xx部門預算執(zhí)行及財政收支審計實施方案

1、XX 部門 2010 年度預算執(zhí)行及其他財政財務收支審計實施方案根據(jù) 2010 年度審計項目計劃和預算執(zhí)行審計工作總體方案的要求，結(jié)合對XX 部門的調(diào)查了解情況，制定本實施方案。一、審計目標XX 局 2010 年度預算執(zhí)行審計工作，堅持“評價總體、揭露問題、規(guī)范管理、促進改革、提高績效、維護安全”的總體思路，緊扣預算管理、資金使用、職責履行及政策執(zhí)行情況，增強預算執(zhí)行審計的整體性、宏觀性和建設(shè) 性，進一步促進加強預算管理，提高財政資金使

2、用效益。具體目標是：（根據(jù)被審計單位情況及職業(yè)判斷可有選擇地確定相關(guān)審計目標）（一）摸清預算、資金、資產(chǎn)及內(nèi)控管理情況，查處預算執(zhí)行過程中的違法違規(guī)問題，發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，維護財政經(jīng)濟秩序，促進規(guī)范管理；（二）摸清債權(quán)債務情況，揭示預算執(zhí)行過程中的不安全因素和潛在風險，維護財政安全；（三）摸清非稅收入收繳管理情況，促進將所有政府收支納入預算管理，推動建立健全完整協(xié)調(diào)的政府預算體系；（四）摸清部門預算、預算執(zhí)行及決算情況，推動預算公開

3、和財政管理的規(guī)范化，促進提高預算執(zhí)行效果和財政資金使用效益；（五）摸清部門、單位職責范圍及職責履行情況，促進資金收支嚴格按照預算執(zhí)行，工作職責履行到位，達到事業(yè)發(fā)展政策目標；（六）摸清政策執(zhí)行、財政改革措施落實情況，推動財政體制改革，促進廉政建設(shè)，保障經(jīng)濟和社會健康發(fā)展；（七）審計基本建設(shè)類項目和行政事業(yè)類項目管理及資金使用情況，關(guān)注項目管理的規(guī)范性，資金使用的效益性，對影響效益的問題深入分析原因，提 出改進建議；（八）審計對外投資的審

4、批、決策、運作和效益情況，關(guān)注是否存在因管理不善、決策失誤導致國有資產(chǎn)損失浪費的問題，提出改進建議；（九）其他有關(guān)審計目標。二、審計范圍XX 部門 2010 年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況，重大問題可追溯到以前 年度。延伸審計 XX、XX 等單位。（或 XX 專項資金），對該部門管理的 XX 專項資金以及 XX 年 X 月 X 日至 XX 年 X 月 X 日，履行 XX 經(jīng)濟職能情況情況進行專項 審計調(diào)查。合法，國有資產(chǎn)是否統(tǒng)一管理

5、，是否發(fā)揮相應的效益，有無因管理不善造成國 有資產(chǎn)流失等問題。7.履行 XX 經(jīng)濟職能情況。審計部門……（二）審計重點：（審計組根據(jù)審計工作方案、調(diào)查了解情況和職業(yè)判斷，確定審計重點）如：1. 預算編制和批復環(huán)節(jié)的審計，對基本支出預算作常規(guī)性審計，對項目支出預算的編報和執(zhí)行情況進行重點審計。從調(diào)查了解情況看，XX 部門基本支出編報較規(guī)范，但該部門 2011 年項目支出 XX 萬元，共涉及 XX 個項目,占全部預算總 額的 XX%，其中，

6、XX 項目，在 2010 年 12 月份追加編報，并列入 2010 年預算指標，但因項目在 2010 年實際并未實施，資金轉(zhuǎn)至基本賬戶結(jié)余。審計過程中， 應重點關(guān)注 XX 部門項目支出是否存在隱瞞轉(zhuǎn)移、擠占挪用預算資金的問題，分析滯留、閑置財政資金，影響資金使用效益的原因。2.對非稅收入收繳管理情況的審計，除從總體上把握該單位收入項目和支出方向外，重點對其 XX 下屬單位的 XX 收費項目執(zhí)行收支兩條線和票款分離制度情況進行審計，從調(diào)查

7、了解情況看，該部門及下屬單位共有 XX 項行政事業(yè)性收費，年度收入預算 XX 萬元，實際收取 XX 萬元，但 XX 下屬單位的 XX 收費項目收入與預算相比差距較大，XX 項目經(jīng)財政批準自行留用，均需重點關(guān)注。另 外，XX 收費項目當年收取 280 萬元，但只安排支出 2 萬元，另外一個項目 XX，為維持事業(yè)發(fā)展財政共安排專項支出 500 萬元，但當年該項行政事業(yè)性收費只有 2 萬元，上述兩個項目，收支差額均存在較大反差。審計過程中均應

8、重點關(guān) 注并分析原因，落實該收費項目合理性、政策執(zhí)行方面存在的偏差。調(diào)查過程中還了解到，XX 部門管理房產(chǎn) XX 處，其他可用于經(jīng)營的資產(chǎn) XX 萬元，但賬面未反應租金收入和其他經(jīng)營性收入情況，應重點關(guān)注國有資產(chǎn)流失 及是否存在違規(guī)設(shè)置小金庫等問題。3. 資金支出管理情況,重點關(guān)注……（三）重要審計事項和審計應對措施1.預算編制和批復審計安排 XXX、XXX 兩名同志負責，其中 XXX 同志為主，自 XX 年 X 月 X 日至 XX 年