財(cái)會(huì)[2016]13號(hào) 財(cái)政部 銀監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知

1、特急財(cái)銀政監(jiān)Z馬:財(cái)會(huì)(2016J13號(hào)財(cái)政部銀監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)，各銀監(jiān)局，各政策性銀行、大型銀行、股份制銀行，郵儲(chǔ)銀行，外資銀行:銀行函證是注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)的核心程序之一，銀行回函對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作中識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤與舞弊行為至關(guān)重要。為進(jìn)一步規(guī)范銀行函證及回函工作，保證審計(jì)工作質(zhì)量，維護(hù)金融市場(chǎng)秩序，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下:一、高度重視銀行函證回函工作銀行函

2、證回函工作是金融服務(wù)的內(nèi)在組成部分，也關(guān)系到金融安全的維護(hù)與保障。高質(zhì)高效的銀行函證回函工作，有助于務(wù)下，可向開(kāi)戶行的上級(jí)行反映投訴，上級(jí)行應(yīng)督促開(kāi)戶行積極配合辦理，或由上級(jí)行直接辦理。三、嚴(yán)格銀行函證回函的內(nèi)部控制為有效防范因銀行函證回函不實(shí)導(dǎo)致的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，銀行應(yīng)在以下方面建立和完善銀行函證回函工作的內(nèi)部控制，并確保其有效運(yùn)行:(一)明確回函的工作流程，建立相應(yīng)的授權(quán)機(jī)制和制衡機(jī)制，實(shí)現(xiàn)不相容職責(zé)的分離(二)規(guī)范詢

3、證函回函用章的管理制度，明確回函用章(三)校驗(yàn)詢證函印章，確定其與預(yù)留印鑒一致無(wú)誤后，方可辦理回函業(yè)務(wù)(四)詢證函回函人員應(yīng)注意核查詢證函內(nèi)容及格式、留存相關(guān)回函復(fù)印件或影像文件，當(dāng)發(fā)現(xiàn)詢證函所載信息與銀行信息不相符時(shí)，應(yīng)在回函上按照要求列明不符事項(xiàng)(五)加強(qiáng)回函的復(fù)核控制，即由函證處理人員根據(jù)原始業(yè)務(wù)記錄進(jìn)行填寫，并由主管人員根據(jù)授權(quán)復(fù)核后在回函上簽字并加蓋有效印章(六)建立完備的回函操作記錄，記錄中應(yīng)體現(xiàn)處理過(guò)程及主管人員復(fù)核簽字等