加油站財(cái)務(wù)管理制度

1、加油站財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié)一般規(guī)定第一條獨(dú)立核算的加油站控股、參股加油站、特許經(jīng)營(yíng)型加油站實(shí)行獨(dú)立核算。獨(dú)立核算的加油站必須按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、控股加油站還要按照《中油股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算體系，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，依法經(jīng)營(yíng)，照章納稅，實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)預(yù)算管理。第二條非獨(dú)立核算的加油站全資、長(zhǎng)期租賃加油站實(shí)行非獨(dú)立核算，由主管公司采取“資金、債務(wù)、財(cái)務(wù)核算”三集中的管理辦法，實(shí)行“集中管理，統(tǒng)一

2、核算”的財(cái)務(wù)管理模式。1.“資金收支兩條線”。所有銷售收入必須當(dāng)日上交，不準(zhǔn)坐支銷貨款。2.費(fèi)用支出實(shí)行報(bào)賬制。日常零星費(fèi)用根據(jù)主管公司規(guī)定的使用權(quán)限，從加油站的備用金中暫支，定期向主管公司報(bào)賬。日常零星費(fèi)用開(kāi)支較少的加油站，也可直接到主管公司報(bào)銷。3.單站核算或模擬核算。加油站上級(jí)主管部門應(yīng)對(duì)加油站經(jīng)營(yíng)成果實(shí)行財(cái)務(wù)核算或“模擬核算”，主要核算指標(biāo)有收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等。第二節(jié)現(xiàn)金及銀行存款管理第三條備用金管理1.備用金的借入。加油

3、站可存放一定數(shù)額的備用金(具體金額由各單位根據(jù)實(shí)際需要由財(cái)務(wù)部門核定)，加油站填寫借款單，由站長(zhǎng)簽名，到財(cái)務(wù)部門借款。該備用金由出納(報(bào)賬員)保管，用于日常零星費(fèi)用的開(kāi)支。2.備用金的支付。出納(報(bào)賬員)必須認(rèn)真審核原始單據(jù)，經(jīng)相關(guān)人員（審批人和驗(yàn)收人）簽批后，方可支付現(xiàn)金，報(bào)銷人應(yīng)在原始憑證上簽名確認(rèn)。預(yù)計(jì)備用金不足時(shí)，出納應(yīng)及時(shí)向主管公司財(cái)務(wù)部門報(bào)賬，補(bǔ)足備用金。一次性支出數(shù)額較大時(shí)也可直接到主管公司財(cái)務(wù)部門報(bào)賬。3.備用金的歸還。

4、年末會(huì)計(jì)結(jié)賬前，出納應(yīng)歸還油站全部備用金，財(cái)務(wù)部門應(yīng)出具收款憑據(jù)。次年再根據(jù)實(shí)際需要，重新核定備用金數(shù)額，辦理相關(guān)手續(xù)。4.備用金的監(jiān)管。站長(zhǎng)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)備用金的管理，定期檢查或不定期抽查備用金的使用情況。如發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)公司進(jìn)行處理。間、經(jīng)手人、金額、點(diǎn)的是哪幾個(gè)班次的現(xiàn)金、長(zhǎng)短款及責(zé)任人、假鈔和責(zé)任人?，F(xiàn)金報(bào)告一定要連續(xù)編號(hào)。（5）現(xiàn)金送存?，F(xiàn)金送存必須由站長(zhǎng)和出納完成，填寫現(xiàn)金進(jìn)賬單，送存銀行，或由銀行來(lái)取；將現(xiàn)金進(jìn)賬單回單

5、隨同銷貨日?qǐng)?bào)表送財(cái)務(wù)部門入賬。（6）出納員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收支情況及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。（7）出納員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收支情況與銷售收入核對(duì)，二者必須一致。（8）現(xiàn)金長(zhǎng)短款處理（專指開(kāi)柜清點(diǎn)營(yíng)業(yè)現(xiàn)金時(shí)）。①假鈔短款的賠償。點(diǎn)錢時(shí)發(fā)現(xiàn)，由收銀員和主管賠償；送存時(shí)發(fā)現(xiàn)，由出納賠償；長(zhǎng)短款不能由任何人墊付，必須如實(shí)反映。②假鈔長(zhǎng)短款的報(bào)告和處理。憑現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表，根據(jù)會(huì)計(jì)處理原則做相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。反映現(xiàn)金短少：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益貸：現(xiàn)金如有

6、責(zé)任人：借：其他應(yīng)收款xxx責(zé)任人貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益收回責(zé)任人賠款：借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款xxx責(zé)任人注：獨(dú)立核算在加油站做賬務(wù)處理，報(bào)賬制單位在財(cái)務(wù)部門做財(cái)務(wù)處理。5.月末現(xiàn)金盤點(diǎn)每月28日由出納盤點(diǎn)現(xiàn)金，會(huì)計(jì)監(jiān)督。盤點(diǎn)后必須立即填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表，報(bào)告表上必須有出納、會(huì)計(jì)和站長(zhǎng)的簽名。長(zhǎng)短款應(yīng)及時(shí)反映，做法如日常盤點(diǎn)。結(jié)賬前必須把手工賬與電腦明細(xì)賬核對(duì)一致。6.營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入會(huì)計(jì)處理借：現(xiàn)金貸：營(yíng)業(yè)收入（或其他業(yè)務(wù)收