醫(yī)藥行業(yè)產(chǎn)品推銷費用的內(nèi)控制度分析——以某制藥集團公司為例

1、醫(yī)藥行業(yè)產(chǎn)品推銷費用的內(nèi)控制度分析醫(yī)藥行業(yè)產(chǎn)品推銷費用的內(nèi)控制度分析——以某制藥以某制藥集團公司為例集團公司為例案例分析FinanceAccounting醫(yī)藥行業(yè)產(chǎn)品推銷費用的內(nèi)控制度分析——以某制藥集團公司為例高強周晶李秀蓮■在醫(yī)療領(lǐng)域行賄和受賄較為普遍的（一）報銷流程信息介紹會費用報銷金額較大的，即大背景下，探討與醫(yī)藥行業(yè)產(chǎn)品推銷費用相該流程共涉及5個部門，包括內(nèi)控于6000元的，必須同時進行重點審核和關(guān)的內(nèi)控問題，顯得尤為必要。本

2、文以部、銷售部、行政部、集團報銷服務(wù)中非重點審核方可進入付款流程；金額小一家擁有百余年歷史、以研發(fā)為基礎(chǔ)的心和集團財務(wù)公司。先由內(nèi)控部門負(fù)責(zé)于6000元的，則只需進行重點審核即可跨國制藥集團公司為例，以較具代表性制定具體的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，下發(fā)給銷售部門。進入付款流程。的產(chǎn)品信息介紹會報銷費用為對象，對銷售部門對本部門的醫(yī)藥信息專員進行產(chǎn)品信息介紹會費用報銷的支持憑其內(nèi)控制度的設(shè)計、內(nèi)控制度的局限性培訓(xùn)，以保證內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的順利執(zhí)行。醫(yī)據(jù)包括舉辦會

3、議記錄、活動申請及報告進行分析，并提出如何完善的建議。藥信息專員根據(jù)內(nèi)控審核標(biāo)準(zhǔn)填制產(chǎn)品表、會議簽到表。若聘用醫(yī)療衛(wèi)生人員擔(dān)信息介紹會費用報銷申請紙質(zhì)報告和數(shù)任會議主持人或講師并支付相關(guān)費用的，一、產(chǎn)品信息介紹會概述及相據(jù)信息。數(shù)據(jù)信息輸入GCE系統(tǒng)（GCE3000元以上的支付需附有“講師協(xié)議函”關(guān)控制監(jiān)督部門的主要功能在于將財務(wù)信息的數(shù)據(jù)信息以及主持人或講師的講稿。若發(fā)生會議該制藥集團致力于與醫(yī)生和其他醫(yī)獨立于紙質(zhì)報告，并與相關(guān)部門和

4、人員前、后用餐費用的，還需附用餐發(fā)票。療衛(wèi)生專業(yè)人士合作，讓醫(yī)療衛(wèi)生專業(yè)共享，不同部門對于該系統(tǒng)擁有不同的（三）內(nèi)控審核的關(guān)鍵點人士了解其開發(fā)的新產(chǎn)品，并分享使用權(quán)限）中；紙質(zhì)報告送至醫(yī)藥信息專員內(nèi)控審核的關(guān)鍵點即為活動申請其產(chǎn)品的臨床經(jīng)驗。也就是說，制藥集所在分公司的行政部。行政部將報告按表?；顒由暾埍戆▋蓚€重點審核點：團的產(chǎn)品營銷戰(zhàn)略是以向醫(yī)生推薦介紹月整理后，郵寄至集團報銷服務(wù)中心。第一是簽字時間；第二是報銷費用的具產(chǎn)品為主，產(chǎn)

5、品信息介紹會就是該營銷報銷服務(wù)中心人員根據(jù)GCE系統(tǒng)中的報體內(nèi)限為防止內(nèi)部員工的舞弊行為等方面發(fā)揮了簽訂的合同中明確規(guī)定其應(yīng)承擔(dān)完善內(nèi)450元；節(jié)日禮品僅限于中秋節(jié)、國慶節(jié)一定的作用，但還存在以下一些局限性：控制度的義務(wù)，如定期報告內(nèi)控制度的和春節(jié)三個節(jié)日贈送，禮品內(nèi)容為鮮花（一）糾正內(nèi)控制度設(shè)計缺陷的及時執(zhí)行狀況，對內(nèi)控制度的設(shè)計與執(zhí)行提和食品，金額上限為400元。此外，還明性較低出合理化建議等。公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)確規(guī)定了嚴(yán)格禁止的禮

6、品，如現(xiàn)金或超內(nèi)部控制設(shè)計缺陷是指內(nèi)部控制調(diào)整、經(jīng)營環(huán)境的變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、市購物卡等類似于現(xiàn)金的禮品。設(shè)計存在漏洞，不能有效防范錯誤和舞實際風(fēng)險水平等確定自我評價的方式、（四）內(nèi)控制度的執(zhí)行與監(jiān)督弊，或者由于內(nèi)部控制在運行過程中存范圍、程序和頻率，以加強內(nèi)控制度的產(chǎn)品信息介紹會費用的報銷由5個在的弱點和偏差、不能及時發(fā)現(xiàn)并糾正自我評價。部門共同監(jiān)督，包括集團報銷服務(wù)中心、錯誤的情形。制藥集團產(chǎn)品信息介紹會（二）加強內(nèi)控制度各相關(guān)方的

7、信息中國內(nèi)控總部、全球內(nèi)控總部（美國）、費用較大比例發(fā)生在會議聘請醫(yī)生擔(dān)溝通集團財務(wù)公司和外部審計，具體監(jiān)督措任主講、主持人或評委時需支付的費用。針對信息溝通流暢性欠缺的問題，施如下：長期以來制藥集團對該筆費用的控制僅制藥集團應(yīng)加強與報銷服務(wù)中心各相關(guān)報銷服務(wù)中心對所有費用的申請有3000元的上限規(guī)定，顯然存在漏洞，方的信息溝通，可采用在集團內(nèi)控部門報告進行首次審查。集團財務(wù)公司每無法防止醫(yī)藥信息專員私吞費用的情況設(shè)立信息溝通專員或定期

8、與報銷服務(wù)中周二、周五委派風(fēng)險控制組成員對報發(fā)生。心各階層員工召開會議等方式，做到與銷服務(wù)中心審計通過的報銷申請報告（二）信息溝通流暢性欠缺其第一時間共享相關(guān)信息。公司還應(yīng)建進行抽審，抽審標(biāo)準(zhǔn)為：報銷金額大制藥集團內(nèi)控制度中信息溝通不暢立健全內(nèi)部控制相關(guān)信息與溝通制度，于6000元的報告進行大比率抽審，主要表現(xiàn)在制藥集團內(nèi)部決策的制定和明確相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，小于6000元的進行小比率抽審。此內(nèi)控制度的更新傳達(dá)到報銷服務(wù)中心