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文檔簡介
1、加油站財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié)一般規(guī)定第一條獨(dú)立核算的加油站控股、參股加油站、特許經(jīng)營型加油站實(shí)行獨(dú)立核算。獨(dú)立核算的加油站必須按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、控股加油站還要按照《中油股份公司內(nèi)部會計(jì)制度》的規(guī)定設(shè)立獨(dú)立的會計(jì)核算體系,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,依法經(jīng)營,照章納稅,實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)預(yù)算管理。第二條非獨(dú)立核算的加油站全資、長期租賃加油站實(shí)行非獨(dú)立核算,由主管公司采取“資金、債務(wù)、財(cái)務(wù)核算”三集中的管理辦法,實(shí)行“集中管理,統(tǒng)一
2、核算”的財(cái)務(wù)管理模式。1.“資金收支兩條線”。所有銷售收入必須當(dāng)日上交,不準(zhǔn)坐支銷貨款。2.費(fèi)用支出實(shí)行報(bào)賬制。日常零星費(fèi)用根據(jù)主管公司規(guī)定的使用權(quán)限,從加油站的備用金中暫支,定期向主管公司報(bào)賬。日常零星費(fèi)用開支較少的加油站,也可直接到主管公司報(bào)銷。3.單站核算或模擬核算。加油站上級主管部門應(yīng)對加油站經(jīng)營成果實(shí)行財(cái)務(wù)核算或“模擬核算”,主要核算指標(biāo)有收入、成本、費(fèi)用、利潤等。第二節(jié)現(xiàn)金及銀行存款管理第三條備用金管理1.備用金的借入。加油
3、站可存放一定數(shù)額的備用金(具體金額由各單位根據(jù)實(shí)際需要由財(cái)務(wù)部門核定),加油站填寫借款單,由站長簽名,到財(cái)務(wù)部門借款。該備用金由出納(報(bào)賬員)保管,用于日常零星費(fèi)用的開支。2.備用金的支付。出納(報(bào)賬員)必須認(rèn)真審核原始單據(jù),經(jīng)相關(guān)人員(審批人和驗(yàn)收人)簽批后,方可支付現(xiàn)金,報(bào)銷人應(yīng)在原始憑證上簽名確認(rèn)。預(yù)計(jì)備用金不足時(shí),出納應(yīng)及時(shí)向主管公司財(cái)務(wù)部門報(bào)賬,補(bǔ)足備用金。一次性支出數(shù)額較大時(shí)也可直接到主管公司財(cái)務(wù)部門報(bào)賬。3.備用金的歸還。
4、年末會計(jì)結(jié)賬前,出納應(yīng)歸還油站全部備用金,財(cái)務(wù)部門應(yīng)出具收款憑據(jù)。次年再根據(jù)實(shí)際需要,重新核定備用金數(shù)額,辦理相關(guān)手續(xù)。4.備用金的監(jiān)管。站長應(yīng)加強(qiáng)對備用金的管理,定期檢查或不定期抽查備用金的使用情況。如發(fā)現(xiàn)異常,應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級公司進(jìn)行處理。間、經(jīng)手人、金額、點(diǎn)的是哪幾個(gè)班次的現(xiàn)金、長短款及責(zé)任人、假鈔和責(zé)任人。現(xiàn)金報(bào)告一定要連續(xù)編號。(5)現(xiàn)金送存。現(xiàn)金送存必須由站長和出納完成,填寫現(xiàn)金進(jìn)賬單,送存銀行,或由銀行來??;將現(xiàn)金進(jìn)賬單回單
5、隨同銷貨日報(bào)表送財(cái)務(wù)部門入賬。(6)出納員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收支情況及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。(7)出納員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收支情況與銷售收入核對,二者必須一致。(8)現(xiàn)金長短款處理(專指開柜清點(diǎn)營業(yè)現(xiàn)金時(shí))。①假鈔短款的賠償。點(diǎn)錢時(shí)發(fā)現(xiàn),由收銀員和主管賠償;送存時(shí)發(fā)現(xiàn),由出納賠償;長短款不能由任何人墊付,必須如實(shí)反映。②假鈔長短款的報(bào)告和處理。憑現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表,根據(jù)會計(jì)處理原則做相應(yīng)的會計(jì)分錄。反映現(xiàn)金短少:借:待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益貸:現(xiàn)金如有
6、責(zé)任人:借:其他應(yīng)收款xxx責(zé)任人貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益收回責(zé)任人賠款:借:現(xiàn)金貸:其他應(yīng)收款xxx責(zé)任人注:獨(dú)立核算在加油站做賬務(wù)處理,報(bào)賬制單位在財(cái)務(wù)部門做財(cái)務(wù)處理。5.月末現(xiàn)金盤點(diǎn)每月28日由出納盤點(diǎn)現(xiàn)金,會計(jì)監(jiān)督。盤點(diǎn)后必須立即填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表,報(bào)告表上必須有出納、會計(jì)和站長的簽名。長短款應(yīng)及時(shí)反映,做法如日常盤點(diǎn)。結(jié)賬前必須把手工賬與電腦明細(xì)賬核對一致。6.營業(yè)現(xiàn)金收入會計(jì)處理借:現(xiàn)金貸:營業(yè)收入(或其他業(yè)務(wù)收
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