39個(gè)常用較難的會(huì)計(jì)科目處理方法

1、39個(gè)常用較難的會(huì)計(jì)科目處理方法，趕緊收藏+轉(zhuǎn)發(fā)!以下是39個(gè)疑難會(huì)計(jì)科目處理方法，需要的財(cái)會(huì)們趕緊收藏 +轉(zhuǎn)發(fā)哦！1、 “補(bǔ)貼收入 補(bǔ)貼收入“在會(huì)計(jì)報(bào)表如何設(shè)置問題 在會(huì)計(jì)報(bào)表如何設(shè)置問題對(duì)企業(yè)收到即征即退、先征后退、先征后返的增值稅，現(xiàn)行財(cái)會(huì)規(guī)定，應(yīng)通過“補(bǔ)貼收入”會(huì)計(jì)科目來反映。 “補(bǔ)貼收入”科目屬“損益表”科目，而該科目反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)只在“損益表”中反映，期末無余額。損益表中無“補(bǔ) 貼收入”項(xiàng)目，可在淇它業(yè)務(wù)利潤(rùn)”項(xiàng)目中反映。2

2、、 被稅局檢查需要補(bǔ)交的所得稅處理 被稅局檢查需要補(bǔ)交的所得稅處理(1) 調(diào)整應(yīng)交所得稅借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅(2) 將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)貸：以前年度損益調(diào)整⑶補(bǔ)交稅款時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款對(duì)查補(bǔ)的前年度的企業(yè)所得稅，在編制損益表時(shí)，通過“以前年度損益調(diào)整”項(xiàng)目來反映。3、 購進(jìn)貨物發(fā)生收料在前、付款在后或發(fā)票未到的賬務(wù)處理問題 購進(jìn)貨物發(fā)生收料

3、在前、付款在后或發(fā)票未到的賬務(wù)處理問題借：原材料貸：應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款下月初用紅字沖銷；收到票時(shí)：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：應(yīng)付賬款4、 代理出口的會(huì)計(jì)處理 代理出口的會(huì)計(jì)處理1、 收到代出口商品時(shí)借：受托代銷商品貸：代銷商品款2、 出口銷售時(shí)，按實(shí)際售價(jià)借：銀行存款(應(yīng)收賬款等)貸：應(yīng)付賬款同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本借：代銷商品款由于銷售飼料免征增值稅，屬于直接減免性質(zhì)，則同時(shí)按不含稅收入乘以適用稅率計(jì)算免稅額做

4、賬，借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（減免稅款）貸：補(bǔ)貼收入 另外，企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅明細(xì)表”的“已交稅費(fèi)”項(xiàng)目下，增設(shè)“減免稅款”項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定減免的 增 值稅款，可根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目的記錄填列 淮填報(bào)“增值稅納稅申報(bào)表”時(shí)，直接 在“銷項(xiàng)”項(xiàng)目的 “免稅貨物”反映其“銷售額”即可，不需填報(bào)“稅額”。7、企業(yè)計(jì)算增值稅出現(xiàn) 、企業(yè)計(jì)算增值稅出現(xiàn)“應(yīng)交增值稅 應(yīng)交增值稅”借方余額如何處理問題 借方余額如何處

5、理問題“因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。”因此，當(dāng)“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目出現(xiàn)借方余額時(shí)，該期不需繳納增值稅，該借方余額即反映為尚未抵扣 完的進(jìn)項(xiàng)稅額。8、職工福利的房屋折舊的會(huì)計(jì)科目問題 、職工福利的房屋折舊的會(huì)計(jì)科目問題借：管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊9、購買材料發(fā)生不合理損耗的賬務(wù)處理問題（比如采購油） 、購買材料發(fā)生不合理損耗的賬務(wù)處理問題（比如采購油）答：1.購油時(shí)借：材料采購5 400

6、 000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）918 000貸：應(yīng)付賬款6 318 0002.發(fā)現(xiàn)不合理損耗時(shí)，假設(shè)是屬于未查明原因的，做賬時(shí)為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢12 636貸：材料采購（5 400 000 元x2%°）10 800應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1 836（10 800元x 17%）分出商品方式銷售商品出現(xiàn)對(duì)方已不存在如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理問題 分出商品方式銷售商品出現(xiàn)對(duì)方已不存在如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理問題一、合同、

7、協(xié)議約定采用分期收款銷售方式的，賬務(wù)處理才能通過“分期收款發(fā)出商品”科目核算，否則不通過 此科目，直接記入“產(chǎn)品銷售收入”科目核算。二、對(duì)有些購貨單位不存在，貨款事實(shí)上收不回來，應(yīng)作為壞賬處理，轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用。11、款已付清但發(fā)票未到如何賬務(wù)處理 、款已付清但發(fā)票未到如何賬務(wù)處理外卜購貨物已驗(yàn)收入庫，貨款已付清，但購貨增值稅專用發(fā)票未到，可先按實(shí)際付款額 借：庫存商品等科目貸：銀行存款等科目待取得專用發(fā)票時(shí)，用紅字沖銷上述分錄，再按專用發(fā)