外匯管理政策法規(guī)培訓-企業(yè)

1、外匯管理政策與法規(guī),國家外匯管理局青島市分局 主講人： 范曉燕,什么是外匯？,外匯是指下列以外幣表示的可以用作國際清償的支付手段和資產：（1） 外國貨幣，包括紙幣、鑄幣；（2）外幣支付憑證，包括票據、銀行存款憑證、郵政儲蓄憑證等；（3）外幣有價證券，包括政府債券、公司債券、股票等；（4）  其他外匯資產。,

2、什么是外匯管理？*,廣義上的外匯管理是指一國政府授權國家的貨幣金融當局或其他機構，對外匯的收支、買賣、借貸、轉移以及國際間結算、外匯匯率和外匯市場等實行的控制和管制行為。狹義上的外匯管理是指對本國貨幣與外國貨幣的兌換實行一定的限制。,第一部分 基本概念,●經常項目●經常項目可兌換●資本項目●匯率●匯率制度●我國現行的匯率制度,經常項目,經常項目是指國際收支中經常發(fā)生的交易項目，包括貿易收支、服務收支和單方面轉移等。國家對

3、經常性的國際支付和轉移不予限制。,經常項目可兌換*,經常項目可兌換，是指一國對經常項目國際支付和轉移不予限制，并不得實行歧視性貨幣安排或多重貨幣政策。 我國于1996年12月宣布接受國際貨幣基金第八條款，實現人民幣經常項目可兌換。（真實性審核）,資本項目,資本項目是指國際收支中因資本收入和輸出而產生的資產與負債的增減項目，包括直接投資、各類貸款、證券投資等。國家對資本項目外匯管理實行有條件可兌換。,匯率,匯率是各國貨幣之間相互交換

4、時換算的比率，即一國貨幣單位用另一國貨幣單位所表示的價格。,匯率制度*,匯率制度是指一國貨幣當局對本國匯率變動的基本方式所做的一系列安排或規(guī)定。,我國現行的匯率制度*,以市場供求為基礎、參考一籃子貨幣進行調節(jié)、有管理的浮動匯率制度。,第二部分 經常項目外匯管理的主要內容,● 出口收匯核銷管理；● 進口付匯核銷管理；● 服務貿易外匯管理（包括對公服務貿易外匯管理、 個人外匯管理）?！窠洺ｍ椖客鈪R帳戶管理,進口付匯核銷監(jiān)管

5、,● 進口付匯核銷制度簡介● 監(jiān)管目的● 進口付匯核銷的范圍● 進口付匯核銷監(jiān)管中使用的重要單證● 監(jiān)管的主要內容● 進口付匯核銷監(jiān)管的主要流程● 相關法律規(guī)定,進口付匯核銷制度簡介*,通俗地講，進口付匯核銷就是以付匯的金額為標準，核對是否有足額的貨物進口到國內的一種事后管理措施。,監(jiān)管的目的,●規(guī)范外匯指定銀行和進口單位在進口付匯環(huán)節(jié)的操作行為，保證結售匯制度的規(guī)范運行；●防止、監(jiān)測外匯流失；●完善國際收支統(tǒng)計，促進國

6、際收支統(tǒng)計水平。,進口付匯核銷的范圍,除保稅區(qū)內的進口單位外，境內經批準或備案的進口企業(yè)、事業(yè)單和個人，向境外支付有關進口商品的貨款、預付款、尾款等。,進口付匯核銷監(jiān)管中使用的重要單證,1、貿易進口付匯核銷單（代申報單）；2、進口付匯備案表；3、貿易進口付匯到貨核銷表；4、進口貨物報關單；5、貿易進口付匯延期登記表,監(jiān)管的主要內容,● “名錄”管理 *● “黑名單”管理 *● 備案表管理 *● 貨到匯款項下延期付匯管理 *

7、● 核銷報審管理 *,進口付匯核銷的基本流程,1、申請進入“對外付匯進口單位名錄”；2、付匯前到外匯局備案或登記（若需）；3、銀行付匯；4、信用證、托收及預付貨款項下到外匯局核銷。,差額核銷管理*,“差額核銷”系指進口單位報審付匯金額與實際進口到貨金額間的差額。分為多到貨核銷差額和少到貨核銷差額。,注意的問題,1.《進口付匯備案表》有效期為一個月，付匯后不能補辦；2.進口單位應認真填寫到貨核銷表和貿易進口付匯核銷單，有關數據不

8、允許硬性涂改。3、進口單位最多可辦理2次延期付匯登記，二次延期后仍不能在《登記表》上標明的期限內付匯的，進口單位不得再憑該進口貨物報關單辦理對外購付匯手續(xù)。4、對于多到貨差額核銷，應在《貿易進口付匯到貨核銷表》中對進口貨物報關單的余額情況加以注明，并在“備注”欄內標注“留用”或“核銷結案”字樣。,進口單位的違規(guī)行為,（1）未向外匯局申請列入“名錄”，而直接到銀行辦理進口付匯的；（2）應向未向外匯局申領“備案表”，而直接到銀行辦理進

9、口付匯的；（3）未向外匯局報送或未按規(guī)定期限報送核銷表及有關單證的；（4）向外匯局或外匯指定銀行報送的報關單及其他單證存在偽造、假冒、涂改、重復報審行為的；（ 5） 丟失有關核銷單或原始單證的；（6） 違反《貿易進口付匯核銷監(jiān)管暫行辦法》其他規(guī)定的。,出口收匯核銷管理,●出口收匯核銷制度簡介● 監(jiān)管目的● 出口收匯核銷的范圍● 出口收匯核銷監(jiān)管中使用的重要單證● 監(jiān)管的主要內容● 出口收匯核銷監(jiān)管的

10、主要流程● 相關法律規(guī)定,出口收匯核銷制度簡介,● 出口收匯核銷制度建立于1991年1月1日，是以出口貨物的價值為標準，核對是否有相應的外匯收回國內的一種管理措施。出口單位憑出口收匯核銷單報關出口，收匯后到外匯局辦理核銷，再向稅務機關申請出口退稅。,監(jiān)管目的,督促出口單位及時足額收匯，提高收匯率，防止外匯資金流失或非出口貿易項下的外匯資金流入，維護國際收支平衡，促進我國對外貿易健康發(fā)展。,出口收匯核銷范圍,出口收匯核銷的范圍包括：出口

11、單位向境外、境內特殊經濟區(qū)域或采用深加工結轉等方式出口的貨物，凡是海關申報的監(jiān)管方式屬于需要使用出口收匯核銷單的，均應當辦理出口收匯核銷手續(xù)。,出口收匯核銷監(jiān)管中使用的重要單證,1、出口收匯核銷單；2、海關出具的出口貨物報關單；3、銀行出具的出口收匯核銷專用結匯水單或收帳通知。,出口收匯核銷監(jiān)管的主要內容*,出口單位登記備案核銷單申領收匯核銷傭金支付出口收匯核銷考核,出口收匯核銷的基本流程,差額核銷,差額核銷是指出口單位單筆

12、出口少收匯超過等值5000美元，或多收匯超過等值5000美元的出口收匯核銷業(yè)務。出口收匯差額核銷時除提供正常核銷單據外，其他證明材料的提供可參考進口差額核銷。,注意事項,1、實行自動核銷和網上核銷的出口單位無需憑核銷單退稅聯辦理出口退稅手續(xù)。稅務部門應定期與外匯管理部門溝通，憑外匯局提供的電子數據為出口單位辦理退稅手續(xù)。2、企業(yè)如果丟失核銷單、報關單、核銷專用聯均可向外匯局申請核銷。3、核銷單無使用期限。,進出口逾期未核銷及出

13、口收匯未核銷監(jiān)管,逾期未核銷監(jiān)管：出口后超過預計收匯日期30天未到外匯局辦理出口收匯核銷手續(xù)的 或付匯到貨后30天內未到外匯局辦理進口核銷手續(xù)的，外匯局每季度書面催核。出口收匯未核銷監(jiān)管：對于預計收匯日期超過報關日期180天以上的遠期收匯，出口單位應在出口報關后60內，進行網上交單，并到外匯局辦理遠期備案手續(xù)。出口單位收匯后6個月未辦理遠期收匯備案和核銷手續(xù) 及未核銷收匯總量達到等值500萬美元的，應當向外匯局提供相關證明材料。,相關

14、法律規(guī)定,出口單位有下列行為之一的，由外匯局給予1萬元以上3萬元以下罰款的處罰：1、收匯后未按規(guī)定辦理核銷手續(xù)的；2、向銀行虛報、錯報核銷單編號騙取核銷專用聯的；3、因故不再經營出口業(yè)務，未按規(guī)定辦理核銷清理手續(xù)的。,出口單位有下列行為之一的，由外匯局給予5萬元以上30萬元以下罰款的處罰：,1、使用偽造、變造的核銷單、進出口報關單、核銷專用聯等核銷單證的；2、重復使用核銷專用聯的；3、用貿易出口以外的外匯收入進行虛假核銷報告的

15、；4、未經外匯局批準，即期出口項下超過報關日期180天未收匯的；遠期出口收匯項下超過在外匯局備案的預計收匯日期未收匯且無正當理由的；5、未妥善保管或丟失核銷原始憑證造成嚴重后果的。,非貿易外匯管理,●歷史沿革●國際服務貿易的種類●服務貿易售付匯項目●監(jiān)管原則●公務出國用匯管理●經常項目外匯帳戶管理,歷史沿革,● 1996年6月，《結匯、售匯及付匯管理規(guī)定》的發(fā)布，為逐步完善非貿易外匯管理奠定了基本的法規(guī)指引?！?200

16、2年3月，發(fā)布了《非貿易售付匯及境內居民個人外匯收支管理操作規(guī)程的通知》，將大量的非貿易外匯業(yè)務下放到外匯指定銀行，由外匯指定銀行負責真實性審核?！?2003年3月，發(fā)布了《關于現行法規(guī)中沒有明確規(guī)定的非貿易項目售付匯有關問題的通知》，對沒有明確規(guī)定的非貿易售付匯項目實行分類管理。,國際服務貿易的種類,根據國際貨幣基金組織《國際收支手冊》的規(guī)定，國際服務貿易主要包括：國際運輸和旅游服務、國際通訊服務、國際建筑和工程承包、國際保險和再保

17、險、金融服務、計算機和信息服務、專有權利使用費和特許費，廣告、設計、會計管理等項目服務，教育、衛(wèi)生、文化藝術等國際交流服務，維修和保養(yǎng)技術指導等售后服務等等。,服務貿易售付匯項目,● 無形資產；● 國際海運；●國際通訊；●遠洋漁業(yè)；●境外承包工程項下售付匯；●信息咨詢；●其他（包括：外籍人員人民幣收入的兌付，外商投資企業(yè)，駐華機構，代售國際機票業(yè)務兌換外匯，文化體育項下售付匯，國際賠償，駐外機構辦公經費，境外廣告展覽，其他）

18、,監(jiān)管原則,一是真實性審核 二是借助行業(yè)主管部門對服務貿易市場進行規(guī)范，協同管理三是利用稅收手段予以調節(jié),注意事項,1、是否是法規(guī)明確規(guī)定的非貿易售付匯項目；2、是否需相關主管部門批準，有相關部門批準或備案的證明；3、是否需要繳稅，有稅務部門出具的稅務憑證；4、是否是資本項下的，資本項下的需提供外匯局的核準件。,公務出國用匯管理,1、公務出國：是指企業(yè)和預算外單位人員出國進行考察、訪問、學習、經貿洽談、舉辦展覽、培訓或研修等公

19、務出境活動。2、公務出國用匯項目：包括境外差旅費（住宿費、伙食費、交通費、翻譯費、通訊費等）和個人零用費兩部分。,,3、用匯手續(xù)：（1）人民幣購匯的：30天（含）以內的，每人每次可購匯等值3000美元；30天以上的，每人每次可購匯等值5000美元。超過指導性限額的憑外匯局的核準件辦理。（2）用自有外匯支付的，憑《企業(yè)和預算外單位公務出國用匯預算表》、護照和簽證及身份證明辦理。,經常項目外匯賬戶管理,境內機構符合下列條件之一者，可向

20、外匯局申請開立經常項目外匯賬戶：1、經有權管理部門核準或備案具有涉外經營權或有經常項目外匯收入的；2、有特殊來源和指定用途的外匯收入的。,賬戶限額的核定,1.上年度經常項目外匯支出占經常項目外匯收入的比例為80%以下的，按上年度經常項目外匯收入的50%核定限額；80%以上（含80%）的，按上年度經常項目外匯收入的80%核定。2.符合規(guī)定條件，但上年度無經常項目外匯收入的，核定初始限額原則上不超過等值20萬美元。3、有特殊來源和

21、指定用途的經常項目外匯賬戶，其限額按照上述特殊來源外匯收入的100％核定；對于確因經營需要全額保留外匯的進出口及生產型企業(yè)，可按其經常項目外匯收入的100%核定限額。,第三部分 資本項目外匯管理,投資管理(外商境內投資和境內機構境外投資） 外債管理 證券投資,境內機構境外投資管理,第一步：擬在境外投資企業(yè)的投資主體持有關材料向注冊所在地外匯局提出申請，由外匯局對其資金來源進行審查；第二步：投資主體向商務部或其授權的部門申請批

22、準設立境外企業(yè)；第三步：經商務部或其授權的部門批準后，投資主體持有關材料向注冊所在地外匯局申請辦理境外投資外匯登記及資金購匯或匯出核準；第四步：投資主體持外匯局外匯資金匯出核準件到外匯指定銀行辦理資金匯出。,外債,指中國境內的機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、金融機構或者其它機構對中國境外的國際金融組織、外國政府、金融機構、企業(yè)或者其它機構用外國貨幣承擔的具有契約性償還義務的全部債務，包括國際金融組織貸款、外國政府貸款、外國銀行和金融機構

23、貸款、買方信貸、外國企業(yè)貸款、發(fā)行外幣債券、國際金融租賃、延期付款、補償貿易中直接以現匯償還的債務、其他形式的對外債務。,證券投資,境外上市外資股公司境外上市股票外匯登記上市費用匯出的審批股票專用賬戶開立、使用、變更、注銷的審批募集資金存放境外的審批回購境外股票購付匯額度及專用賬戶開立審批境外中資控股上市公司的證券投資同樣要履行相關的審批手續(xù),第四部分 國際收支申報,國際收支統(tǒng)計申報是為國際收支統(tǒng)計工作服務的，是編制國際收

24、支平衡表的基礎。 1995年8月經國務院批準，1995年9月以中國人民銀行行長令頒布實施了《國際收支統(tǒng)計申報辦法》 國際收支統(tǒng)計申報范圍為中國居民與非中國居民之間發(fā)生的所有經濟交易以及居民與居民之間、非居民與非居民之間所有跨境收支經濟交易,,國際收支統(tǒng)計申報實行交易主體申報的原則，采取間接申報與直接申報、逐筆申報與定期申報相結合的辦法 國際收支統(tǒng)計申報單分為5種：涉外收入申報單(對公單位)；涉外收入申報單(對私)；貿易進口付匯核銷

25、單(代申報單)；非貿易(含資本)對外付款申報單(對公單位)；對外付款申報單(對私)。 "先申報、后解付"是外匯局對未按規(guī)定進行涉外收入申報的行為進行懲處的一種措施,第五部分 外匯管理改革方向,經常項目外匯管理改革方向促進貿易投資便利化。加大進出口核銷改革力度，建立非現場核查體系。大力推進服務貿易便利化，從以單證審核和限額控制為重點的事前管理逐步轉向事前便利、事后監(jiān)管。繼續(xù)加大政策調整力度，方便個人外匯的合理需

26、求，對個人外匯實行分類管理。,資本項目外匯管理改革方向,拓寬資金流出入渠道，穩(wěn)步推進資本項目可兌換。取消境外投資用匯額度限制，加大對境外投資企業(yè)的政策支持力度。穩(wěn)妥拓寬對外金融投資渠道。完善合格境外機構投資者制度，繼續(xù)支持國內資本市場發(fā)展。,外匯市場改革方向,進一步發(fā)展外匯市場，完善有管理的浮動匯率制度。改進小額外幣兌換金融服務，擴大市場交易主體，為金融機構防范自身或客戶匯率風險開展自主交易提供更多的制度便利，鼓勵金融機構進行產品和服務