現(xiàn)代財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變各電信企業(yè)都逐步建立起了現(xiàn)代財(cái)務(wù)制度搭建了自身的財(cái)務(wù)信息化核算平臺(tái).然而隨著國內(nèi)電信企業(yè)發(fā)展的日趨成熟以及3G技術(shù)時(shí)代的到來電信企業(yè)目前的財(cái)

4、務(wù)管理模式遇到了發(fā)展瓶頸:7.期刊論文管冬華.趙俊云證券公司財(cái)務(wù)集中管理模式探討商業(yè)會(huì)計(jì)2010““(2)長(zhǎng)期以來我國證券公司一直采用以營(yíng)業(yè)部為主體獨(dú)立核算的方式這種模式是在證券業(yè)發(fā)展的初期形成的已經(jīng)不能適應(yīng)日益壯大的證券公司管理的需要.傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式的問題根源在于公司對(duì)營(yíng)業(yè)部管理的松散與滯后因此對(duì)財(cái)務(wù)管理模式改革的焦點(diǎn)就是通過何種方式將原來分散在營(yíng)業(yè)部的人、財(cái)、物的管理權(quán)集中到公司總部.本文將主要結(jié)合我公司推進(jìn)財(cái)務(wù)集中的具體過程探討

5、財(cái)務(wù)集中模式在證券公司的應(yīng)用.8.期刊論文胡貴毅.任榮明.王漫天財(cái)務(wù)組織整合過程中的集中與分散——基于某大型超市集團(tuán)的案例分析生產(chǎn)力研究2009““(9)文章以某大型超市集團(tuán)在中國進(jìn)行的財(cái)務(wù)組織整合實(shí)踐為例認(rèn)為大型超市集團(tuán)在財(cái)務(wù)組織整合的過程中應(yīng)區(qū)分業(yè)務(wù)集中和決策集中.并根據(jù)各業(yè)務(wù)模塊的特點(diǎn)采取不同的集中模式.財(cái)務(wù)組織的重整可以提高效率加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)控提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性對(duì)企業(yè)績(jī)效的改進(jìn)有顯著效果.9.學(xué)位論文穆朝暉中國人民保險(xiǎn)公司組織

6、結(jié)構(gòu)研究2003該文針對(duì)中國人民保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)規(guī)模巨大和市場(chǎng)占有率高的特點(diǎn)從該公司強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)快速增長(zhǎng)、效益明顯提高的發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)出發(fā)分析財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品同質(zhì)化、地區(qū)差異明顯、服務(wù)差異化要求高和展業(yè)與理賠相配合才能有效促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展和利潤(rùn)考核的特征為解決從壟斷轉(zhuǎn)入壟斷競(jìng)爭(zhēng)后出現(xiàn)的發(fā)展后勁不足的困惑提出了放棄大集中模式保持地區(qū)多分部式的垂直結(jié)構(gòu)將各地分支公司培養(yǎng)成利潤(rùn)中心以信息技術(shù)為載體加強(qiáng)人力資源和財(cái)務(wù)管理及資金運(yùn)用集中將具體的、需要日常處理的操

7、作放置下一級(jí)公司將需要同級(jí)對(duì)等的、非日常處理的操作集中在上一級(jí)公司處理.10.學(xué)位論文焦小靜企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式的探析2008隨著WTO準(zhǔn)入的進(jìn)程，為增強(qiáng)企業(yè)核心主業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，越來越多的企業(yè)選擇了組建企業(yè)集團(tuán)的模式，面對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化和競(jìng)爭(zhēng)國際化，我國的企業(yè)集團(tuán)必須有一個(gè)大的發(fā)展。然而，隨著企業(yè)集團(tuán)的不斷發(fā)展壯大，結(jié)構(gòu)日益復(fù)雜化，出現(xiàn)了管理鏈拉得過長(zhǎng)的現(xiàn)象，帶來資金管理上的困難，突出表現(xiàn)在下屬單位多頭開戶，企業(yè)無法對(duì)資金流動(dòng)實(shí)施有效監(jiān)控

8、；資金賬外循環(huán)，流向不清，信息失真；企業(yè)內(nèi)部資金閑置與短缺無法調(diào)節(jié)，無法防范資金風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)預(yù)算管理“虛”，資金結(jié)算管理“散”，監(jiān)督考核環(huán)節(jié)“弱”；資金管理方式手段落后，效率低下，資金散亂，現(xiàn)金流量預(yù)算流于形式，監(jiān)控不力，無法真正做到事前計(jì)劃、事中控制和事后分析；缺乏統(tǒng)一的財(cái)務(wù)資金調(diào)控制度，沒有統(tǒng)一的資金管理信息平臺(tái)，企業(yè)決策者難以及時(shí)、準(zhǔn)確、全面掌握資金信息，無法實(shí)施有效的管理、監(jiān)督和控制。因此，建立有效的資金集中管理模式和信息系統(tǒng)平臺(tái)

9、對(duì)我國企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展意義重大。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展與廣泛應(yīng)用，為傳統(tǒng)資金管理系統(tǒng)注入了新的活力。它比傳統(tǒng)的銀行所提供的業(yè)務(wù)量更大、速度更快、效率更高，辦事更方便，不受時(shí)間、地點(diǎn)和業(yè)務(wù)的限制，企業(yè)可以充分利用網(wǎng)絡(luò)銀行的優(yōu)勢(shì)，通過信息技術(shù)將自身與銀行連接在一起，在有關(guān)安全設(shè)施的保護(hù)下，可在任何地方、任何時(shí)間、以任何方式辦理銀行業(yè)務(wù)，將遍及全球的分支機(jī)構(gòu)的龐大資金流動(dòng)做出實(shí)時(shí)、同步的管理，使得有限資金在全系統(tǒng)內(nèi)統(tǒng)一調(diào)度，集中使用，降低了企業(yè)集團(tuán)

10、融資成本，大大提高了企業(yè)集團(tuán)資金使用效率。本文在比較傳統(tǒng)的集團(tuán)資金管理模式基礎(chǔ)上，試圖建立基于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下跨區(qū)域結(jié)算中心的集團(tuán)資金管理新模式，以期對(duì)現(xiàn)有集團(tuán)資金管理提供一定的指導(dǎo)。本文分為五個(gè)部分論述：第一部分緒論。本文從分析大型企業(yè)集團(tuán)面臨的環(huán)境入手，即我國企業(yè)集團(tuán)在組織結(jié)構(gòu)上不僅成員單位眾多，管理鏈條長(zhǎng)，而且各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的地域縱橫交錯(cuò)，同時(shí)隨著網(wǎng)絡(luò)銀行的興起及銀行資金管理平臺(tái)服務(wù)的完善，在這樣的環(huán)境下，企業(yè)集團(tuán)如何有效地監(jiān)控集團(tuán)內(nèi)部成

11、員單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，尤其是資金運(yùn)作，以確保下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的規(guī)范化，是管理中普遍面臨的難題。文章進(jìn)一步綜述了國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀，通過比較分析發(fā)現(xiàn)我國企業(yè)集團(tuán)資金管理還處于初級(jí)階段，資金的集中管理幾乎是會(huì)計(jì)賬戶驅(qū)動(dòng)型，限于靜態(tài)的管理。在前述研究的基礎(chǔ)上，本文的貢獻(xiàn)在于：構(gòu)建基于財(cái)資管理平臺(tái)的跨區(qū)域結(jié)算中心模式，它可以為我國現(xiàn)有集中模式提供更完善的管理方式，操作性強(qiáng)，且與我國的資金管理水平相適應(yīng)，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)集團(tuán)完整價(jià)值鏈各環(huán)節(jié)資金流的管理，

12、實(shí)現(xiàn)更廣范圍內(nèi)的資金集中，能提高制定最為切實(shí)有效的資金集中管理應(yīng)用戰(zhàn)略的準(zhǔn)確性。第二部分企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的理論分析。本部分從企業(yè)集團(tuán)的基本理論為出發(fā)點(diǎn)，論述了企業(yè)集團(tuán)的概念、特征及在財(cái)務(wù)管理方面上的特點(diǎn)。接著論述了資金集中管理的理論基礎(chǔ)，從概念和理論基礎(chǔ)兩個(gè)方面加以論述；在上述理論的基礎(chǔ)上得出了企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)資金集中管理的必要性，即：有利于積聚閑散資金，互補(bǔ)余缺；有利于加快資金內(nèi)部周轉(zhuǎn)，提高使用效率；有利于提升企業(yè)的資信等級(jí)，加強(qiáng)籌資

13、能力；集團(tuán)總體利潤(rùn)最大化為原則，有利于集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的設(shè)計(jì)和實(shí)施；有利實(shí)施資金集中控制，防范風(fēng)險(xiǎn)。第三部分企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式比較研究。在前述企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的研究背景和理論分析的基礎(chǔ)上，比較了我國企業(yè)集團(tuán)常用的資金集中管理的模式，主要包括：撥付備用金、統(tǒng)收統(tǒng)支、內(nèi)部銀行、結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司。在這部分著重介紹了這五種模式的運(yùn)作特點(diǎn)、主要職能、主要業(yè)務(wù)等內(nèi)容，并對(duì)其進(jìn)行比較分析，找出各自的優(yōu)缺點(diǎn)，為下文我國企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式的

14、選擇提供了一定的依據(jù)。在對(duì)傳統(tǒng)的五種模式比較分析的基礎(chǔ)上，可以發(fā)現(xiàn)傳統(tǒng)結(jié)算中心模式下分子公司的資金是高度集中控制的，可控的資金管理范圍有限，很難滿足現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)“分子公司并存，分布地區(qū)廣，多種形式下屬公司對(duì)資金需求不同”的特點(diǎn)；而財(cái)務(wù)公司的準(zhǔn)入門檻比較高且面臨的風(fēng)險(xiǎn)比較大，由于我國的資金管理水平有限，實(shí)務(wù)中的財(cái)務(wù)公司并沒有發(fā)揮其獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。在考慮到與我國企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)有模式的銜接和企業(yè)集團(tuán)資金集中管理水平能力的情況下，本文認(rèn)為應(yīng)在傳統(tǒng)的結(jié)算

15、中心基礎(chǔ)上進(jìn)行適當(dāng)改進(jìn)，會(huì)滿足我國現(xiàn)代集團(tuán)組織的需求。同時(shí)為了借鑒跨國企業(yè)集團(tuán)資金管理方法和手段，進(jìn)一步比較了跨國企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理模式，即凈額清算管理(ting)、委托貸款模式、現(xiàn)金池模式(分為資金集合模式、名義現(xiàn)金池模式)，并著重研究了這三種模式的運(yùn)作特點(diǎn)、各自的優(yōu)缺點(diǎn)，為我國企業(yè)集團(tuán)資金的集中管理模式的選擇提供了一定的參考價(jià)值。第四部分我國企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式的改進(jìn)。該部分在前面研究的基礎(chǔ)上，根據(jù)我國的企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)

16、有水平，提出了應(yīng)對(duì)傳統(tǒng)結(jié)算中心模式進(jìn)行改進(jìn)。首先從傳統(tǒng)的結(jié)算中心的缺點(diǎn)為切入點(diǎn)，結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)的特點(diǎn)和銀行提供的資金信息平臺(tái)，探討了基于財(cái)資管理平臺(tái)的業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)型結(jié)算中心模式，該模式可以實(shí)現(xiàn)資金流、信息流和價(jià)值鏈的融合，動(dòng)態(tài)的把握資金流向，完善了傳統(tǒng)的結(jié)算中心模式，實(shí)現(xiàn)了更廣范圍內(nèi)的集中管理，是一個(gè)符合我國企業(yè)集團(tuán)特征的、適時(shí)、科學(xué)、符合成本效益的、與我國企業(yè)集團(tuán)資金管理水平相適應(yīng)的資金集中管理模式。首先，介紹了跨區(qū)域結(jié)算中心模式的組織

17、結(jié)構(gòu)與職能。在組織結(jié)構(gòu)上，設(shè)置資金結(jié)算部、融資信貸部、資金計(jì)劃部、風(fēng)險(xiǎn)控制部和客戶管理部；在職能上，企業(yè)集團(tuán)更加注重加強(qiáng)銀行關(guān)系管理，在該模式下，銀行已經(jīng)擔(dān)任了跨區(qū)域虛擬結(jié)算中心的部分職能，銀行已經(jīng)成為是集團(tuán)資金集中管理職能的延伸，且企業(yè)集團(tuán)能夠與各家合作銀行協(xié)商，利用區(qū)域資金集中規(guī)模的優(yōu)勢(shì)，爭(zhēng)取銀行的優(yōu)惠信貸利率，符合成本效益原則。在具體業(yè)務(wù)中表現(xiàn)為：授權(quán)集團(tuán)區(qū)域虛擬結(jié)算中心信貸額度，加強(qiáng)對(duì)虛擬結(jié)算中心業(yè)務(wù)的監(jiān)督和指導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)縱向的二級(jí)

18、管理，使區(qū)域結(jié)算中心能夠熟知集團(tuán)的內(nèi)部資金控制流程和預(yù)算控制額度。其次，論述了跨區(qū)域結(jié)算中心模式的運(yùn)作。主要包括賬戶設(shè)置、運(yùn)作機(jī)制和主要資金流程介紹三個(gè)方面。在賬戶設(shè)置上，與傳統(tǒng)的結(jié)算中心模式相比，要設(shè)置多個(gè)虛擬的區(qū)域結(jié)算中心(賬戶)(根據(jù)不同區(qū)域的分子公司的分布特點(diǎn)，借助于網(wǎng)絡(luò)銀行的增值服務(wù)，設(shè)置虛擬的區(qū)域結(jié)算中心)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)對(duì)下屬分子公司統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)，統(tǒng)一對(duì)各區(qū)域虛擬結(jié)算中心的資金管理、資金調(diào)度、資金籌集和信貸，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的資金集中管