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1、第1頁(yè)共6頁(yè)審計(jì)工作計(jì)劃表 審計(jì)工作計(jì)劃表一、審計(jì)章程 一、審計(jì)章程二、預(yù)計(jì)年度審計(jì)事項(xiàng) 二、預(yù)計(jì)年度審計(jì)事項(xiàng)(一)資產(chǎn)審計(jì) 資產(chǎn)審計(jì)(二)收入、成本與費(fèi)用審計(jì) 收入、成本與費(fèi)用審計(jì)(三)相關(guān)日常經(jīng)營(yíng)流程制度審計(jì) 相關(guān)日常經(jīng)營(yíng)流程制度審計(jì)(四)其他領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)安排的專項(xiàng)審計(jì) 其他領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)安排的專項(xiàng)審計(jì)(五)子公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì) 子公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)(六)公司各經(jīng)營(yíng)指標(biāo) 公司各經(jīng)營(yíng)指標(biāo)(七)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)三、后續(xù)審計(jì)的
2、必要安排 三、后續(xù)審計(jì)的必要安排四、其他工作 四、其他工作(具體實(shí)施附件)一、審計(jì)章程 一、審計(jì)章程鑒于內(nèi)部審計(jì)的重要性及其特有的屬性,我們需要建立一份結(jié)合我們企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)審章程,它將是我們?nèi)粘?nèi)審工作的行為準(zhǔn)則,是我們?nèi)粘;顒?dòng)的行動(dòng)指導(dǎo),所以在該章程的制定者必須是深刻了解企業(yè)日常運(yùn)作模式的相關(guān)專業(yè)人士。需要公司各部門相關(guān)人員一起配合制定出比較系統(tǒng)的審計(jì)章程。二、預(yù)計(jì)年度審計(jì)項(xiàng)目 二、預(yù)計(jì)年度審計(jì)項(xiàng)目(一)資產(chǎn)審計(jì) 資產(chǎn)審計(jì)1. 1
3、.貨幣資金審計(jì)(1) (1)審計(jì)目標(biāo)第3頁(yè)共6頁(yè)①證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實(shí)性(2) (2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試調(diào)查了解并描述應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)→檢查不相容職責(zé)的劃分→驗(yàn)證期末余額的合理性→抽查客戶賬齡分析表→審查銷貨折扣與收款的合理性→審核第3/6頁(yè)壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)→評(píng)價(jià)應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)。(3) (3)實(shí)質(zhì)性審查①應(yīng)收賬款的審查取得應(yīng)收款明細(xì)表→發(fā)出詢證
4、應(yīng)收賬款→分析詢證函及應(yīng)收賬款余額(如無(wú)法收回詢證函,則做相應(yīng)的替代測(cè)試)→取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表,確定應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)價(jià)值→審查壞賬準(zhǔn)備金的提取與使用。②應(yīng)收票據(jù)的審查取得應(yīng)收票據(jù)分析表→清點(diǎn)庫(kù)存應(yīng)收票據(jù)→詢證應(yīng)收票據(jù)→對(duì)應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的審查→對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)的審查→分析評(píng)價(jià)應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度。預(yù)計(jì)項(xiàng)目耗用時(shí)間:10~____天時(shí)間(后續(xù)跟蹤指導(dǎo)時(shí)間除外)3. 3.固定資產(chǎn)審計(jì)(1) (1)審計(jì)目標(biāo)①證實(shí)固定資產(chǎn)的存在性、完整性
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