2010年度預算執(zhí)行及其他財政財務收支審計實施方案(參考模板)

1、煙臺市XX部門2010年度預算執(zhí)行及其他財政財務收支審計實施方案（參考模板）根據(jù)2010年度審計項目計劃和預算執(zhí)行審計工作總體方案的要求，結合對XX部門的調查了解情況，制定本實施方案。一、審計目標XX局2010年度預算執(zhí)行審計工作，堅持“評價總體、揭露問題、規(guī)范管理、促進改革、提高績效、維護安全”的總體思路，緊扣預算管理、資金使用、職責履行及政策執(zhí)行情況，增強預算執(zhí)行審計的整體性、宏觀性和建設性，進一步促進加強預算管理，提高財政資金使用

2、效益。具體目標是：（根據(jù)被審計單位情況及職業(yè)判斷可有選擇地確定相關審計目標）（一）摸清預算、資金、資產及內控管理情況，查處預算執(zhí)行過程中的違法違規(guī)問題，發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，維護財政經濟秩序，促進規(guī)范管理；（二）摸清債權債務情況，揭示預算執(zhí)行過程中的不安全因素和潛在風險，維護財政安全；（三）摸清非稅收入收繳管理情況，促進將所有政府收支納入預算管理，推動建立健全完整協(xié)調的政府預算體系；（四）摸清部門預算、預算執(zhí)行及決算情況，推動預算公開和

3、財政管理的規(guī)范化，促進提高預算執(zhí)行效果和財政資金使用效益；（五）摸清部門、單位職責范圍及職責履行情況，促進資金收支嚴格按照預算執(zhí)行，工作職責履行到位，達到事業(yè)發(fā)展政策目標；（六）摸清政策執(zhí)行、財政改革措施落實情況，推動財政體制改革，促進廉政建設，保障經濟和社會健康發(fā)展；（七）審計基本建設類項目和行政事業(yè)類項目管理及資金使用情況，關注項目管理的規(guī)范性，資金使用的效益性，對影響效益的問題深入分析原因，提出改進建議；（八）審計對外投資的審批、

4、決策、運作和效益情況，關注是否存在因管理不善、決策失誤導致國有資產損失浪費的問題，提出改進建議；4.票據(jù)管理使用情況。關注部門單位收取行政事業(yè)性收費、房租等收入使用票據(jù)以及發(fā)票報銷等是否合規(guī)，特別關注在科研課題經費、基本建設項目、會議費、培訓費、辦公費等支出中以“會議費”、“咨詢費”、“設備購置”、“工程購建、修繕”、“辦公用品”等名義報銷發(fā)票的真實性，檢查有無使用內容、金額與實際不符的發(fā)票報銷，或使用不合規(guī)票據(jù)，虛列支出、套取資金等問

5、題。5.財政財務管理內控情況。關注部門單位是否根據(jù)本行業(yè)、本系統(tǒng)特點加強內部控制管理，資金和資產等管理制度是否健全有效，執(zhí)行財務管理和會計核算等制度是否嚴格，有無人為調節(jié)收支科目，編造虛假會計信息等問題。6.資產管理情況。審計部門單位國有資產的管理制度和核算辦法是否合規(guī)、有效，資產的建設、采購、驗收、維修、出租、出借、處置及收益等是否合規(guī)、合法，國有資產是否統(tǒng)一管理，是否發(fā)揮相應的效益，有無因管理不善造成國有資產流失等問題。7.履行XX

6、經濟職能情況。審計部門……（二）審計重點：（審計組根據(jù)審計工作方案、調查了解情況和職業(yè)判斷，確定審計重點）如：1.預算編制和批復環(huán)節(jié)的審計，對基本支出預算作常規(guī)性審計，對項目支出預算的編報和執(zhí)行情況進行重點審計。從調查了解情況看，XX部門基本支出編報較規(guī)范，但該部門2011年項目支出XX萬元，共涉及XX個項目占全部預算總額的XX%，其中，XX項目，在2010年12月份追加編報，并列入2010年預算指標，但因項目在2010年實際并未實施，

7、資金轉至基本賬戶結余。審計過程中，應重點關注XX部門項目支出是否存在隱瞞轉移、擠占挪用預算資金的問題，分析滯留、閑置財政資金，影響資金使用效益的原因。2.對非稅收入收繳管理情況的審計，除從總體上把握該單位收入項目和支出方向外，重點對其XX下屬單位的XX收費項目執(zhí)行收支兩條線和票款分離制度情況進行審計，從調查了解情況看，該部門及下屬單位共有XX項行政事業(yè)性收費，年度收入預算XX萬元，實際收取XX萬元，但XX下屬單位的XX收費項目收入與預算

8、相比差距較大，XX項目經財政批準自行留用，均需重點關注。另外，XX收費項目當年收取280萬元，但只安排支出2萬元，另外一個項目XX，為維持事業(yè)發(fā)展財政共安排專項支出500萬元，但當年該項行政事業(yè)性收費只有2萬元，上述兩個項目，收支差額均存在較大反差。審計過程中均應重點關注并分析原因，落實該收費項目合理性、政策執(zhí)行方面存在的偏差。調查過程中還了解到，XX部門管理房產XX處，其他可用于經營的資產XX萬元，但賬面未反應租金收入和其他經營性收入