簡(jiǎn)介：加強(qiáng)財(cái)政審計(jì)工作，推進(jìn)財(cái)政資源合理配置【摘要】國(guó)家審計(jì)要不斷加強(qiáng)財(cái)政審計(jì)工作，對(duì)財(cái)政資源合理配置起到推動(dòng)作用。本文主要論述如何加強(qiáng)財(cái)政審計(jì)工作，推進(jìn)財(cái)政資源合理配置的幾種對(duì)策?！娟P(guān)健詞】財(cái)政審計(jì)；樹立觀念；加強(qiáng)審計(jì)黨的十八大以來，我們黨采取了一系列重大舉措，理論指導(dǎo)有新發(fā)展，治國(guó)理政有新方略，黨的建設(shè)把握新規(guī)律，使中國(guó)夢(mèng)不斷變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，比歷史上任何時(shí)期都更加接近中華民族偉大復(fù)興這個(gè)目標(biāo)，我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入全面開啟中華民族偉大復(fù)興的新時(shí)代。四中全會(huì)的召開，對(duì)審計(jì)工作提出了新要求，明確了審計(jì)監(jiān)督的定位，強(qiáng)調(diào)了審計(jì)監(jiān)督要嚴(yán)格依法，強(qiáng)化了審計(jì)機(jī)關(guān)的獨(dú)立性，充分體現(xiàn)了黨中央對(duì)審計(jì)工作的高度重視，也為進(jìn)一步做好審計(jì)工作指明了前進(jìn)方向、提供了根本遵循。財(cái)政審計(jì)是國(guó)家審計(jì)的永恒主題。只要國(guó)家存在，為國(guó)家運(yùn)轉(zhuǎn)提供保障的財(cái)政就存在，對(duì)財(cái)政進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的必要性就存在。當(dāng)前，我國(guó)的財(cái)政管理機(jī)制還不盡完善，財(cái)政審計(jì)還處于探索深化階段，必須要加強(qiáng)財(cái)政審計(jì)工作，創(chuàng)新財(cái)政審計(jì)新思路。一、樹立“創(chuàng)新財(cái)政審計(jì)新思路，服務(wù)財(cái)政發(fā)展大局”的觀念創(chuàng)新財(cái)政審計(jì)新思路，服務(wù)財(cái)政發(fā)展大局，要跳出傳統(tǒng)片面揭露問題，孤立就事論事，拘泥于數(shù)據(jù)羅列，專注局部、枝節(jié)上的事，局限于狹窄的財(cái)政財(cái)務(wù)收支的小圈子，改變就審計(jì)論審計(jì)，就財(cái)本查賬本的傳性審計(jì)，審查財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)收入征管部門征管保障機(jī)制的體系建設(shè)、政策落實(shí)、信息共享、動(dòng)態(tài)跟蹤等情況，分析重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)收入情況，促進(jìn)財(cái)政收入保障機(jī)制控制關(guān)口前移，確保財(cái)政收入目標(biāo)有序、及時(shí)發(fā)現(xiàn)。三、加強(qiáng)預(yù)算管理改革審計(jì)一是按照“收入一個(gè)籠子、預(yù)算一個(gè)盤子、支出一個(gè)口子”的原則，對(duì)預(yù)算管理、國(guó)庫(kù)管理、政府采購(gòu)、績(jī)效管理、財(cái)政監(jiān)督進(jìn)行審查，覆蓋預(yù)算編制、預(yù)算批復(fù)、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、績(jī)效評(píng)價(jià)、監(jiān)督控制全過程，貫穿財(cái)政資金籌集、分配、管理、使用及資金績(jī)效等各個(gè)環(huán)節(jié)，推進(jìn)預(yù)算管理改革深化和制度創(chuàng)新。二是結(jié)合部門行政職能開展部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，從預(yù)算編制、定額標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算追加、部門結(jié)余資金管理等方面，關(guān)注預(yù)算改革政策設(shè)計(jì)和制度設(shè)計(jì)，檢查評(píng)價(jià)部門預(yù)算編制的完整性、科學(xué)性和執(zhí)行的真實(shí)性、合法性。四、加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金審計(jì)財(cái)政專項(xiàng)資金支出在政府財(cái)政公共支出中所占的比例較大，資金管理使用的好壞、支出方式和手段選擇是否恰當(dāng)都直接影響財(cái)政資金使用效率和效果。要加強(qiáng)國(guó)計(jì)民生息息相關(guān)、政府關(guān)心、群眾關(guān)注，與地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展有密切關(guān)系，如圍繞城建資金、土地出讓金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、水利資金、扶貧資金等項(xiàng)目開展績(jī)效審計(jì)。在審計(jì)真實(shí)性、合法性的基礎(chǔ)上，揭露專項(xiàng)資金在決策、管理和使用過程中影響益的問題。同時(shí)，還要關(guān)注環(huán)境保護(hù)、社會(huì)保障、公共衛(wèi)生、拆遷安置等政策措施的貫徹落實(shí)情況，查處各種侵害群眾合法權(quán)益的行為，提出完善有關(guān)政

簡(jiǎn)介：加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高供電企業(yè)收益【摘要】目前，隨著電力改革的不斷深入，電力企業(yè)面對(duì)的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，加強(qiáng)自身管理尤為重要，尤其是內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，對(duì)于企業(yè)而言提高收益更加重要。本文就對(duì)電力企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的問題進(jìn)行剖析，對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制提出幾點(diǎn)建議。【關(guān)鍵詞】電力企業(yè)；內(nèi)部控制；收益內(nèi)部控制，指的是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)目標(biāo)，而對(duì)自身內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整、計(jì)劃、評(píng)價(jià)和控制的過程。隨著企業(yè)自身管理意識(shí)的不斷加強(qiáng)，內(nèi)部控制的應(yīng)用越來越廣泛，國(guó)內(nèi)企業(yè)也逐漸認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性。對(duì)于電力企業(yè)而言，面對(duì)電力改革的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，唯有加強(qiáng)自身的內(nèi)部控制，才能在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中獲得更加充足的收益。一、加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要意義當(dāng)前，全面深化改革的動(dòng)作越來越大，電力企業(yè)也在現(xiàn)代市場(chǎng)制度和深化改革的浪潮中迎來了轉(zhuǎn)變，對(duì)于電力企業(yè)來說，在外部環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)壓力持續(xù)加大的背景下，加強(qiáng)內(nèi)部控制是從內(nèi)部管理做起的重要手段。首先，有利于加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理。電力企業(yè)是國(guó)有經(jīng)濟(jì)的重要支撐，在國(guó)家整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中發(fā)揮著重要的作用。不論是作為國(guó)家管理層的角度還是電力企業(yè)管理層的角度，保證國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，都需要通過內(nèi)部控制來進(jìn)行。其次，加強(qiáng)內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。尤其是，能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)自身存在的優(yōu)勢(shì)和問題，揚(yáng)長(zhǎng)避短，解決問題，增因素較大。3內(nèi)控執(zhí)行不嚴(yán)雖然建立了內(nèi)部管理控制，但是在執(zhí)行過程中卻存在著落實(shí)不到位的現(xiàn)象。比如，在進(jìn)行預(yù)算管理時(shí)，一些部門不懂方法，只是簡(jiǎn)單的在去年的數(shù)字上進(jìn)行簡(jiǎn)單的加減，導(dǎo)致預(yù)算數(shù)字不準(zhǔn)確，影響了執(zhí)行。再如，一些單位的權(quán)位意識(shí)較強(qiáng)，涇渭分明，不少法定代表人或者中層干部對(duì)于內(nèi)部控制無法做到以身作則，特別是在一些開支上，不遵守財(cái)務(wù)章程，隨意性較大。三、強(qiáng)化內(nèi)部控制的措施1思想入手思想是行動(dòng)的先者。加強(qiáng)內(nèi)部控制，首先要讓全員意識(shí)到工作的重要性。因此，必須從思想的引導(dǎo)做起。要在電力企業(yè)的內(nèi)部廣泛宣傳動(dòng)員，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的解釋，強(qiáng)化員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而真正認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)管理的重要性。尤其是對(duì)管理層，應(yīng)該將內(nèi)部控制的重要性作為DNA植入血脈，全面了解內(nèi)部控制的重要意義、操作途徑和控制體系，讓每一個(gè)管理人員都能夠接受、使用和駕馭。2細(xì)化點(diǎn)位細(xì)化點(diǎn)位，指的是建立全面的內(nèi)部控制系統(tǒng)，落實(shí)到每一個(gè)細(xì)則。首先，要對(duì)電力企業(yè)內(nèi)部的管理體制進(jìn)行全面的梳理和分析，按照不同的崗位和部門，結(jié)合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行分析，查找出現(xiàn)的問題，從而提煉出風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。其次，要將內(nèi)控點(diǎn)進(jìn)行明確。將風(fēng)險(xiǎn)控制的責(zé)任細(xì)化到每一個(gè)崗位，明確每一個(gè)責(zé)任人，實(shí)行全過程控制，從而形成人人肩上

簡(jiǎn)介：加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督對(duì)企業(yè)的影響摘要隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)想要在市場(chǎng)中提高自己的競(jìng)爭(zhēng)力和綜合實(shí)力，就必須建立科學(xué)有效的內(nèi)部審計(jì)制度。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度是對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)采取的監(jiān)督檢查的行為。有效地監(jiān)督檢查行為能夠使企業(yè)提升凝聚力，形成總體，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益實(shí)現(xiàn)最大化。文章主要討論的是企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和管理造成的影響。關(guān)鍵詞內(nèi)部審計(jì)；預(yù)算管理；企業(yè)內(nèi)部控制制度DOI1013939JCNKIZGSC2015272311企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的概念在現(xiàn)代化的進(jìn)程中，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)成為企業(yè)發(fā)展的主要影響因素。因此成為了企業(yè)中的一個(gè)不可或缺的部門。內(nèi)部審計(jì)是一種客觀的、獨(dú)立的監(jiān)督和反饋活動(dòng)，指的是運(yùn)用科學(xué)、規(guī)范、系統(tǒng)的方法對(duì)企業(yè)進(jìn)行綜合評(píng)估，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、運(yùn)籌決策、制度調(diào)整進(jìn)行評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的資源優(yōu)化配置、經(jīng)營(yíng)成果增加的目標(biāo)。企業(yè)的內(nèi)部控制制度能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行科學(xué)合理的監(jiān)督，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)內(nèi)容快速運(yùn)行和發(fā)展，有助于貫徹企業(yè)文化和企業(yè)目標(biāo)，完善企業(yè)結(jié)構(gòu)，保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，有助于企業(yè)的理性投資，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)部門之間的聯(lián)系、監(jiān)督和制約建立內(nèi)部審計(jì)制度，有助于保證企業(yè)資產(chǎn)的完整，同時(shí)也有助于提升企實(shí)事。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)最主要的表現(xiàn)是企業(yè)的監(jiān)督者對(duì)企業(yè)的管理者實(shí)行的內(nèi)部監(jiān)督。第一，企業(yè)建立相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)，有助于審查和校正企業(yè)的問題，并不斷地完善自身素質(zhì)，提升企業(yè)在市場(chǎng)中的地位和綜合實(shí)力。第二，建立健全的內(nèi)部審計(jì)制度，有助于協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各部門、各個(gè)層級(jí)之間的關(guān)系，使其形成一個(gè)整體，避免沖突。第三，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度是對(duì)外部審計(jì)制度的有效補(bǔ)充，有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益最大化。3企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中存在的問題雖然企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的多方面發(fā)展，但是在現(xiàn)行的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度仍然存在著許多的問題。（1）企業(yè)只重視經(jīng)濟(jì)利益，不重視內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者是企業(yè)目標(biāo)的決策者，對(duì)于這些領(lǐng)導(dǎo)者而言，只重視企業(yè)能夠帶來的經(jīng)濟(jì)利益和資源，并不重視企業(yè)的內(nèi)部管理和自身的發(fā)展，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督工作無法順利進(jìn)行。松懈的內(nèi)部審計(jì)制度，最終會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)，降低經(jīng)營(yíng)成果。（2）內(nèi)部審計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)的預(yù)警作用和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力不足。由于企業(yè)在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，程序和步驟過于煩瑣、耗時(shí)過長(zhǎng)，導(dǎo)致企業(yè)得到的經(jīng)濟(jì)信息滯后，無法完成經(jīng)濟(jì)的預(yù)警作用，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估遲緩的現(xiàn)象嚴(yán)重，輕者使企業(yè)的決策不夠合理，重者會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出，浪費(fèi)企業(yè)資源。（3）內(nèi)部審計(jì)制度不夠完善，無法高效地完成審計(jì)工作。企業(yè)的預(yù)

簡(jiǎn)介：內(nèi)部溝通管理程序內(nèi)部溝通管理程序INTERNALCOMMUNICATIONMANAGEMENTPROCEDURE版本修訂歷史記錄版本修訂歷史記錄REVISIONREVISIONHISTYHISTYRECDSRECDS版本號(hào)版本號(hào)修訂內(nèi)容修訂內(nèi)容REVISIONREVISIONCONTENTSCONTENTS修訂者修訂者修訂時(shí)間修訂時(shí)間起草起草審核審核批準(zhǔn)批準(zhǔn)______________________________日期日期日期日期日期日期______________________________內(nèi)部溝通管理程序內(nèi)部溝通管理程序INTERNALCOMMUNICATIONMANAGEMENTPROCEDURETHEQUALITYMANAGEMENTSOLVETHETROUBLESOPINIONSINTHEQUALITYMANAGEMENTSYSTEM412總經(jīng)理及管理者代表主持每周召開一次主管會(huì)議THEGENERALMANAGERMANAGEMENTREPRESENTATIVESHALLGANIZETHECHIEFMEETINGEVERYWEEK討論本周發(fā)生的一些質(zhì)量、管理問題；DISCUSSTHEQUALITYMANAGEMENTTROUBLETHISWEEK下周生產(chǎn)、銷售內(nèi)部協(xié)調(diào)；傳達(dá)公司對(duì)質(zhì)量管理的意見﹑要求和改進(jìn)；NEXTWEEKPRODUCTIONSALESARRANGEMENTTHEQUALITYOPINIONSREQUIREMENTSIMPROVEMENT聽取主管們?cè)谶M(jìn)行質(zhì)量管理時(shí)所遇到的困難和對(duì)質(zhì)量管理的改進(jìn)意見，并進(jìn)行處理；LISTENSOLVETHETROUBLESINTHEQUALITYSYSTEMOPERATIONIMPROVEMENTOPINIONSFTHEQUALITYSYSTEM采取多方論證、積極參與的模式充分進(jìn)行內(nèi)部交流，暢通渠道，解決問題。SOLVETHEPROBLEMSCLEANTHECHANNELUSINGTHEMULTIDISCIPLINARYAPPROACHESTAKEPARTINTHECOMMUNICATIONCOMPLETELYHUAWEIIVELY如果臨時(shí)無法召開會(huì)議，則應(yīng)由總經(jīng)理或管理者代表通知各部門部長(zhǎng)或主管。THEDEPARTMENTCHIEFWILLGANIZETHEMEETINGDESIGNATEDBYGENERALMANAGERMANAGEMENTREPRESENTATIVE上周跟蹤事項(xiàng)FOLLOWTHEMEETINGHUAWEIIONSINTHELASTWEEK413各部門主管至少每月召開一次本部門人員會(huì)議傳達(dá)公司對(duì)質(zhì)量管理的意見、要求和改進(jìn)方針聽取他們?cè)谶M(jìn)行質(zhì)量管理時(shí)所遇到的困難和對(duì)質(zhì)量管理的改進(jìn)意見并進(jìn)行處理。THEDEPARTMENTCHIEFSHALLGANIZEONEDEPARTMENTMEETINGEVERYMONTHTOPUBLICTHECOMPANYOPINIONSREQUIREMENTSIMPROVEMENTPOLICYINTHEQUALITYMANAGEMENTGETSOLVETHETROUBLESINTHEQUALITYMANAGEMENTOPERATIONIMPROVEMENTOPINIONS414各生產(chǎn)線組每個(gè)工作日都要開早會(huì)由拉組長(zhǎng)主持傳達(dá)公司對(duì)質(zhì)量管理體系的意見﹑要求，并講述上一天出現(xiàn)的問題及其糾正方法和預(yù)防措施，以及當(dāng)天的生產(chǎn)應(yīng)注意的地方生產(chǎn)部的部長(zhǎng)主管要輪流參加各班組的早會(huì)。THEPRODUCTIONLINESTEAMSWILLGANIZETHEMNINGMEETINGBYTHELINELEADEREVERYWKINGDAYTOPUBLICTHEQUALITYREQUIREMENTSOPINIONSFROM

簡(jiǎn)介：內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度存存貨貨11、、總則總則總則總則1111控制目控制目控制目控制目標(biāo)標(biāo)（（11））規(guī)規(guī)范存范存范存范存貨貨管理行管理行管理行管理行為為；；（（22）防范存）防范存）防范存）防范存貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)中的差中的差中的差中的差錯(cuò)錯(cuò)和舞弊；和舞弊；和舞弊；和舞弊；（（33）保）保）保）保護(hù)護(hù)存存貨貨的安全、完整，提高存的安全、完整，提高存的安全、完整，提高存的安全、完整，提高存貨貨運(yùn)運(yùn)營(yíng)營(yíng)效率。效率。效率。效率。1122適用范適用范適用范適用范圍圍（（11）本制度適用于公司在正常生）本制度適用于公司在正常生）本制度適用于公司在正常生）本制度適用于公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中持有以程中持有以程中持有以程中持有以備備出售的、出售的、出售的、出售的、或或?yàn)闉榱顺鍪廴粤顺鍪廴粤顺鍪廴粤顺鍪廴蕴幪幵谏谏谏谏a(chǎn)過產(chǎn)過產(chǎn)過產(chǎn)過程中的、或?qū)⒃谏讨械?、或?qū)⒃谏讨械摹⒒驅(qū)⒃谏讨械?、或?qū)⒃谏a(chǎn)過產(chǎn)過產(chǎn)過產(chǎn)過程或提供程或提供程或提供程或提供勞務(wù)過勞務(wù)過勞務(wù)過勞務(wù)過程中程中程中程中耗用的存耗用的存耗用的存耗用的存貨貨管理；管理；管理；管理；（（22）存）存）存）存貨貨管理包括管理包括管理包括管理包括計(jì)計(jì)劃、采劃、采劃、采劃、采購(gòu)購(gòu)與生與生與生與生產(chǎn)產(chǎn)、保管、、保管、、保管、、保管、發(fā)發(fā)出、出、出、出、盤盤點(diǎn)、點(diǎn)、點(diǎn)、點(diǎn)、記錄記錄記錄記錄和和報(bào)報(bào)告；告；告；告；22、、崗崗位分工與授位分工與授位分工與授位分工與授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)批準(zhǔn)批準(zhǔn)批準(zhǔn)2211不相容不相容不相容不相容崗崗位分離位分離位分離位分離（（11）存）存）存）存貨貨的采的采的采的采購(gòu)購(gòu)、、驗(yàn)驗(yàn)收與付款分離；收與付款分離；收與付款分離；收與付款分離；（（22）存）存）存）存貨貨的保管與清的保管與清的保管與清的保管與清查查分離；分離；分離；分離；（（33）存）存）存）存貨貨的的銷銷售與收款分離；售與收款分離；售與收款分離；售與收款分離；（（44）存）存）存）存貨處貨處貨處貨處置的申置的申置的申置的申請(qǐng)請(qǐng)與與審審批、批、批、批、審審批與批與批與批與執(zhí)執(zhí)行分離；行分離；行分離；行分離；（（55）存）存）存）存貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)的的審審批、批、批、批、執(zhí)執(zhí)行與相關(guān)會(huì)行與相關(guān)會(huì)行與相關(guān)會(huì)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄計(jì)記錄計(jì)記錄計(jì)記錄分離；分離；分離；分離；（（22）按）按）按）按發(fā)貨發(fā)貨發(fā)貨發(fā)貨指令（指令（指令（指令（領(lǐng)領(lǐng)料料單單或或發(fā)貨單發(fā)貨單發(fā)貨單發(fā)貨單））發(fā)貨發(fā)貨發(fā)貨發(fā)貨；；（（33））對(duì)對(duì)存存貨貨的收、的收、的收、的收、發(fā)發(fā)、存、存、存、存進(jìn)進(jìn)行行記錄記錄記錄記錄和和報(bào)報(bào)告。告。告。告。224433財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)部部門門（（11）參與制定存）參與制定存）參與制定存）參與制定存貨貨管理政策；管理政策；管理政策；管理政策；（（22）參與重大采）參與重大采）參與重大采）參與重大采購(gòu)購(gòu)合同的合同的合同的合同的簽訂簽訂簽訂簽訂、采、采、采、采購(gòu)購(gòu)招招標(biāo)標(biāo)及反拍及反拍及反拍及反拍賣賣工作；工作；工作；工作；（（33）及）及）及）及時(shí)對(duì)時(shí)對(duì)時(shí)對(duì)時(shí)對(duì)存存貨進(jìn)貨進(jìn)貨進(jìn)貨進(jìn)行會(huì)行會(huì)行會(huì)行會(huì)計(jì)記錄計(jì)記錄計(jì)記錄計(jì)記錄；；（（44））審查審查審查審查采采購(gòu)發(fā)購(gòu)發(fā)購(gòu)發(fā)購(gòu)發(fā)票，正確票，正確票，正確票，正確計(jì)計(jì)算存算存算存算存貨貨成本；成本；成本；成本；（（55）參與存）參與存）參與存）參與存貨盤貨盤貨盤貨盤點(diǎn)，抽點(diǎn)，抽點(diǎn)，抽點(diǎn)，抽查查保管部保管部保管部保管部門門的存的存的存的存貨實(shí)貨實(shí)貨實(shí)貨實(shí)物物記錄記錄記錄記錄。。224444審計(jì)審計(jì)審計(jì)審計(jì)部部門門（（11））對(duì)對(duì)存存貨貨的采的采的采的采購(gòu)購(gòu)合同合同合同合同進(jìn)進(jìn)行行審計(jì)審計(jì)審計(jì)審計(jì)。。2255授授權(quán)審權(quán)審權(quán)審權(quán)審批批225511授授權(quán)權(quán)方式方式方式方式（（11）存）存）存）存貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)除公司有重大除公司有重大除公司有重大除公司有重大戰(zhàn)戰(zhàn)略性采略性采略性采略性采購(gòu)購(gòu)或生或生或生或生產(chǎn)產(chǎn)需需經(jīng)經(jīng)董事會(huì)董事會(huì)董事會(huì)董事會(huì)審審批外，批外，批外，批外，由公司由公司由公司由公司總經(jīng)總經(jīng)總經(jīng)總經(jīng)理理審審批；批；批；批；（（22）公司）公司）公司）公司總經(jīng)總經(jīng)總經(jīng)總經(jīng)理理對(duì)對(duì)各各級(jí)級(jí)人人員員的存的存的存的存貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)授授權(quán)權(quán)，每年初公司以文件，每年初公司以文件，每年初公司以文件，每年初公司以文件的方式明確。的方式明確。的方式明確。的方式明確。225522審審批批權(quán)權(quán)限限項(xiàng)項(xiàng)目目審審批人批人批人批人審審批批權(quán)權(quán)限限11、采、采、采、采購(gòu)購(gòu)政策政策政策政策總經(jīng)總經(jīng)總經(jīng)總經(jīng)理理（（11）制定和修）制定和修）制定和修）制定和修訂訂；；

簡(jiǎn)介：關(guān)于我國(guó)企業(yè)環(huán)境審計(jì)的現(xiàn)狀分析【摘要】隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步，越來越多的環(huán)境問題成為阻礙人類社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵因素。改革開放以來，我國(guó)高速的經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來的環(huán)境問題已經(jīng)嚴(yán)重阻礙了現(xiàn)代化的發(fā)展進(jìn)程。本文從研究環(huán)境審計(jì)的基本概念出發(fā)，認(rèn)為基于我國(guó)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展、企業(yè)自身發(fā)展和審計(jì)行業(yè)發(fā)展的需要，建立屬于我國(guó)自己的環(huán)境審計(jì)是十分迫切和必要的，達(dá)到促使我國(guó)更快、更好地開展環(huán)境審計(jì)，改善生態(tài)環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的健康、可持續(xù)發(fā)展?！娟P(guān)鍵詞】環(huán)境審計(jì)可持續(xù)發(fā)展對(duì)策一、緒論自二十世紀(jì)七十年代以來，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)生了巨大的變化。當(dāng)前，環(huán)境問題已然成為制約各國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的重要因素之一，環(huán)境審計(jì)的開展無疑有利于推動(dòng)環(huán)境保護(hù)的進(jìn)程。就現(xiàn)在的國(guó)際形勢(shì)來講，我國(guó)現(xiàn)在所施行的審計(jì)的必要理論知識(shí)還不夠完善，沒有一個(gè)正確的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)來指導(dǎo)審計(jì)工作的開展。再加上缺乏專業(yè)的環(huán)境審計(jì)人員等諸多問題，這使得我國(guó)的環(huán)境審計(jì)發(fā)展遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于其他發(fā)達(dá)國(guó)家。（一）環(huán)境審計(jì)的概念作為綠色管理體系重要組成部分之一的生態(tài)環(huán)境審計(jì)可以被稱為資源環(huán)境審計(jì)，當(dāng)然綠色審計(jì)也是它的一種別稱。而在一九九五年首次把環(huán)境審計(jì)作為審計(jì)大會(huì)的主題。把績(jī)效性審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)在當(dāng)今資源的節(jié)約與環(huán)境友好的兩型社會(huì)下，加強(qiáng)環(huán)境審計(jì)對(duì)于企業(yè)規(guī)避因環(huán)境問題帶來的潛在風(fēng)險(xiǎn)、履行對(duì)環(huán)境保護(hù)的責(zé)任有至關(guān)重要的作用。同時(shí)也能夠促進(jìn)企業(yè)的深化改革與技術(shù)革新，加強(qiáng)企業(yè)人員的環(huán)境保護(hù)意識(shí)和責(zé)任感。還可以有效的增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力和社會(huì)影響力，增強(qiáng)企業(yè)的適應(yīng)能力和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。二、在我國(guó)推行環(huán)境審計(jì)存在的障礙（一）對(duì)我國(guó)開展環(huán)境審計(jì)的認(rèn)識(shí)不足我們國(guó)家長(zhǎng)期以來的教育和生活模式致使很大一部分公民可持續(xù)循環(huán)發(fā)展意識(shí)薄弱，而在掌握國(guó)家發(fā)展大方向的政府管理者中也不乏環(huán)境保護(hù)意識(shí)薄弱、缺失環(huán)境保護(hù)責(zé)任感的。而國(guó)家對(duì)于在經(jīng)濟(jì)發(fā)展和環(huán)境保護(hù)的全面發(fā)展工作中積極性不高，進(jìn)度緩慢，一直走著以環(huán)境為代價(jià)的經(jīng)濟(jì)利益最大化的發(fā)展道路，審計(jì)部門對(duì)于在開展審計(jì)工作中開展的環(huán)境審計(jì)的重大意義不夠明確，環(huán)境審計(jì)執(zhí)業(yè)人員對(duì)于自身在環(huán)境保護(hù)中的責(zé)任與義務(wù)不夠明確。正是由于這些原因，才導(dǎo)致了我國(guó)環(huán)境審計(jì)的相關(guān)理論滯后，無法更好的帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，再加上政府的工作重心沒有向這方面傾斜，更加制約了環(huán)境審計(jì)的發(fā)展。（二）缺乏健全的環(huán)境審計(jì)規(guī)范體系以及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)當(dāng)前我國(guó)在環(huán)境保護(hù)方面已經(jīng)制定了一些法律法規(guī)，與審計(jì)相關(guān)的法律規(guī)范也得到了一定的補(bǔ)充，初步形成了我國(guó)的環(huán)境審計(jì)規(guī)范體系。但是目前還缺乏對(duì)環(huán)境審計(jì)的目標(biāo)、審計(jì)主體以及審計(jì)范圍的界定，原有的審計(jì)方法、審計(jì)程序無法有效地對(duì)環(huán)境管理系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)督、檢查和控制。在目前開展工作時(shí)所依據(jù)的審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范里，均沒有涉及到具

簡(jiǎn)介：【最新最新免費(fèi)免費(fèi)】典當(dāng)行內(nèi)部管理制度典當(dāng)行內(nèi)部管理制度為提高公司工作效率，規(guī)范公司運(yùn)作，維護(hù)公司權(quán)益，促進(jìn)公司健康、持續(xù)發(fā)展，特制定公司內(nèi)部管理制度一、機(jī)構(gòu)設(shè)置與職能本公司設(shè)立董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，總經(jīng)理下設(shè)三個(gè)部門，業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部和綜合辦一董事長(zhǎng)、總經(jīng)理按照公司章程地規(guī)定履行職責(zé)二業(yè)務(wù)部職能與直接責(zé)任部門職能負(fù)責(zé)公司日常地業(yè)務(wù)管理工作公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、業(yè)務(wù)管理具體制度地?cái)M訂和實(shí)施進(jìn)行市場(chǎng)、客戶地信息搜集、整理直接責(zé)任1、負(fù)責(zé)對(duì)當(dāng)物進(jìn)行鑒定、評(píng)估、保管，支付當(dāng)金2、負(fù)責(zé)制定評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)書3、負(fù)責(zé)開發(fā)新業(yè)務(wù)及制定相關(guān)管理制度4、負(fù)責(zé)與典當(dāng)業(yè)務(wù)所涉及地相關(guān)職能部門地協(xié)調(diào)工作5、負(fù)責(zé)公司地業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)6、負(fù)責(zé)公司業(yè)務(wù)資料地管理工作三財(cái)務(wù)部職能與直接責(zé)任部門職能負(fù)責(zé)公司日常辦公事務(wù)地管理工作負(fù)責(zé)公司地安全保衛(wèi)工作制定公司考勤制度、車輛管理制度并組織實(shí)施負(fù)責(zé)建立公司信息管理系統(tǒng)直接責(zé)任1、負(fù)責(zé)對(duì)辦公場(chǎng)所管理2、負(fù)責(zé)辦公用品地購(gòu)置和管理3、負(fù)責(zé)制定安全制度，管理安全防范設(shè)施4、負(fù)責(zé)制定考勤制度、車輛管理等制度5、負(fù)責(zé)與公安部門地協(xié)調(diào)工作6、負(fù)責(zé)公司地檔案管理工作7、總經(jīng)理交辦地其他工作二、庫(kù)房管理一庫(kù)房管理工作由專人負(fù)責(zé)，工作人員應(yīng)忠于職守，遵紀(jì)守法，廉潔奉公，時(shí)刻保持高度地警惕性和責(zé)任感二倉(cāng)庫(kù)保持整潔，物品擺放穩(wěn)妥、有序，活當(dāng)、絕當(dāng)物品分架柜、箱存放，標(biāo)簽拴掛、粘貼牢固，簽章清楚，內(nèi)容齊全，字跡工整三物品出入庫(kù)須雙人在場(chǎng)，入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)當(dāng)場(chǎng)辦理，齊全、規(guī)范，不得以任何理由先出入庫(kù)后補(bǔ)辦手續(xù)

簡(jiǎn)介：內(nèi)部審計(jì)練習(xí)題第一章強(qiáng)制性指南一、名詞解釋1確認(rèn)服務(wù)是指內(nèi)部審計(jì)師為了對(duì)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、流程、系統(tǒng)或其他對(duì)象提供獨(dú)立意見或結(jié)論而做出的客觀評(píng)價(jià)。2內(nèi)部審計(jì)章程內(nèi)部審計(jì)章程是確定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式文件。它確立了內(nèi)部審計(jì)部門在組織內(nèi)部的地位，授權(quán)內(nèi)部審計(jì)部門接觸與業(yè)務(wù)開展相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物資產(chǎn)，界定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。3職業(yè)審慎是指內(nèi)部審計(jì)師在復(fù)雜的環(huán)境中，能運(yùn)用自己的專業(yè)熟練性和技巧，識(shí)別損害組織利益的行為，對(duì)故意作假犯錯(cuò)、發(fā)生錯(cuò)誤和遺漏、消極怠工、浪費(fèi)、工作無效、利益沖突和不正當(dāng)?shù)男袨?，以及最可能發(fā)生違法亂紀(jì)現(xiàn)象的情形和活動(dòng)保持警惕。5外部服務(wù)提供者是指獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)所在組織的個(gè)人或公司。這些個(gè)人或公司擁有某一學(xué)科或領(lǐng)域的專門知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)。外部服務(wù)提供者豐富多樣，包括精算師、會(huì)計(jì)師、評(píng)估師、證券專家、統(tǒng)計(jì)師、信息技術(shù)專家、組織外部審計(jì)師和其他審計(jì)機(jī)構(gòu)。6風(fēng)險(xiǎn)是影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)事件發(fā)生的不確定性。7內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。二、判斷題（3、4、7、8、15、18、32、36、37、40正確，其他錯(cuò)誤。）1客觀原則要求勤懇地開展工作。2內(nèi)部審計(jì)具有處罰權(quán)。3內(nèi)部審計(jì)可以提出建議。4內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)被審計(jì)的對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)。5內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德要求。6內(nèi)部審計(jì)章程是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）統(tǒng)一制定的。7內(nèi)部審計(jì)可以向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。8內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容幾乎無所不包。9內(nèi)部審計(jì)意見應(yīng)該尊重董事長(zhǎng)的意見。10內(nèi)部審計(jì)可以由會(huì)計(jì)人員兼任。11內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該精通IT技術(shù)。12發(fā)現(xiàn)和揭露舞弊的知識(shí)和技能是內(nèi)部審計(jì)師必須掌握的基本知識(shí)和技能。13應(yīng)有的職業(yè)審慎是指要對(duì)所有交易進(jìn)行詳細(xì)檢查。14內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該尊重被審計(jì)單位專家的意見。15內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)期間可以接受被審計(jì)人員贈(zèng)送的掛歷。16如果對(duì)首席審計(jì)官負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)提供確認(rèn)服務(wù)，應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)部門的質(zhì)量保證部門進(jìn)行監(jiān)督。17內(nèi)部審計(jì)師不能對(duì)其以往負(fù)責(zé)的運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)提供咨詢服務(wù)。18蓄意參與違法活動(dòng)屬于不誠(chéng)信。19出于對(duì)本單位相關(guān)信息保密性要求和內(nèi)部審計(jì)的性質(zhì)，內(nèi)部審計(jì)師可以不配合外部審計(jì)師的工作。20外部評(píng)估只評(píng)估質(zhì)量保證與改進(jìn)程序即可。21首席審計(jì)官不需要向董事會(huì)和高管層報(bào)告內(nèi)部評(píng)估的結(jié)果。22內(nèi)部定期評(píng)估和外部評(píng)估結(jié)果應(yīng)該至少每年報(bào)告一次。A首席審計(jì)官B董事會(huì)C高級(jí)管理層D財(cái)務(wù)總監(jiān)11（A）負(fù)責(zé)評(píng)估外部服務(wù)提供者的專業(yè)勝任能力和獨(dú)立性、客觀性。A首席審計(jì)官B董事會(huì)C高級(jí)管理層D財(cái)務(wù)總監(jiān)12內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)可以相互接觸（或了解）對(duì)方的（ABCD）A審計(jì)方案B審計(jì)工作底稿C審計(jì)報(bào)告D管理建議書13內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作應(yīng)由（B）負(fù)責(zé)。A首席審計(jì)官B董事會(huì)C高級(jí)管理層D財(cái)務(wù)總監(jiān)14內(nèi)部審計(jì)預(yù)算應(yīng)該由（B）批準(zhǔn)。A首席審計(jì)官B董事會(huì)C高級(jí)管理層D財(cái)務(wù)總監(jiān)15首席審計(jì)官至少（A）一次向董事會(huì)和高管層提交一次工作報(bào)告。A1年B2年C1個(gè)月D半年16需要向高管層和董事會(huì)報(bào)告的重大審計(jì)事項(xiàng)包括（ABC）。A違法行為B低效和浪費(fèi)行為C重大控制薄弱環(huán)節(jié)D已查實(shí)的舞弊行為17以下違背了內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的職業(yè)道德規(guī)范的是（CD）A某公司的內(nèi)部審計(jì)師在完成對(duì)公司采購(gòu)部門的審計(jì)活動(dòng)后，利用周末的時(shí)間在一家產(chǎn)品加工企業(yè)擔(dān)任了帶薪顧問B因?yàn)槭艿椒ㄍ鲉?，在需要時(shí)向法庭披露了可能對(duì)組織不利的、機(jī)密的審計(jì)資料C在審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該公司推出的新產(chǎn)品市場(chǎng)前景很好，所以告知家人購(gòu)買了該公司的股票D在審計(jì)活動(dòng)完成后接受了公司提供的工作報(bào)酬四、填空題1質(zhì)量保證與改進(jìn)程序必須包括（內(nèi)部評(píng)估）和（外部評(píng)估）。2內(nèi)部評(píng)估包括對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)執(zhí)行情況的（）和（）或由（）其他充分了解內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的人員進(jìn)行的評(píng)估。3首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該對(duì)組織內(nèi)（擁有充分權(quán)力，能夠促進(jìn)獨(dú)立性并保證廣泛的審計(jì)范圍、充分考慮審計(jì)報(bào)告并依據(jù)審計(jì)提出的建議采取適當(dāng)行動(dòng)）的人負(fù)責(zé)。4內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告關(guān)系包括（職能性報(bào)告關(guān)系）和（行政性報(bào)告關(guān)系）。5外部評(píng)估的形式可以是（完全的外部評(píng)估），或者是（對(duì)自我評(píng)估的獨(dú)立外部審定）。6合格的外部評(píng)估人員和評(píng)估小組應(yīng)當(dāng)由能夠勝任（內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)）和（外部評(píng)估程序）的人員組成。7內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃包括（年度審計(jì)計(jì)劃）、（溝通計(jì)劃）、（需要的政策及程序）。8內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)劃必須建立在（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估）基礎(chǔ)上。9內(nèi)部審計(jì)資源包括（雇員）、（外部服務(wù)提供者）、（資金支持）和可利用的（方法技術(shù)）等。10（董事會(huì)）對(duì)充足的內(nèi)部審計(jì)資源負(fù)有最終責(zé)任。11（首席審計(jì)官）對(duì)內(nèi)部審計(jì)資源的充分性和有效性負(fù)主要責(zé)任。12每年，首席審計(jì)官都應(yīng)將內(nèi)部審計(jì)部門關(guān)于工作安排、人員配備和財(cái)務(wù)計(jì)劃情況的總結(jié)報(bào)（高管層）審批，報(bào)（董事會(huì)）參考。13國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架包括（強(qiáng)制性指南）和（非強(qiáng)制性指南）；14強(qiáng)制性指南又包括（內(nèi)部審計(jì)定義）、（職業(yè)道德規(guī)范）和（標(biāo)準(zhǔn)和釋義）；15非強(qiáng)制性指南包括（立場(chǎng)公告）、（實(shí)務(wù)公告）、和（實(shí)務(wù)指南）。16國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)分為（屬性標(biāo)準(zhǔn)）、（工作標(biāo)準(zhǔn)）和（實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)）；17屬性標(biāo)準(zhǔn)屬于1000序列，包括（宗旨、權(quán)力與職責(zé)）、（獨(dú)立性與客觀性）、（專業(yè)能力與應(yīng)有的職業(yè)審慎性）和（質(zhì)量保證與改進(jìn)程序）。

簡(jiǎn)介：公司內(nèi)部招聘制度公司內(nèi)部招聘制度1范圍范圍從公司內(nèi)部員工中進(jìn)行招聘的過程，根據(jù)崗位描述和公司用人標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行初選、面試，協(xié)調(diào)內(nèi)部調(diào)動(dòng)工作，并辦理交接調(diào)動(dòng)手續(xù)和員工檔案信息管理的工作2控制目標(biāo)控制目標(biāo)21確保內(nèi)部招聘工作的準(zhǔn)確、及時(shí)、有效和規(guī)范，提高內(nèi)部招聘質(zhì)量和效率，保證合理的招聘成本，降低人才甄用風(fēng)險(xiǎn)22確保在涉及不同用人部門的招聘工作中協(xié)調(diào)各部門、管理者的關(guān)系，規(guī)范招聘行為，以招到合乎崗位要求、高質(zhì)量的人員23確保招聘錄用人員的特點(diǎn)符合公司的內(nèi)部薪酬體系和外部市場(chǎng)的水平3主要控制點(diǎn)主要控制點(diǎn)31人力資源部人事主管審閱招聘管理員擬定的招聘宣傳資料32招聘管理員查詢應(yīng)聘人員信息步驟步驟涉及部門涉及部門步驟說明步驟說明人力資源部招聘管理員根據(jù)人員需求計(jì)劃、人員調(diào)整計(jì)劃和崗位描述與相關(guān)部門協(xié)調(diào)確定每一輪面試的內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)、參加人數(shù)和篩選人數(shù)人力資源部招聘管理員擬定招聘宣傳稿，內(nèi)容包括招聘原因、空缺崗位、人數(shù)、崗位職責(zé)、職務(wù)、初步薪酬（根據(jù)薪酬福利計(jì)劃）及能力模型、具體要求等，并提交人力資源部人事主管審批人力資源部人事主管對(duì)招聘宣傳材料所包含信息的完全性、準(zhǔn)確性以及與公司風(fēng)格的一致性進(jìn)行審核人力資源部招聘管理員如果人事主管不同意該項(xiàng)招聘宣傳資料內(nèi)容，則招聘管理員修改招聘宣傳稿人力資源部招聘管理員如果經(jīng)理同意該項(xiàng)招聘宣傳資料，則招聘管理員在ABC報(bào)、ABC電視臺(tái)、宣傳欄等內(nèi)部宣傳媒介上發(fā)布招聘廣告

簡(jiǎn)介：黑龍江省完達(dá)山股份有限公司黑龍江省完達(dá)山股份有限公司對(duì)外投資內(nèi)部控制制度對(duì)外投資內(nèi)部控制制度第一節(jié)第一節(jié)總則第一條第一條為了加強(qiáng)對(duì)黑龍江省完達(dá)山股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱本公司或公司）對(duì)外投資活動(dòng)的內(nèi)部控制，保證對(duì)外投資活動(dòng)的合法性和效益性，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條第二條本制度所稱對(duì)外投資是指本公司以現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)購(gòu)買股權(quán)、債權(quán)等有價(jià)證券方式向其他單位進(jìn)行投資，包括權(quán)益性投資和債權(quán)性投資。第三條第三條對(duì)外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本要求是投資的授權(quán)人與執(zhí)行人分離；投資的執(zhí)行人與記錄人、保管人分離；除證券部、財(cái)務(wù)部的指定專人外，其他人員接觸證券必須經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)；憑證式證券的保管與接觸至少由兩名以上人員共同控制，憑證式證券的存、取必須及時(shí)、詳細(xì)記錄于登記簿，并由所有在場(chǎng)經(jīng)受人員的簽名。第二節(jié)第二節(jié)分工及授權(quán)分工及授權(quán)第四條第四條公司設(shè)置投資管理部，全權(quán)負(fù)責(zé)公司對(duì)外投資事宜。本公司的對(duì)外投資由公司總部集中進(jìn)行，依據(jù)實(shí)際情況確定為短期投資或長(zhǎng)期投資。第五條第五條短期投資項(xiàng)目的批準(zhǔn)權(quán)限依次為投資金額在人民幣100萬元以下的項(xiàng)目由主管對(duì)外投資的副總裁（副書記）審批；投資金額在人民幣100萬元以上500萬元以下的項(xiàng)目由主管對(duì)外投資資合同或協(xié)議必須經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)后方可對(duì)外正式簽署。公司應(yīng)授權(quán)具體部門和人員，按長(zhǎng)期股權(quán)投資合同（包括投資處理合同）或協(xié)議規(guī)定投入現(xiàn)金或?qū)嵨?，投入?shí)物必須辦理實(shí)物交接手續(xù)，并經(jīng)實(shí)物使用和管理部門同意。以實(shí)物作價(jià)投資時(shí)，實(shí)物作價(jià)低于其評(píng)估價(jià)值的應(yīng)由董事會(huì)批準(zhǔn)，對(duì)外投資額大于被投資單位賬面凈資產(chǎn)中所享有份額的，或者對(duì)被投資單位溢價(jià)投入資本的，應(yīng)經(jīng)董事會(huì)專門批準(zhǔn)后，方可實(shí)施投資。在簽訂投資合同或協(xié)議之前，不得支付投資款或辦理投資資產(chǎn)的移交；投資完成后，應(yīng)取得被投資方出具的投資證明或其他有效憑據(jù)。第十二條第十二條對(duì)外投資實(shí)行預(yù)算管理，投資預(yù)算在執(zhí)行過程中，如實(shí)際情況的變化需合理調(diào)整投資預(yù)算，必須事先報(bào)經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。第十三條第十三條公司獲得的證券類資產(chǎn)（指股票和債券，下同）可委托銀行、證券公司、信托公司等獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)保管，也可由本公司財(cái)務(wù)部門指定專人自行保管。除無記名證券類資產(chǎn)外，本公司在購(gòu)入證券類資產(chǎn)的當(dāng)天應(yīng)盡快將其登記于本公司名下，切忌登記于經(jīng)辦人員的名下，以防止發(fā)生舞弊行為。第十四條第十四條證券類資產(chǎn)如由本公司自行保管，必須執(zhí)行嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度，即至少要由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨(dú)接觸證券類資產(chǎn)，對(duì)任何證券類資產(chǎn)的存入或取出，都要將證券類資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價(jià)值及存取的日期等詳細(xì)記錄于登記簿內(nèi)，并由所有在場(chǎng)人員簽名。第十五條第十五條對(duì)于本公司所擁有的證券類資產(chǎn)，應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)人員或不參與投資業(yè)務(wù)的其他人員先進(jìn)定期盤點(diǎn)或與委托保管機(jī)構(gòu)進(jìn)行

簡(jiǎn)介：健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度增強(qiáng)中小企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力【摘要】隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)是增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的內(nèi)在要求，有效的內(nèi)部控制能使企業(yè)的資源得到合理配置，提高資產(chǎn)利用效率，同時(shí)能防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是企業(yè)內(nèi)部控制體系的核心，健全內(nèi)部控制制度首先要建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制必要性原則方法監(jiān)督一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的含義及健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的必要性1內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的含義企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指與保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全性，會(huì)計(jì)信息客觀性、真實(shí)性、完整性以及財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性和有效性有關(guān)的控制。對(duì)加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、提高管理效率有著重要作用，是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的重要標(biāo)志。2健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的必要性我國(guó)中小企業(yè)數(shù)量眾多，與大型企業(yè)相比中小企業(yè)的內(nèi)控制度比較混亂，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制大多形同虛設(shè)。船小好掉頭，中小企業(yè)規(guī)模小，能及時(shí)捕捉市場(chǎng)信息，應(yīng)變能力強(qiáng)，適應(yīng)市場(chǎng)的方式靈活，這是中小企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)。但是很多中小企業(yè)是從家庭作坊發(fā)展而來的，帶有較強(qiáng)的家族色彩，企業(yè)管理人員通常利用管理家庭事務(wù)的方式管理企業(yè)，對(duì)建立內(nèi)部控制制度的重要性和必要性認(rèn)識(shí)不足，許多企業(yè)在一定制衡性原則要求企業(yè)完成某項(xiàng)工作必須經(jīng)過互不隸屬的兩個(gè)或兩個(gè)以上的崗位和環(huán)節(jié)，避免一個(gè)人對(duì)某一項(xiàng)業(yè)務(wù)可以單獨(dú)處理或有絕對(duì)控制權(quán)，而必須經(jīng)過其他人或部門的審查、核對(duì)，以最大限度地減少錯(cuò)誤和舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。三、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法很多中小企業(yè)由于規(guī)模較小、業(yè)務(wù)單一、人員少，在內(nèi)控制度設(shè)計(jì)上也不可能和大型企業(yè)那樣面面俱到，但對(duì)于重要內(nèi)容的關(guān)鍵控制點(diǎn)必須在制度設(shè)計(jì)及實(shí)際執(zhí)行中予以重視。如對(duì)貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)的控制制度。貨幣資金對(duì)于一個(gè)企業(yè)猶如人體的血液，其重要性不言而喻，其內(nèi)控應(yīng)包括不相容職務(wù)分離、業(yè)務(wù)授權(quán)控制、憑證稽核與審核控制、貨幣資金限制接近控制等。如重要票據(jù)（支票、銀行匯票、收據(jù)等）與企業(yè)印章應(yīng)由不同的人員分別保管、現(xiàn)金出納不能同時(shí)負(fù)責(zé)登記賬簿等。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，電子銀行等在企業(yè)的應(yīng)用逐步普及，這方面的控制也應(yīng)加強(qiáng)，如款項(xiàng)的支付須由經(jīng)辦人提交并且審核人審核后方可支付。實(shí)物資產(chǎn)由于其變現(xiàn)性強(qiáng)也是企業(yè)內(nèi)控的重點(diǎn)，其內(nèi)容應(yīng)包括資產(chǎn)接近控制、資產(chǎn)使用的審批與記錄控制、資產(chǎn)管理崗位牽制等。如負(fù)責(zé)保管實(shí)物的倉(cāng)庫(kù)管理員不能同時(shí)登記賬簿。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法有多種，企業(yè)應(yīng)立足于本單位實(shí)際，設(shè)計(jì)適合本單位發(fā)展需求的內(nèi)控制度，并切實(shí)有效執(zhí)行。四、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督檢查1加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督

簡(jiǎn)介：內(nèi)部舉薦制度內(nèi)部舉薦制度一、總則為增強(qiáng)平安員工參與公司管理的意識(shí)，保證內(nèi)薦人才的整體素質(zhì)，以適應(yīng)和推動(dòng)公司業(yè)務(wù)高速、穩(wěn)步地發(fā)展，特制定本制度。二、舉薦原則及要求1、所有公司內(nèi)部員工舉薦人員，均納入本制度管理；2、公司按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)（招聘政策和招聘計(jì)劃）考慮被舉薦人，不再另行制定標(biāo)準(zhǔn)3、舉薦者應(yīng)按內(nèi)部舉薦要求進(jìn)行人員推薦，否則人事部不予考慮；三、舉薦流程1、人事部公布年度招聘計(jì)劃和崗位招聘標(biāo)準(zhǔn)；2、舉薦人向人事部推薦，填寫推薦表，投入“薦才箱”；3、人事部進(jìn)行初審，合格者入人才庫(kù)；分公司內(nèi)部員工推薦流程將全系統(tǒng)長(zhǎng)短期招聘目標(biāo)通知給有關(guān)部門及員工分公司人事部年度檢討聘用公司應(yīng)建立資源共享電腦系統(tǒng)各部門推薦人才分公司人事部公布公司長(zhǎng)、短期招聘目標(biāo)分公司建立中高級(jí)及普通員工人才庫(kù)公司員工按招聘目標(biāo)作推薦。對(duì)中高級(jí)干部這應(yīng)是一項(xiàng)重要職責(zé)將被推薦人的主要信息輸入電腦系統(tǒng)。分公司人事部保留所有簡(jiǎn)歷各部均可用電腦檢索人才庫(kù)根據(jù)聘用以及推薦統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)評(píng)選一年一度的個(gè)人及部門伯樂獎(jiǎng)?wù)砣瞬艛?shù)據(jù)庫(kù)，刪除過時(shí)記錄統(tǒng)計(jì)推薦數(shù)據(jù)將部門及個(gè)人推薦情況作統(tǒng)計(jì)并定期公布結(jié)果

簡(jiǎn)介：醫(yī)院微博營(yíng)銷技巧分享,,一條微博創(chuàng)造品牌,轉(zhuǎn)發(fā),好的內(nèi)容可以進(jìn)行轉(zhuǎn)發(fā)，分享給粉絲,話題,參與熱門話題，增加人氣,關(guān)注,有關(guān)注才有被關(guān)注,粉絲,讓粉絲了解院內(nèi)活動(dòng)及其優(yōu)惠,評(píng)論,在話題中發(fā)表你的見解,插圖/視頻/音樂,發(fā)發(fā)有趣圖片、視頻吧，讓微博也活起來,,微博簡(jiǎn)介,微博，即微型博客?？梢岳斫鉃椤耙痪湓挷┛汀?，它被網(wǎng)友昵稱為“圍脖”。和傳統(tǒng)博客相比，微博發(fā)布更便利、傳播更迅速，因?yàn)樽謹(jǐn)?shù)一般少于140個(gè)字。人們可以通過網(wǎng)頁(yè)、手機(jī)等聊天工具，隨時(shí)把生活中正在發(fā)生的事情或細(xì)小的感悟發(fā)布到微博上。微博相比較博客的“被動(dòng)”關(guān)注，微博的關(guān)注則更為“主動(dòng)”，只要輕點(diǎn)“關(guān)注”，即表示你愿意接受某位用戶的即時(shí)更新信息；從這個(gè)角度上來說，對(duì)于商業(yè)推廣、明星效應(yīng)的傳播更有研究?jī)r(jià)值。互動(dòng)是微博的精髓之所在。在微博上，人情味、趣味性、利益性、個(gè)性化是引發(fā)網(wǎng)友互動(dòng)的要點(diǎn)。一些比較大企業(yè)，經(jīng)營(yíng)微博的目標(biāo)是希望通過微博來做品牌。它通過微博發(fā)布一些品牌信息，通過與客戶就建立關(guān)系，為品牌服務(wù)。,微博歷史,新浪自09年8月推出微博以來，已有數(shù)百萬網(wǎng)友注冊(cè)并使用微博，其中不乏數(shù)千位明星、名人，其中“微博女王”姚晨擁有粉絲數(shù)已達(dá)3千余萬，不單單是娛樂明星，從李開復(fù)、俞敏洪、任志強(qiáng)、王石潘石屹夫婦等著不同年齡不同領(lǐng)域不同職業(yè)的各類商界精英，到趙忠祥、張頤武等老一輩名人，新浪微博依托新浪網(wǎng)強(qiáng)大平臺(tái)，吸引人群。微博擁有龐大的用戶群為基礎(chǔ),公眾人物用戶眾多是新浪微博的一大特色，目前基本已經(jīng)覆蓋娛樂明星、行業(yè)領(lǐng)袖、高端媒體、知名企業(yè)等。不論是明星還是普通人，微博記錄著他們生活點(diǎn)滴瞬間、人生感悟、心情態(tài)度，微博展現(xiàn)的是真實(shí)的人生影像。,微博營(yíng)銷目的,有效實(shí)現(xiàn)品牌建立和傳播。樹立行業(yè)影響力和號(hào)召力，引導(dǎo)行業(yè)良性發(fā)展，傳播企業(yè)價(jià)值觀。品牌曝光和市場(chǎng)推廣。發(fā)現(xiàn)目標(biāo)客戶，精準(zhǔn)互動(dòng)營(yíng)銷，完成客戶轉(zhuǎn)化，全面分析營(yíng)銷效果。無處不在的主動(dòng)客服，服務(wù)真實(shí)客戶。建立一個(gè)微博平臺(tái)上的事件營(yíng)銷環(huán)境，能夠快速吸引關(guān)注。這對(duì)于企業(yè)的公共關(guān)系維護(hù)、話題營(yíng)銷開展，能起到如虎添翼的作用。品牌營(yíng)銷的有力武器。每一個(gè)微博后面，都是一群消費(fèi)者、用戶。,微博特征,微博在語(yǔ)言的編排組織上，沒有博客那么高，只需要反應(yīng)自己的心情，不需要長(zhǎng)篇大論,更新起來也方便。微博開通的多種API使得大量的用戶可以通過手機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等方式來即時(shí)更新自己的個(gè)人信息。微博也可以實(shí)現(xiàn)即時(shí)通訊功能，通過私信直接聯(lián)系微博博主。,微博具有年輕化、高學(xué)歷化、互聯(lián)網(wǎng)資深用戶的特征,微博應(yīng)用案例分析,編輯一條微博，讓粉絲第一時(shí)間知道醫(yī)院活動(dòng)及咨詢,粉絲數(shù)量跟微博人氣成正比，有效提高了醫(yī)院的曝光率。,編輯院內(nèi)最新活動(dòng)，置頂，讓粉絲第一時(shí)間了解優(yōu)惠信息,在熱門話題中尋找有利話題，再發(fā)微博可引起共鳴。,四、微博可以做什么微博可以這樣,微博,獲取信息,商業(yè)推廣,客戶服務(wù),人脈粉絲,,,,,微博案例分析,,利用最近火爆的泰囧寶寶超賤表情進(jìn)行炒作、宣傳。效果用數(shù)字說話。,杜蕾斯微博,,植入廣告,從這條微博不難發(fā)現(xiàn)，名人效益有多么強(qiáng)大。杜蕾斯人氣旺到“作業(yè)本”那兒去了。有名人的轉(zhuǎn)發(fā)，曝光度成倍增長(zhǎng)。,微博案例分析,杜蕾斯微博回復(fù)互動(dòng),,,微博案例分析,東莞美立方微博,東莞美立方微博借泰囧里的美艷人妖炒作，讓東莞美立方一瞬間成為了關(guān)注的焦點(diǎn)。,企業(yè)微博帳號(hào)認(rèn)證,認(rèn)證微博更具有權(quán)威性、可信度高些。特別是醫(yī)療行業(yè)，對(duì)于權(quán)威性事很重要的，很多人都是找正規(guī)的醫(yī)院，認(rèn)證后的醫(yī)院的專家經(jīng)驗(yàn)比較豐富，知名度高，信譽(yù)好，服務(wù)態(tài)度也好，當(dāng)然質(zhì)量也有保證，看病找這樣的醫(yī)院也放心。醫(yī)院企業(yè)微博通過認(rèn)證讓用戶知道這個(gè)醫(yī)院確實(shí)是正規(guī)的，也就有一定的信譽(yù)度，說話也就有分量，總之給別人一種信賴的感覺，這樣對(duì)醫(yī)院的推廣有益無害。企業(yè)認(rèn)證后的版塊也會(huì)有所改變，是個(gè)人微博認(rèn)證所無法享用的，其增加了微客服，有請(qǐng)鏈接等版塊。這樣，醫(yī)院可以在第一時(shí)間把活動(dòng)發(fā)布在首頁(yè)的版塊上，并且能讓感興趣的客戶直接通過微客服進(jìn)行咨詢。,企業(yè)微博最要點(diǎn)企業(yè)認(rèn)證,企業(yè)官方微博第一項(xiàng)要任就是企業(yè)認(rèn)證,,,設(shè)置“最新活動(dòng)”欄，可添加醫(yī)院活動(dòng)，微信微博相結(jié)合。,企業(yè)認(rèn)證微博抬頭可以設(shè)置JS動(dòng)畫，不要忘了結(jié)合微信哦,強(qiáng)大的微客服功能,可增添“聯(lián)系方式”“友情鏈接”版塊,微群應(yīng)用收集高質(zhì)量粉絲群,微群可以收集目標(biāo)性粉絲群，因此可以增添高質(zhì)量粉絲，轉(zhuǎn)化率自然變高。,,,,發(fā)微博，發(fā)長(zhǎng)文，發(fā)文件，發(fā)活動(dòng)都能讓更多人看到瑪麗亞第一手消息,,讓群里活躍起來，多種發(fā)言方式供選,微活動(dòng)應(yīng)用,,在微活動(dòng)發(fā)布本院優(yōu)惠信息，讓留意微活動(dòng)的微民們看到。,微吧應(yīng)用,時(shí)刻都讓醫(yī)院優(yōu)惠曝光在微博每一個(gè)角落里，借用微吧是最好方式之一。,微相冊(cè)應(yīng)用,,圖片的威力是強(qiáng)大的，在微相冊(cè)里不定時(shí)上傳一些整形對(duì)比圖。,找朋友應(yīng)用,不在于你認(rèn)識(shí)什么人，而在于什么人認(rèn)識(shí)你，不在于什么人影響了你，而在于你影響了什么人。關(guān)注行業(yè)名人或知名機(jī)構(gòu)；善用找朋友功能；提高粉絲的轉(zhuǎn)發(fā)率和評(píng)論率。發(fā)布的內(nèi)容主題要專一，內(nèi)容要附帶關(guān)鍵字或網(wǎng)址，以利于高質(zhì)量用戶搜索到。,,,選擇地域，性別還有標(biāo)簽，可以選找到高質(zhì)量粉絲,,微博內(nèi)容為王道,趣味性微博轉(zhuǎn)發(fā)量更大,微博的數(shù)量不在多而在于精,做微博時(shí)也要講究專注，因?yàn)橐粋€(gè)人精力是有限的，雜亂無章的內(nèi)容只會(huì)浪費(fèi)時(shí)間和精力，所以要做精，重拳出擊才會(huì)取得好的效果。利用微博右邊欄中的熱門話題制造長(zhǎng)期更新好、新穎的話題，吸引粉絲眼球。,在“熱門話題”中尋找有利訊息轉(zhuǎn)發(fā)微博，引起粉絲共鳴,善于回復(fù)粉絲們的評(píng)論,微博互動(dòng)也是很重要的，當(dāng)別人向你醫(yī)院微博提問時(shí)，你就得好好與他溝通，回答他的問題，這樣就是對(duì)別人信息的一個(gè)反饋，粉絲就會(huì)覺得這個(gè)醫(yī)院很不錯(cuò)，能夠及時(shí)的解答我的問題，那么下次有問題還是會(huì)進(jìn)你這個(gè)微博，這樣也是留住粉絲的一個(gè)號(hào)方法，當(dāng)發(fā)現(xiàn)你的微博也是他想要關(guān)注的內(nèi)容，那么也會(huì)關(guān)注你的微博。多參與轉(zhuǎn)發(fā)和評(píng)論，主動(dòng)搜索行業(yè)相關(guān)話題，主動(dòng)去與用戶互動(dòng)。定期舉辦有獎(jiǎng)活動(dòng)，提供免費(fèi)獎(jiǎng)品鼓勵(lì)，能夠帶來快速的粉絲增長(zhǎng)，并增加其忠誠(chéng)度。因此在微博營(yíng)銷同時(shí)要積極查看并回復(fù)微博上粉絲的評(píng)論，被關(guān)注的同時(shí)也去關(guān)注粉絲的動(dòng)態(tài)。既然是互動(dòng)，那就得相互動(dòng)起來，有來才會(huì)有往。如果你想獲取更多評(píng)論，就要積極的態(tài)度去對(duì)待評(píng)論，回復(fù)評(píng)論也是對(duì)粉絲的一種尊重。,善于回復(fù)粉絲們的評(píng)論,謝謝,,

簡(jiǎn)介：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)前言巴林銀行作為一家具有數(shù)百年歷史的英國(guó)著名銀行，經(jīng)過近200年的發(fā)展，積累了雄厚的財(cái)力，但1995年2月26日，尼克利森參與日經(jīng)指數(shù)期貨交易，違章逃避內(nèi)部控制，導(dǎo)致該行4億英鎊的巨額虧損，最終被迫宣布破產(chǎn)，引起世界金融界的極大震驚。巴林銀行的倒閉直接原因是尼克利森越權(quán)進(jìn)行日經(jīng)指數(shù)期貨合約交易導(dǎo)致失敗，但根本原因是巴林銀行內(nèi)部控制存在嚴(yán)重缺陷。1995年7月18日，英國(guó)銀行監(jiān)督理事會(huì)經(jīng)過五個(gè)月的調(diào)查得出結(jié)論巴林銀行問題的主要原因是“銀行的管理失控及其他最基本的內(nèi)部控制機(jī)制的失靈”。內(nèi)部控制是古老而又年輕的研究課題。說其古老，因其幾乎伴隨私有財(cái)產(chǎn)的產(chǎn)生而產(chǎn)生；說其年輕，因?yàn)殡S著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的逐步發(fā)展，內(nèi)部控制不斷被賦予新的內(nèi)容與特征。內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)既定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而在內(nèi)部建立并實(shí)施的各種控制措施、手續(xù)、程序、方法等所形成的控制機(jī)制，它是企業(yè)有效地執(zhí)行組織策略，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理高效化、專業(yè)化、規(guī)范化與科學(xué)化的基本條件，同時(shí)也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理本身的重要組成部分?，F(xiàn)代企業(yè)制度的重要特征之一是管理科學(xué)，而要實(shí)現(xiàn)管理科學(xué)有賴于企業(yè)建立健全一套內(nèi)部控制體系。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與內(nèi)部控制有著密切聯(lián)系，前者是后者的重要組成部分。當(dāng)前在世界范圍內(nèi)，會(huì)計(jì)造假似有愈演愈烈之勢(shì)。瓊民源粉飾會(huì)計(jì)報(bào)表的嚴(yán)重作假行為，制造了一個(gè)“中國(guó)股市的大騙局”，給眾多投資者帶來重大損失；“渤海事件”、“東北藥事件”、“紅光事件”等又何嘗不是造成了這樣類似的惡劣后果，尤其是震驚整個(gè)社會(huì)的銀廣夏案件，使得虛假會(huì)計(jì)信息成為廣為關(guān)注的熱點(diǎn)問題。財(cái)政部從1999年起每年對(duì)全國(guó)不同行業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量情況進(jìn)行抽查表明，會(huì)計(jì)信息失真大有逐漸加重之勢(shì)，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量越來越令人擔(dān)憂。在美國(guó)，幾個(gè)大公司會(huì)計(jì)造假丑聞也接連被曝光，從安然到世通，從施樂到默克，一波未平一波又起，給社會(huì)造成極大震動(dòng)。會(huì)計(jì)造假案件的產(chǎn)生固然緣于多種原因，但缺乏有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制恐怕是重要原因之一。人們?cè)诜此歼^程中，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制成為關(guān)注的重要內(nèi)容。為了促進(jìn)各單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，財(cái)政部于2001年6月22日頒布了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范試行，并據(jù)其制定了貨幣資金、采購(gòu)與付款、銷售與收款、工程項(xiàng)目等具體內(nèi)部控制規(guī)范。這些規(guī)范是針對(duì)我國(guó)企業(yè)及其他各種單位急需建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度而規(guī)定的，是根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法制定的，是我國(guó)會(huì)計(jì)法規(guī)體系的重要組成部分。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)一書是根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范及具體規(guī)范的要求和原則，針對(duì)我國(guó)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制弱化的現(xiàn)實(shí)而編寫的，它具有輔導(dǎo)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員、會(huì)計(jì)人員及其他有關(guān)人員學(xué)習(xí)和掌握“規(guī)范”，指導(dǎo)其建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制并進(jìn)行現(xiàn)實(shí)操作的重要作用和功能。本書由北京工商大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院趙保卿教授主編，編寫人員有趙保卿、王萍芝、王彥超、張毳、宗印鳳、劉寶榮。由于水平限制，書中難免存在紕漏乃至錯(cuò)誤，希望廣大讀者多提寶貴意見。從而為市場(chǎng)參與主體提供決策依據(jù)。在所有的信息中，準(zhǔn)確真實(shí)的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)信息應(yīng)用價(jià)值最高，而內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是保證會(huì)計(jì)信息可靠性的有效工具。一方面，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制設(shè)計(jì)必須按照企業(yè)內(nèi)部控制框架的結(jié)構(gòu)和思想進(jìn)行，否則就是“無本之木”，脫離了企業(yè)的實(shí)際需要；另一方面，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的特殊性，堅(jiān)持共性與個(gè)性的辯證法，而不應(yīng)盲目“克隆”企業(yè)整體的內(nèi)部控制制度。曾經(jīng)有一些管理學(xué)者們認(rèn)為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的定義過于狹窄，沒有承擔(dān)起應(yīng)有的責(zé)任，只是為審計(jì)人員提供解脫責(zé)任的工具而已，如學(xué)者凱羅魯斯把美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在1958年將1949年的內(nèi)部控制定義區(qū)分為會(huì)計(jì)控制和管理控制的行為描繪為“將美玉擊成了碎片”。隨著財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)逐漸融人到企業(yè)管理的各個(gè)方面，理論界多次對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的概念進(jìn)行了修正，并最終將內(nèi)部會(huì)計(jì)控制鑲嵌在內(nèi)部控制框架中，COSO委員會(huì)的定義將兩者的聯(lián)系性發(fā)揮到了極致。據(jù)上述分析可以看出，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部控制在制定權(quán)的安排、關(guān)注重點(diǎn)和構(gòu)成方面既有聯(lián)系，又有各自的特點(diǎn)，這種關(guān)系通過表L1可以更直觀地看出。表11內(nèi)部控制和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的關(guān)系內(nèi)部控制內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制定權(quán)的安排董事會(huì)提出總體規(guī)劃和責(zé)權(quán)分配方案，財(cái)務(wù)、銷售、生產(chǎn)、管理等部門負(fù)責(zé)人具體制定財(cái)務(wù)總監(jiān)總體負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的規(guī)劃和具體控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)主要關(guān)注的方面企業(yè)所有組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程可能發(fā)生各種風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)。注重效率性、合法性、會(huì)計(jì)信息的可靠性會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部可能會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真和財(cái)產(chǎn)損失的因素。主要側(cè)重會(huì)計(jì)信息的可靠性構(gòu)成要素控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控會(huì)計(jì)控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、控制措施二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的性質(zhì)一會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部的所有權(quán)監(jiān)督內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的根本目標(biāo)，是保證會(huì)計(jì)信息的可靠性和所有者資產(chǎn)的保值增值，而會(huì)計(jì)信息是企業(yè)投資者考察資產(chǎn)受托者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的重要工具，因此，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制具有所有權(quán)監(jiān)督的性質(zhì)。需要說明的是，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督不同于審計(jì)監(jiān)督，前者是對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)有效性的事前、事中控制，其結(jié)果并不向所有者公布；后者是事后控制，是對(duì)會(huì)計(jì)控制的再監(jiān)督，其結(jié)果直接向所有者披露。企業(yè)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)利用會(huì)計(jì)技術(shù)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的數(shù)據(jù)資料反映交易軌跡，所有者不可能參與企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)，只能通過會(huì)計(jì)信息了解財(cái)產(chǎn)的變化狀況。這樣，真實(shí)、可靠、有用的會(huì)計(jì)信息才能滿足所有者的需要，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制通過一系列控制方法促使會(huì)計(jì)信息達(dá)到上述要求，相對(duì)于審計(jì)而言，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是所有權(quán)監(jiān)督的第一層次。二對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況的管理監(jiān)督無論是哪種管理體制都存在經(jīng)營(yíng)權(quán)的分層問題，資本經(jīng)營(yíng)權(quán)、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、業(yè)務(wù)執(zhí)行權(quán)分配給企業(yè)各個(gè)層級(jí)的管理者，這樣在他們之間就產(chǎn)生了信息的不對(duì)稱，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制可以通過組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)管理層級(jí)之間的橫向、縱向制衡，保證有關(guān)會(huì)計(jì)信息的流動(dòng)與溝通。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制既影響企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置，又規(guī)范企業(yè)細(xì)小的業(yè)務(wù)流程，這些都是管理監(jiān)督的體現(xiàn)。顯然，基于公司治理結(jié)構(gòu)的控制活動(dòng)體現(xiàn)了所有者監(jiān)督的方面，而包括會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在內(nèi)的管理控制體現(xiàn)了管理監(jiān)督的性質(zhì)。

簡(jiǎn)介：PG1企業(yè)內(nèi)部信息化建設(shè)方案企業(yè)內(nèi)部信息化建設(shè)方案第一章第一章業(yè)務(wù)需求描述業(yè)務(wù)需求描述依照企業(yè)內(nèi)部信息化需求規(guī)劃書，對(duì)需求規(guī)劃書中所列事項(xiàng)做如下分析第一節(jié)第一節(jié)基本業(yè)務(wù)需求基本業(yè)務(wù)需求（一）OA系統(tǒng)信息發(fā)布功能，包括1文件發(fā)布2動(dòng)態(tài)信息發(fā)布3會(huì)議日程安排（二）業(yè)務(wù)審批流程管理功能，包括１簽報(bào)審批流程２發(fā)文審批流程３付款審批流程４新流程增加（三）人力資源管理功能，包括１人員信息管理２請(qǐng)假考勤管理（四）固定資產(chǎn)管理功能，包括１固定資產(chǎn)申請(qǐng)２臺(tái)賬錄入３固定資產(chǎn)登記卡生成（五）合同管理功能，包括１合同審批流程２合同文本檢索３數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)（六）知識(shí)文本管理，包括１公司規(guī)章制度管理２相關(guān)法律法規(guī)錄入3相關(guān)法律法規(guī)檢索（七）系統(tǒng)管理，包括１組織管理2其他專業(yè)管理軟件接口管理3新增功能接口PG3（三）展會(huì)介紹頁(yè)面（三）展會(huì)介紹頁(yè)面1介紹糖酒會(huì)組織情況。2介紹參展優(yōu)勢(shì)3介紹展會(huì)組織方各口徑聯(lián)系人及聯(lián)系方式示意圖展會(huì)介紹糖酒會(huì)新聞最新10條滾動(dòng)播報(bào)版權(quán)，計(jì)數(shù)器，友情鏈接糖酒會(huì)LOGO、展覽時(shí)間、地點(diǎn)糖酒會(huì)組織情況介紹展會(huì)組織情況展會(huì)組織情況參展優(yōu)勢(shì)介紹參展聯(lián)系方式糖酒會(huì)各口徑聯(lián)系人及聯(lián)系方式（四）展廳介紹頁(yè)面（四）展廳介紹頁(yè)面1介紹展區(qū)樓層分布2介紹展區(qū)規(guī)格情況3介紹參展價(jià)格及參展流程示意圖