2019年年終財務分析工作總結報告_第1頁
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文檔簡介

1、年終財務分析工作總結報告 年終財務分析工作總結報告 年終時,企業(yè)應對當年的各項稅費做一個總的分析,再計算一下當年的稅負情況, 然后與當?shù)囟悇諜C關規(guī)定的稅負作一個比較, 根據(jù)稅務機關規(guī)定的稅負率進行適當調整。 這是因為稅務機關的稽查選案, 往往從年度稅負率異常的企業(yè)中甄選, 所以企業(yè)要在年終總體計算一下自己的稅務情況。 一個企業(yè)的業(yè)務活動, 都會通過財務報告反映出來。所以,在年終結賬時,財務人員應對會計報表進行稅務分析以發(fā)現(xiàn)企業(yè)隱藏的財

2、務風險,然后分析解決之道。 歲末年初是企業(yè)財務人員一年中最繁忙的時候,不但要清查資產(chǎn)、核實債務,而且要對賬、結賬一直到最后編制財務分析報告。在這一系列工作中, 有一些需要企業(yè)財務人員重點關注的問題, 比如涉稅事項的調整等。 一、檢查當年的稅費繳納情況 年終時,企業(yè)應對當年的各項稅費做一個總的分析,再計算一下當年的稅負情況, 然后與當?shù)囟悇諜C關規(guī)定的稅負作一個比較, 根據(jù)稅務機關規(guī)定的稅負率進行適當調整。 這是因為稅務機關的稽查選案

3、, 往往從年度稅負率異常的企業(yè)中甄選, 所以企業(yè)要在年終總體計算一下自己的稅務情況。如果異常,請及時作相應的稅收調整。如計算企業(yè)增值稅稅負率,計算公式為:企業(yè)某時期增值稅稅負率=當期各月“應納稅額”累計數(shù)÷當期“應稅銷售額”累計數(shù),月“應納稅額”即為每月《增值稅納稅申報表》應納稅額合計數(shù)。月“應稅銷售紅利等權益性投資收益款項;(2)企業(yè)所得稅稅款;(3)稅收滯納金;(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(5)本法第九條規(guī)定以外的

4、捐贈支出;(6)贊助支出;(7)未經(jīng)核定的準備金支出;(8)與取得收入無關的其他支出。 倘若企業(yè)將稅務罰款進行了稅前扣除, 在結賬前應進行調賬,以免帶來不必要的麻煩。 (二)預提、待攤會計處理企業(yè)預提費用和待攤費用一般是按權責發(fā)生制來扣除的。 對于待攤費用直接按規(guī)定攤銷入成本費用, 可以所得稅稅前扣除。但預提費用,則要注意符合確定性原則,按權責發(fā)生制確認的預提費用是可以扣除的。對待攤費用的處理, 《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定,企業(yè)

5、發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用,按照規(guī)定攤銷的,準予扣除:(1)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出;(2)租入固定資產(chǎn)的改建支出;(3)固定資產(chǎn)的大修理支出;(4)其它應當作為長期待攤費用的支出。 除此以外, 稅法規(guī)定不允許在以后年度攤銷其它費用。 (三)固定資產(chǎn)盤虧與固定資產(chǎn)盤盈的處理根據(jù)稅法有關規(guī)定,固定資產(chǎn)盤虧屬于財產(chǎn)損失, 經(jīng)稅務機關確認后可以在稅前扣除。 根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)的通知》(國稅發(fā)[20XX]101 號)的相

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