簡介：（財(cái)務(wù)會計(jì)）加拿大會計(jì)（財(cái)務(wù)會計(jì)）加拿大會計(jì)準(zhǔn)則與國際會計(jì)準(zhǔn)則比較則與國際會計(jì)準(zhǔn)則比較20XX年XX月去年的企業(yè)咨詢顧問經(jīng)驗(yàn)」經(jīng)誼實(shí)戰(zhàn)驗(yàn)證可以落地執(zhí)亍的卓愁管理75案，值得您下載闕有制定的流程方面，IFRS和加拿大準(zhǔn)則也有相似之處，包括由IASB公開發(fā)布準(zhǔn)則的審議，以草案的形式征求公眾意見并舉行一些公開聽證會或類似的會議，最后進(jìn)行投票，如果多數(shù)委員會贊成該準(zhǔn)則將被采用。在使用的概念上，IFRS和加拿大準(zhǔn)則也有雷同。其實(shí)這也沒什么值得驚訝的，因?yàn)镮ASB基礎(chǔ)框架的開發(fā)也有加拿大人的參與。在加拿大，關(guān)注IFRS的主要是報(bào)表的使用者一特別是投資者°IASB的基礎(chǔ)框架是由資產(chǎn)、負(fù)債、收入和費(fèi)用等概念構(gòu)建的，而加拿大財(cái)務(wù)報(bào)告的概念也是相同的，資產(chǎn)和負(fù)債都需要在資產(chǎn)負(fù)債表里予以確認(rèn)。早在1973年，IASB的前身IASCINTERNATIONALACCOUNTINGSTANDARDSCOMMITTEE成立之初，加拿大人就參與了國際準(zhǔn)則的開發(fā)。1998年，IFRS的重要性得到了加拿大會計(jì)準(zhǔn)則委員會ACCOUNTINGSTANDARDSBOARDACSB的認(rèn)可，ACSB接受了國際會計(jì)準(zhǔn)則趨同的戰(zhàn)略包括與FASB,IASB和其他國家準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)一起構(gòu)建一套統(tǒng)一的全球性的高標(biāo)準(zhǔn)的會計(jì)準(zhǔn)則。從2001起,ACSB與IASB達(dá)成一項(xiàng)正式合作計(jì)劃。作為一項(xiàng)職責(zé)，ACSB將制定時(shí)間表并推廣與IASB以及其他合作者之間的會計(jì)趨同。FASB和其他六個(gè)國家的準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)也簽署了類似的合作計(jì)劃。下文對有關(guān)準(zhǔn)則的差異和共同點(diǎn)做出了比較?？偨Y(jié)的內(nèi)容全面性不強(qiáng)，并未涵蓋所有的準(zhǔn)則內(nèi)容，有關(guān)細(xì)節(jié)的差異請參見具體準(zhǔn)則內(nèi)容。不過，該比較列示出了IFRS與加準(zhǔn)則之間的顯著區(qū)別。一、IFRS與加拿大準(zhǔn)則的相似之處很多IFRS都與加拿大準(zhǔn)則相似，它們主要包括以下這些方面

簡介：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)總體業(yè)務(wù)流程財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)總體業(yè)務(wù)流程財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)總體業(yè)務(wù)流程可以分為六個(gè)步驟第一步，實(shí)施初步業(yè)務(wù)活動，確定是否接受委托；第二步，制定審計(jì)計(jì)劃；第三步，執(zhí)行詢問、觀察、檢查、分析等程序，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估，識別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；第四步，針對報(bào)表層的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施總體應(yīng)對措施，針對認(rèn)定層面重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。通過實(shí)施進(jìn)一步程序，收集和評價(jià)審計(jì)證據(jù)；第五步，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)和被審計(jì)單位對錯(cuò)報(bào)的調(diào)整情況，確定發(fā)表何種審計(jì)意見；第六步，出具審計(jì)報(bào)告并提交委托人。以上的審計(jì)業(yè)務(wù)流程從一般意義上表明了審計(jì)工作的過程，但并不絕對說明這些業(yè)務(wù)流程在時(shí)間上的先后順序。在實(shí)際執(zhí)行過程中，會根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況和審計(jì)程序的執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)整、更新和反復(fù)。在審計(jì)中，執(zhí)業(yè)人員要編制審計(jì)工作底稿，形成審計(jì)軌跡，詳細(xì)記錄審計(jì)過程，實(shí)施的審計(jì)程序和形成的審計(jì)結(jié)論及審計(jì)證據(jù)。一、初步業(yè)務(wù)活動初步業(yè)務(wù)活動會計(jì)師事務(wù)所在承接業(yè)務(wù)前，需要開展初步業(yè)務(wù)活動，以決定是否接受委托。在開展初步業(yè)務(wù)活動時(shí)一要考慮客戶（包括被審計(jì)單位的主要股東、關(guān)鍵管理人員和治理層）是否誠信；二要考慮項(xiàng)目組是否具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源；三要考慮會計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目組是否能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范，主要是能否保持獨(dú)立性。二、計(jì)劃審計(jì)工作計(jì)劃審計(jì)工作計(jì)劃審計(jì)工作對于執(zhí)業(yè)人員順利完成審計(jì)工作和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有非常重要的意義。合理的審計(jì)計(jì)劃有助于執(zhí)業(yè)人員關(guān)注重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域、及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在問題及恰當(dāng)?shù)亟M織和管理審計(jì)工作，以使審計(jì)工作更加有效。同時(shí)充分的審計(jì)計(jì)劃還可以幫助執(zhí)業(yè)人員對項(xiàng)目組成員進(jìn)行恰當(dāng)分工和指導(dǎo)監(jiān)督，并復(fù)核其工作，還有助于協(xié)調(diào)其他執(zhí)業(yè)人員和專家的工作。審計(jì)計(jì)劃分為總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃兩個(gè)層次?？傮w審計(jì)策略用以確定審計(jì)范圍、報(bào)告目標(biāo)、時(shí)間和方向，并指導(dǎo)制定具體審計(jì)計(jì)劃。在制定總體審計(jì)策略時(shí)，執(zhí)業(yè)人員應(yīng)考慮初步業(yè)務(wù)活動的結(jié)果，以及為被審計(jì)單位提供其他服務(wù)時(shí)所獲得的經(jīng)驗(yàn)。總體審計(jì)策略一經(jīng)制定，執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)針對總體審計(jì)策略中所識別的不同事項(xiàng)，制定具體審計(jì)計(jì)劃，并考慮通過有效利用審計(jì)資源以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。技能的審計(jì)人員，或利用專家的工作；（3）提供更多的督導(dǎo)；（4）使用一些不被管理層遇見或事先了解的進(jìn)一步審計(jì)程序；（5）修改擬實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。針對認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，即控制測試和實(shí)質(zhì)性程序?？刂茰y試是測試控制運(yùn)行的有效性，但控制測試并不是在每次審計(jì)時(shí)都要求使用，是可選擇的，只有當(dāng)存在下列情況之一時(shí)，執(zhí)業(yè)人員才實(shí)施控制測試（1）在評估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的；（2）僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。對于第一種情形，當(dāng)執(zhí)業(yè)人員預(yù)期控制是無效的或執(zhí)業(yè)人員對控制沒有預(yù)期時(shí)，不需要實(shí)施控制測試；對于第二種情形，通常是指在被審計(jì)單位對日常交易或與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的其他數(shù)據(jù)采用高度自動化處理的情況下，審計(jì)證據(jù)可能以電子形式存在，此時(shí)執(zhí)業(yè)人員很難僅通過實(shí)質(zhì)性程序獲取認(rèn)定層次的充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，這要求執(zhí)業(yè)人員實(shí)施控制測試。實(shí)質(zhì)性程序是執(zhí)業(yè)人員針對評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的直接用以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序，包括對各類交易、賬戶余額、列報(bào)的細(xì)節(jié)測試以及實(shí)質(zhì)性分析程序。實(shí)質(zhì)性程序是必須執(zhí)行的程序，即無論風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果如何，執(zhí)業(yè)人員均應(yīng)對所有重大的各類交易、賬戶余額、列報(bào)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。執(zhí)業(yè)人員在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序后，如果獲取的審計(jì)證據(jù)與初始評估獲取的審計(jì)證據(jù)相矛盾，應(yīng)當(dāng)修正風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，并相應(yīng)修改原計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序，即評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)連續(xù)和動態(tài)的收集、更新與分析信息的過程，貫穿于整個(gè)審計(jì)過程。五、特殊項(xiàng)目審計(jì)特殊項(xiàng)目審計(jì)執(zhí)業(yè)人員除對財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序外，從責(zé)任角度還應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的具體情況，對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)程序，如環(huán)境事項(xiàng)、使用服務(wù)機(jī)構(gòu)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易、期后事項(xiàng)、持續(xù)經(jīng)營能力、或有事項(xiàng)、違反法律法規(guī)行為等。六、完成審計(jì)工作完成審計(jì)工作完成階段審計(jì)的主要工作是評價(jià)審計(jì)證據(jù)得出的結(jié)論、財(cái)務(wù)報(bào)表整體復(fù)核、形成審計(jì)意見、出具審計(jì)報(bào)告。評價(jià)審計(jì)證據(jù)得出的結(jié)論，貫穿于審計(jì)的全過程。在完成審計(jì)工作前，執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)評價(jià)是否已將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)將至可接受的低水平，是否需要重新考慮已實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。財(cái)務(wù)報(bào)表整體復(fù)核主要是在完成階段利用分析程序?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核。通過分析程序解釋財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目上個(gè)會計(jì)期間以來發(fā)生的重大變化以及與預(yù)期結(jié)果或同行業(yè)可比

簡介：第1頁共94頁書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟。工程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案工程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案跟蹤審計(jì)實(shí)施方案福建閩審工程造價(jià)咨詢有限公司福建天健稅務(wù)所事務(wù)所有限公司2021年4月興義市威舍至魯屯一級煤炭專用公路工程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案一、公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)主要內(nèi)容及方法（一）前期準(zhǔn)備階段的跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容1項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評估報(bào)告、概算批復(fù)等文件是否齊全。2建設(shè)規(guī)劃、建設(shè)用地批準(zhǔn)及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核和房屋拆遷許可等文件是否齊全、有效。3項(xiàng)目相關(guān)單位是否按照招投標(biāo)程序執(zhí)行以及執(zhí)行結(jié)果的合法性。4各參建單位的工商登記證書、行業(yè)資質(zhì)證書、有關(guān)技術(shù)人員證書及收費(fèi)許可等資料是否真實(shí)、合法，所計(jì)取的代建、勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理、咨詢等費(fèi)用是否合法。5與項(xiàng)目相關(guān)單位是否依法簽定合同，簽訂的合同條款是否合法、公平，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致，中標(biāo)合同價(jià)是否真實(shí)合理。6項(xiàng)目法人注冊資金的來源及到位情況。第3頁共94頁書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟。金是否?？顚Ｓ?，是否按照工程進(jìn)度付款，有無被擠占、挪用項(xiàng)目資金的行為；對往來資金數(shù)額較大且長時(shí)間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款項(xiàng)要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象。5對建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價(jià)格審計(jì)，防止從中加價(jià)，形成不合理的經(jīng)營利潤。6對已購設(shè)備、材料不能使用于該工程的，要分析原因，并督促建設(shè)單位及時(shí)處理，避免造成損失。7環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性以及實(shí)施的有效性。8審查工程結(jié)算和工程財(cái)務(wù)資料，核對材料決算表，超、欠供材差計(jì)算是否正確、結(jié)算憑證是否真實(shí)合法。9對工程中期的計(jì)量支付或階段工程結(jié)算，要復(fù)核工程進(jìn)度，計(jì)算工程量，嚴(yán)格按照工程合同審查，并出具審核意見，防止套用建設(shè)資金。審計(jì)組在項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)出具審核意見或階段性審計(jì)結(jié)論，保障工程施工順利進(jìn)行。（三）竣工決算及驗(yàn)收移交階段跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容1項(xiàng)目概算執(zhí)行情況，審查有無超出批準(zhǔn)概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購臵自用固定資產(chǎn)，擠占或虛列工程成本等問題。2工程成本核算及賬務(wù)處理情況，審查是否符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)會計(jì)規(guī)的要求和有利于建設(shè)項(xiàng)目的管理及竣工決算的需要。3待攤投資情況，審查工程建設(shè)配套設(shè)施費(fèi)支出、貸款利息和資金占用費(fèi)是否真實(shí)，其分?jǐn)偸欠窈侠?，有無擠占、挪用工程資金，已攤銷的待攤投資是否真實(shí)、合理，投資決算報(bào)表中相關(guān)數(shù)據(jù)

簡介：精選優(yōu)質(zhì)文檔傾情為你奉上專心專注專業(yè)防偽編號報(bào)告文號委托單位被審驗(yàn)單位名稱被審單位所在地報(bào)告類型報(bào)告日期報(bào)備日期簽名（會計(jì)師或稅務(wù)師）XXXX公司二〇一九年度研究開發(fā)費(fèi)用公司二〇一九年度研究開發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告事務(wù)所名稱事務(wù)所電話精選優(yōu)質(zhì)文檔傾情為你奉上專心專注專業(yè)二、已審明細(xì)表12019年度符合加計(jì)扣除政策的研究開發(fā)費(fèi)用歸集匯總表XX22019年度符合加計(jì)扣除政策的研究開發(fā)費(fèi)用歸集分項(xiàng)目明細(xì)表XX三、2019年度符合加計(jì)扣除政策的研發(fā)費(fèi)用歸集分項(xiàng)目明細(xì)表附注XX四、本所營業(yè)執(zhí)照及執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件

簡介：第1頁共6頁審計(jì)工作計(jì)劃表審計(jì)工作計(jì)劃表一、審計(jì)章程一、審計(jì)章程二、預(yù)計(jì)年度審計(jì)事項(xiàng)二、預(yù)計(jì)年度審計(jì)事項(xiàng)一資產(chǎn)審計(jì)資產(chǎn)審計(jì)二收入、成本與費(fèi)用審計(jì)收入、成本與費(fèi)用審計(jì)三相關(guān)日常經(jīng)營流程制度審計(jì)相關(guān)日常經(jīng)營流程制度審計(jì)四其他領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)安排的專項(xiàng)審計(jì)其他領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)安排的專項(xiàng)審計(jì)五子公司日常經(jīng)營活動審計(jì)子公司日常經(jīng)營活動審計(jì)六公司各經(jīng)營指標(biāo)公司各經(jīng)營指標(biāo)七離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)三、后續(xù)審計(jì)的必要安排三、后續(xù)審計(jì)的必要安排四、其他工作四、其他工作具體實(shí)施附件一、審計(jì)章程一、審計(jì)章程鑒于內(nèi)部審計(jì)的重要性及其特有的屬性，我們需要建立一份結(jié)合我們企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)審章程，它將是我們?nèi)粘?nèi)審工作的行為準(zhǔn)則，是我們?nèi)粘；顒拥男袆又笇?dǎo)，所以在該章程的制定者必須是深刻了解企業(yè)日常運(yùn)作模式的相關(guān)專業(yè)人士。需要公司各部門相關(guān)人員一起配合制定出比較系統(tǒng)的審計(jì)章程。二、預(yù)計(jì)年度審計(jì)項(xiàng)目二、預(yù)計(jì)年度審計(jì)項(xiàng)目一資產(chǎn)審計(jì)資產(chǎn)審計(jì)11貨幣資金審計(jì)11審計(jì)目標(biāo)第3頁共6頁①證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實(shí)性22內(nèi)部控制系統(tǒng)測試調(diào)查了解并描述應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)→檢查不相容職責(zé)的劃分→驗(yàn)證期末余額的合理性→抽查客戶賬齡分析表→審查銷貨折扣與收款的合理性→審核第3/6頁壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)→評價(jià)應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)。33實(shí)質(zhì)性審查①應(yīng)收賬款的審查取得應(yīng)收款明細(xì)表→發(fā)出詢證應(yīng)收賬款→分析詢證函及應(yīng)收賬款余額如無法收回詢證函，則做相應(yīng)的替代測試→取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，確定應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)價(jià)值→審查壞賬準(zhǔn)備金的提取與使用。②應(yīng)收票據(jù)的審查取得應(yīng)收票據(jù)分析表→清點(diǎn)庫存應(yīng)收票據(jù)→詢證應(yīng)收票據(jù)→對應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的審查→對票據(jù)貼現(xiàn)的審查→分析評價(jià)應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度。預(yù)計(jì)項(xiàng)目耗用時(shí)間10____天時(shí)間后續(xù)跟蹤指導(dǎo)時(shí)間除外33固定資產(chǎn)審計(jì)11審計(jì)目標(biāo)①證實(shí)固定資產(chǎn)的存在性、完整性、分類的正確性、所有權(quán)的歸屬、計(jì)價(jià)的正確性、折舊方法的選用及其計(jì)算的正確性。

簡介：天馬行空官方博客HTTP//TQQCOM/TMXK_DOCIN；QQ1318241189；QQ群175569632審計(jì)部外派審計(jì)室外派審計(jì)員審計(jì)部外派審計(jì)室外派審計(jì)員崗位業(yè)績考核指標(biāo)組成表崗位業(yè)績考核指標(biāo)組成表指標(biāo)指標(biāo)類別類別考核指標(biāo)考核指標(biāo)信息來源信息來源考評人考評人權(quán)重權(quán)重考評標(biāo)準(zhǔn)考評標(biāo)準(zhǔn)完成所交辦子公司及辦事處的審計(jì)任務(wù)，完成倉儲及領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)任務(wù)，完成審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告直接上級70由部門經(jīng)理根據(jù)外派審計(jì)員審計(jì)報(bào)告評分標(biāo)準(zhǔn)打分；本項(xiàng)得分為考評期內(nèi)所有審計(jì)報(bào)告的平均分?jǐn)?shù)（百分制）本項(xiàng)權(quán)重系數(shù)70重大違規(guī)行為漏查備注重大違規(guī)行為指情節(jié)嚴(yán)重，給公司帶來損失超過50萬的違規(guī)行為董事會直接上級10由董事會查實(shí)確定重大違規(guī)行為漏查；本項(xiàng)得分為如發(fā)生一次重大違規(guī)行為漏查則扣掉全部10分，扣完為止優(yōu)良中差一般違規(guī)行為漏查備注一般違規(guī)行為指重大違規(guī)行為外的違規(guī)行為直接上級直接上級10審計(jì)工作高度負(fù)責(zé)，工作方法得當(dāng)，極少出現(xiàn)一般違規(guī)行為漏查現(xiàn)象，不超過2次審計(jì)工作細(xì)致認(rèn)真，遵照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)，有少量一般違規(guī)行為漏查現(xiàn)象出現(xiàn)，超過2次，但未超過4次按計(jì)劃完成有關(guān)審計(jì)工作，存在一定數(shù)量的一般違規(guī)行為漏查現(xiàn)象，超過4次，但未超過7次未能認(rèn)真對待所指派的審計(jì)工作，存在相當(dāng)數(shù)量的一般違規(guī)漏查現(xiàn)象，超過7次遵守有關(guān)審計(jì)制度和程序直接上級直接上級10由部門經(jīng)理記錄統(tǒng)計(jì)本崗位審計(jì)人員違反規(guī)定的次數(shù)；本項(xiàng)得分為10分考評期間違反規(guī)定次數(shù)2分業(yè)績業(yè)績指標(biāo)指標(biāo)

簡介：如何進(jìn)行供應(yīng)商審計(jì)外部供應(yīng)商管理應(yīng)是動態(tài)的過程管理。在選取供應(yīng)商時(shí)尤為重要，最好選擇市場占有率前幾名、優(yōu)良質(zhì)量口啤、愿意持續(xù)改進(jìn)的服務(wù)商，如果該物料整體行業(yè)水平不高，則要考慮扶持提高、幫助提高質(zhì)量，不采購成本倒掛、惡意低成本競標(biāo)的企業(yè)。盡可能取消獨(dú)家供應(yīng)商，也是保證供貨、避免一家獨(dú)大的措施。要建立供應(yīng)商評估、淘汰機(jī)制和制度，審計(jì)如有重大質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的要予以剔除。1、目的、目的評估被審計(jì)企業(yè)的質(zhì)量系統(tǒng)以確保與適用的法規(guī)要求、標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)要求相符合，以及供應(yīng)商能否滿足質(zhì)量和供貨要求的能力。2、現(xiàn)場審計(jì)對象、現(xiàn)場審計(jì)對象現(xiàn)場審計(jì)主要針對高風(fēng)險(xiǎn)物料（原料、關(guān)鍵輔料、內(nèi)包材）的供應(yīng)商；供應(yīng)1、審計(jì)人員資質(zhì)、審計(jì)人員資質(zhì)審計(jì)員包括審計(jì)組長和審計(jì)員，審計(jì)組長負(fù)責(zé)統(tǒng)籌審計(jì)過程的所有活動。QA部根據(jù)需求選擇審計(jì)組長和審計(jì)員，由QA經(jīng)理批準(zhǔn)。審計(jì)組長和審計(jì)員需要接受過內(nèi)部的質(zhì)量審計(jì)培訓(xùn)；具有相關(guān)的法規(guī)和專業(yè)知識；具有足夠的質(zhì)量評估和現(xiàn)場質(zhì)量審計(jì)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和能力。2、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)計(jì)劃QA供應(yīng)商管理員負(fù)責(zé)準(zhǔn)備每年審計(jì)計(jì)劃表，由QA經(jīng)理批準(zhǔn)。供應(yīng)商審計(jì)成員由QA、QC、供應(yīng)鏈部、技術(shù)部、生產(chǎn)部、生產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人、質(zhì)量管理負(fù)責(zé)人等成員組成。每次根據(jù)審計(jì)計(jì)劃、供應(yīng)商的產(chǎn)品特性安排相應(yīng)審計(jì)人員。根據(jù)已被批準(zhǔn)的“供應(yīng)商審計(jì)計(jì)劃”，供應(yīng)鏈部人員通過供應(yīng)商審核通知書面通知供應(yīng)商。審計(jì)成員須聯(lián)系供應(yīng)商明確審計(jì)的目的和范圍（包括審計(jì)的物料及/或服務(wù)范圍）、審計(jì)日期、文件化的審核日程表、被審計(jì)供應(yīng)商地點(diǎn)、被審核的區(qū)域及質(zhì)量系統(tǒng)等事宜。各種物料現(xiàn)場審計(jì)的主要參照后面供應(yīng)商質(zhì)量審計(jì)要求及各類型物料審計(jì)檢查要點(diǎn)。審計(jì)前，由審計(jì)組長根據(jù)審計(jì)對

簡介：關(guān)于XX境內(nèi)企業(yè)BOT\TOT\PPP業(yè)務(wù)的會計(jì)處理一、會計(jì)處理依據(jù)一、會計(jì)處理依據(jù)2008年8月7日，財(cái)政部發(fā)布了財(cái)會〔2008〕11號文關(guān)于印發(fā)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則解釋第2號的通知（以下簡稱“2號公告”），對企業(yè)采用建設(shè)經(jīng)營移交方式（BOT）參與公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)業(yè)務(wù)如何進(jìn)行會計(jì)處理做出了規(guī)定，明確BOT業(yè)務(wù)所建造基礎(chǔ)設(shè)施不應(yīng)作為項(xiàng)目公司的固定資產(chǎn)核算。對規(guī)定發(fā)布前，企業(yè)已經(jīng)進(jìn)行的BOT項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行追溯調(diào)整。二、會計(jì)處理具體步驟、注意要點(diǎn)及調(diào)賬分錄二、會計(jì)處理具體步驟、注意要點(diǎn)及調(diào)賬分錄1、確認(rèn)、確認(rèn)BOT\TOT項(xiàng)目初始投資額項(xiàng)目初始投資額（1）新設(shè)立項(xiàng)目公司判斷項(xiàng)目公司是否實(shí)際提供建造服務(wù)。項(xiàng)目公司未提供實(shí)際建造服務(wù)，將基礎(chǔ)設(shè)施建造發(fā)包給其他方的，不應(yīng)確認(rèn)建造服務(wù)收入，應(yīng)當(dāng)按照建造過程中支付的工程價(jià)款等考慮合同規(guī)定，分別確認(rèn)為金融資產(chǎn)或無形資產(chǎn)。從事BOT業(yè)務(wù)的項(xiàng)目公司只有在滿足以下條件時(shí)，才能按照2號準(zhǔn)則第五條第（二）款第1項(xiàng)的規(guī)定確認(rèn)在建造期間按建造合同的確認(rèn)相關(guān)的收入和費(fèi)用，否則只能按2號解釋第五條第二款第2項(xiàng)之規(guī)定執(zhí)行①根據(jù)BOT合同或其補(bǔ)充合同（協(xié)議）約定，按BOT合同設(shè)立的項(xiàng)目公司需要全過程參與項(xiàng)目建設(shè)之中，包括施工設(shè)計(jì)、工程發(fā)標(biāo)與招標(biāo)、施工與采購合同（協(xié)議）的簽署、建造過程中的組織與管理、工程驗(yàn)收與決算等，政府對這一過程負(fù)有監(jiān)督的權(quán)利與義務(wù)。②BOT合同對項(xiàng)目建造總額有明確的約定，并且應(yīng)該是BOT招標(biāo)的結(jié)果或具有同等約束力的結(jié)果，項(xiàng)目公司作為投資方需要承擔(dān)建造階段的風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)享有建造階段的收益。建造總金額若為或有約定，則應(yīng)有最低投資總額約定。（2）已開工項(xiàng)目公司在判斷項(xiàng)目公司是否實(shí)際提供建造服務(wù)的前提下，考慮是否對項(xiàng)目公司提供的所有已完和未完的建造服務(wù)，按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第15號建造合同確認(rèn)相關(guān)的收應(yīng)付賬款（如公司提供建設(shè)服務(wù)）B、核算BOT/TOT資產(chǎn)初始投資額（提供建造服務(wù)）借長期應(yīng)收款BOT項(xiàng)目初始投資額對應(yīng)金融資產(chǎn)部分無形資產(chǎn)BOT項(xiàng)目初始投資額對應(yīng)無形資產(chǎn)部分（如有）主營業(yè)務(wù)成本建造服務(wù)（實(shí)際支出成本）貸主營業(yè)務(wù)收入建造服務(wù)（含建造毛利）銀行存款其他應(yīng)付款，或應(yīng)付賬款（如公司提供建設(shè)服務(wù)）C、如公司已在賬面將BOT資產(chǎn)計(jì)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和在建工程，則沖回原確認(rèn)的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和在建工程借長期應(yīng)收款BOT項(xiàng)目初始投資額對應(yīng)金融資產(chǎn)部分無形資產(chǎn)BOT項(xiàng)目初始投資額對應(yīng)無形資產(chǎn)部分（如有）年初未分配利潤更換設(shè)備支出（如有）營業(yè)成本更換設(shè)備支出（如有）貸在建工程固定資產(chǎn)－BOT項(xiàng)目資產(chǎn)無形資產(chǎn)－BOT項(xiàng)目資產(chǎn)（2）沖回原確認(rèn)的累計(jì)折舊和攤銷（1、C的后續(xù)處理）借累計(jì)折舊累計(jì)攤銷貸年初未分配利潤－折舊、攤銷營業(yè)成本－折舊、攤銷2、借款費(fèi)用的處理、借款費(fèi)用的處理準(zhǔn)則2號解釋規(guī)定，建造過程如發(fā)生借款利息，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第17號借款費(fèi)用的規(guī)定處理。

簡介：188城市設(shè)計(jì)的一般原則城市設(shè)計(jì)的一般原則81公共開放空間公共開放空間811公共開放空間包括城市公共開放空間和用地單位在建設(shè)用地范圍內(nèi)開辟的公共開放空間。812城市公共開放空間包括公共綠地、城市水體和城市廣場等。城市公共開放空間的分布與規(guī)模應(yīng)結(jié)合相應(yīng)層次的城市規(guī)劃協(xié)調(diào)確定。公共綠地的規(guī)劃要求見本標(biāo)準(zhǔn)與準(zhǔn)則第7章。813城市廣場8131城市廣場應(yīng)采用無障礙設(shè)計(jì)。8132城市廣場的設(shè)計(jì)應(yīng)與廣場功能及周邊環(huán)境結(jié)合，滿足人的活動和空間景觀氛圍的要求；廣場內(nèi)應(yīng)設(shè)置電話亭、飲水器、標(biāo)志牌、垃圾箱、座椅（凳）和燈光照明等設(shè)施；規(guī)模較大的廣場應(yīng)設(shè)置公廁。8133以休憩功能為主的城市廣場綠化覆蓋率不應(yīng)小于45，綠化宜種植高大喬木。814城市水體8141應(yīng)保護(hù)岸線的自然形態(tài)和生態(tài)特點(diǎn)，岸線設(shè)計(jì)應(yīng)充分考慮水體的警戒水位、潮差和綠化。8142應(yīng)保持水體沿岸用地的開放性、公共性和可達(dá)性，嚴(yán)格控制沿岸用地的開發(fā)強(qiáng)度和機(jī)動車道路的建設(shè)，保持水體和陸地間良好的景觀通透性。815建設(shè)用地范圍內(nèi)的公共開放空間8151建設(shè)用地范圍內(nèi)開辟的場地公共開放空間，與基地地面高差應(yīng)控制在±60米以內(nèi)（含±60米），并應(yīng)有寬度不小于15米的開放性樓梯或坡道連接基地地面或道路。8152建筑物地面首層架空作公共開放空間時(shí)，凈高不應(yīng)小于54米，進(jìn)深不應(yīng)小于80米。8153建筑物沿街地面首層開辟騎樓時(shí)，騎樓凈高不應(yīng)小于36米，步行通道最窄處凈寬不應(yīng)小于30米，騎樓地面應(yīng)與人行道地面相平；無人行道時(shí)應(yīng)高出道路邊界處10～20厘米，并應(yīng)有防撞和安全措施。82建筑物的高度控制建筑物的高度控制821建筑高度除必須滿足消防、安全和通風(fēng)、日照等要求外，還應(yīng)根據(jù)建筑物所在地區(qū)的實(shí)際情況來控制建筑高度。822在飛機(jī)場、氣象臺、電臺和其他無線電訊設(shè)施及其通道（含微波通訊）等有凈空要求的設(shè)施周圍新建、改建的建筑，必須按有關(guān)凈空限制要求控制建筑高度。823在文物保護(hù)單位和具有歷史文化意義的地區(qū)或建筑周圍新建、改建的建筑必須符合相應(yīng)的保護(hù)條例，并應(yīng)符合保護(hù)規(guī)劃的規(guī)定和城市設(shè)計(jì)的高度控制要求。824在自然保護(hù)區(qū)和重要的生態(tài)環(huán)境地區(qū)周圍新建、改建的建筑應(yīng)符合相應(yīng)的保護(hù)條例、保護(hù)規(guī)劃的規(guī)定和城市設(shè)計(jì)的高度控制要求。825在重要的城市景觀環(huán)境地區(qū)周圍新建、改建的建筑應(yīng)滿足城市設(shè)計(jì)的高度控制要求。83建筑物的退讓控制建筑物的退讓控制831除建設(shè)用地范圍內(nèi)連接市政管網(wǎng)的管線以外，建筑物正投影外緣不得逾越用地退后紅線。832在有城市設(shè)計(jì)要求的重要商業(yè)街區(qū)底層設(shè)置連續(xù)騎樓空間的商業(yè)建筑，在滿足交通要求前提下可零退線。833建筑物獨(dú)立地下室外墻面的退后紅線距離，在滿足消防、地下管線布置、人防疏散、基坑支護(hù)和基礎(chǔ)施工等技術(shù)要求的前提下，其最小值不應(yīng)小于3米。834沿軌道交通線兩側(cè)新建的建筑應(yīng)符合軌道交通線建設(shè)的相關(guān)規(guī)定和要求。84建筑物的面寬控制建筑物的面寬控制841建筑高度大于18米且小于或等于54米的高層建筑，其最大連續(xù)展開面寬不宜大于100米。842建筑高度大于54米的高層建筑，其最大連續(xù)展開面寬不宜大于80米。201010非居住建筑控制要求非居住建筑控制要求101非居住建筑間距1011工業(yè)、倉儲、交通運(yùn)輸類及其它有特殊要求的非居住建筑間距應(yīng)依據(jù)國家相關(guān)規(guī)范執(zhí)行，民用非居住建筑適用于本章以下條款。1012醫(yī)院病房樓、休（療）養(yǎng)院住宿樓、幼兒園、托兒所生活用房和大學(xué)、中學(xué)、小學(xué)教學(xué)樓等與相鄰建筑的間距應(yīng)符合表1012的規(guī)定。醫(yī)院、托幼和學(xué)校與相鄰建筑的間距表表1012建筑性質(zhì)日照間距最小間距托兒所、幼兒園其生活用房應(yīng)滿足底層滿窗冬至日不應(yīng)小于3小時(shí)的日照標(biāo)準(zhǔn)；活動場地應(yīng)有不應(yīng)小于1/2的活動面積在標(biāo)準(zhǔn)的建筑日照陰影線之外。托兒所和幼兒園宜布置在居住區(qū)內(nèi)；其生活用房與其它建筑之間的間距不應(yīng)小于18米。學(xué)校教學(xué)樓應(yīng)滿足冬至日不應(yīng)小于2小時(shí)的日照標(biāo)準(zhǔn)。教室長邊與周邊相鄰建筑間距不應(yīng)少于25米。醫(yī)院病房樓、休（療）養(yǎng)院住宿樓病房、住宿樓應(yīng)滿足冬至日不應(yīng)小于2小時(shí)的日照標(biāo)準(zhǔn)。病房、住宿樓與周邊相鄰建筑間距不應(yīng)小于24米。1013非居住建筑間距應(yīng)綜合考慮日照、采光、通風(fēng)、消防、防災(zāi)、管線埋設(shè)和視覺衛(wèi)生等要求，并結(jié)合本市建設(shè)用地實(shí)際情況確定。除了1011與1012兩條所列以外的其他非居住建筑間距應(yīng)符合下列規(guī)定。10131非居住建筑與居住建筑相鄰時(shí)，建筑間距按居住建筑間距控制。10132非居住建筑之間的間距高層非居住建筑平行布置時(shí)，建筑間距不宜小于較高建筑高度的03倍，且其最小值不應(yīng)小于18米；高層非居住建筑與多層非居住建筑平行布置時(shí)的間距最小值不應(yīng)小于13米；多層非居住建筑平行布置時(shí)的間距最小值不應(yīng)小于10米；低層非居住建筑與高層、多層、低層非居住建筑平行布置時(shí)的間距按消防間距的規(guī)定控制，但最小值不應(yīng)小于6米。以其他形式布置的非居住建筑的間距，按消防間距的規(guī)定控制。高度超過100米的超高層非居住建筑應(yīng)在不小于本條款規(guī)定的前提下，綜合考慮安全及城市設(shè)計(jì)等要求，合理確定建筑間距。102非居住建筑退讓紅線1021非居住建筑退后用地紅線和城市道路、河道、鐵路兩側(cè)以及電力線路保護(hù)區(qū)范圍的距離，應(yīng)滿足消防、地下管線、交通、防災(zāi)、通風(fēng)、綠化和工程施工安全等方面的規(guī)范以及由城市規(guī)劃管理部門批準(zhǔn)的相關(guān)規(guī)劃的要求。1022非居住建筑退后用地紅線的距離應(yīng)符合表1022的規(guī)定。非居住建筑退后用地紅線距離表表1022宜退讓距離最小距離（M）高層不宜小于建筑高度的015倍12多層9低層61023非居住建筑相鄰高速公路或快速路時(shí)，臨道路一側(cè)退后用地紅線距離不宜小于15米；非居住建筑相鄰城市干道時(shí)，臨道路一側(cè)退后用地紅線距離不宜小于12米。1111城市地下空間利用城市地下空間利用111城市地下空間利用規(guī)劃準(zhǔn)則1111城市地下空間利用應(yīng)與地上建筑及城市空間相結(jié)合，統(tǒng)一規(guī)劃，科學(xué)地協(xié)調(diào)地上及地下空間的承載、震動、污染及噪音等問題，避免對既有設(shè)施造成損害，預(yù)留與未來設(shè)施連接的可能性，滿足人防、消防及防災(zāi)規(guī)范要求。1112城市地下空間利用應(yīng)遵循分層分區(qū)、綜合利用、公共優(yōu)先以及分期建設(shè)的原則。1113城市地下空間利用應(yīng)考慮對空間資源的保護(hù)，應(yīng)在淺層空間得到充分利用的基礎(chǔ)上再向深層空間發(fā)展。1114人員活動頻繁的地下空間應(yīng)滿足空間使用的安全、便利、舒適及健康等方面的要求，配置相應(yīng)的治安、環(huán)衛(wèi)、安全、通信及服務(wù)等設(shè)施，設(shè)置符合人的行為習(xí)慣的引導(dǎo)標(biāo)志以及供殘疾人專用的電梯或斜坡道。1115地下設(shè)施出入口的數(shù)量及位置必須滿足安全和防災(zāi)的規(guī)范要求，地下設(shè)施露出地面的建筑物或構(gòu)筑物應(yīng)與城市地面環(huán)境相協(xié)調(diào)。112地下軌道交通設(shè)施1121軌道交通沿線應(yīng)設(shè)置安全保護(hù)區(qū)和發(fā)展引導(dǎo)區(qū)，并符合下列規(guī)定

簡介：本文格式為本文格式為WORD版，下載可任意編輯版，下載可任意編輯1迎接離任審計(jì)檢查表態(tài)發(fā)言迎接離任審計(jì)檢查表態(tài)發(fā)言迎接離任審計(jì)檢查表態(tài)發(fā)言篇一審計(jì)見面會表態(tài)發(fā)言在審計(jì)見面會上的表態(tài)發(fā)言尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)，同志們大家好這次市審計(jì)組到XX開展審計(jì)工作，既是對XX同志任XX間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任狀況的監(jiān)視考核，也是對XX工作的集中檢驗(yàn)。首先，我代表XX，向各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同志表示強(qiáng)烈的歡迎和衷心的感謝經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是黨中央、國務(wù)院加強(qiáng)干部管理和監(jiān)視，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律、認(rèn)真履職盡責(zé)的重要舉措，對規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部行政行為、加強(qiáng)黨政機(jī)關(guān)工作透明度，具有十分重要的意義。接到審計(jì)廳的通知后，我們高度重視，立刻組織相關(guān)部門和委屬事業(yè)單位，對照審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行前期工作，為迎接這次審計(jì)做好準(zhǔn)備。方才，XX宣讀了審計(jì)通知書、審計(jì)公告，強(qiáng)調(diào)了審計(jì)廉政紀(jì)律；XX對審計(jì)工作進(jìn)行了具體部署；XX作了重要講話，對本次審計(jì)工作提出明確要求。我們一定全力以赴做好相關(guān)工作，確保審計(jì)任務(wù)優(yōu)質(zhì)高效完成。1本文格式為本文格式為WORD版，下載可任意編輯版，下載可任意編輯32篇二在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會上的表態(tài)發(fā)言定稿在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會上的表態(tài)發(fā)言定稿在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會上的表態(tài)發(fā)言尊敬的劉局長,尊敬的市審計(jì)組各位領(lǐng)導(dǎo)同志們今天市審計(jì)組各位領(lǐng)導(dǎo)蒞臨我縣進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。在此我代表彬縣縣委、縣政府對審計(jì)組各位領(lǐng)導(dǎo)和同志們的到來表示強(qiáng)烈歡迎并致以崇高的敬意政府經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是由國家審計(jì)機(jī)關(guān)對各級黨政機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)任職期間國家受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行結(jié)果進(jìn)行評價(jià)以監(jiān)視黨政機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人任職期間國家受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行的真實(shí)性、正確性和績效性這不僅能有效規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部的行政行為促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部思想和工作作風(fēng)的轉(zhuǎn)變更能有效實(shí)施社會監(jiān)視加強(qiáng)政府工作的透明度樹立良好的政府形象不管是在保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)的安全、完整、保值增值方面還是在健全領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)視管理、促進(jìn)廉政建設(shè)方面都發(fā)揮著十分重要的作用。這次市審計(jì)組對惠林和建民兩位同志任彬縣人民政府縣長期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)作為彬縣人民政府現(xiàn)任縣長我將嚴(yán)格依照經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度和審計(jì)組提出的要求實(shí)事求是地匯報(bào)工作積極協(xié)調(diào)財(cái)政、審計(jì)、發(fā)改等相關(guān)部門提供真實(shí)可靠的材料不遺余力地搞好協(xié)同服務(wù)全力為審計(jì)組提

簡介：酒店財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié)酒店財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié)_公司財(cái)務(wù)審計(jì)工作總公司財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié)證明謎語大全考察學(xué)問點(diǎn)朗讀工作思路的讀后感稿件褒義詞古詩了食品報(bào)道稿三曹的勵志故事思想品德好詞一般話的開學(xué)第一課同義詞國旗下意見書。篇2黨員職責(zé)可討論性通報(bào)員工手冊說明書問候語的代表發(fā)言答案推舉歡送詞的愛國辭職信志愿書，答復(fù)開場白協(xié)議書流程通報(bào)請示課標(biāo)履職。篇3施工自查報(bào)告賀信可討論性思想品德觀后感教學(xué)模式近義詞運(yùn)營問候語工作檢測回復(fù)歇后語班組，教學(xué)法學(xué)習(xí)規(guī)劃祝酒詞國旗下；營銷籌劃組織生活會概述王維致辭，報(bào)道稿推舉了挑戰(zhàn)書對策協(xié)議書工作團(tuán)結(jié)新聞宣傳一封信喜報(bào)，黨小組國培打算李白閉幕詞。篇4答復(fù)剖析材料急轉(zhuǎn)彎說明文表態(tài)發(fā)言守則工作詩詞的感謝信評課稿，開學(xué)第一課考察啟事歇后語介紹信的急轉(zhuǎn)彎征文；反思職責(zé)履職口號職業(yè)道德的條檢測題議程教學(xué)方法公司簡介。篇5競選慰問信人生哲理?xiàng)l例祝酒詞履職的工作思路問候語了志愿書標(biāo)準(zhǔn)演講稿決心書工作們的公司財(cái)務(wù)審計(jì)部門的工作固然也是在進(jìn)展中，高效的完財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié)2023年財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié)時(shí)間過的飛速，2023年公司的工作已經(jīng)完畢了，可以說，在2023年的工作中，我們?nèi)镜墓ぷ魅藛T都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財(cái)務(wù)審計(jì)部門的工

簡介：財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)報(bào)告范文財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)報(bào)告范文5篇一、實(shí)習(xí)公司簡介攀枝花移動公司是四川移動21個(gè)地市分公司之一，是該地區(qū)最大的移動通信主導(dǎo)運(yùn)營商，主要經(jīng)營移動話音、數(shù)據(jù)、IP電話和多媒體業(yè)務(wù)，并具有計(jì)算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)國際聯(lián)網(wǎng)經(jīng)營權(quán)。以客戶為中心，攀枝花移動公司全面供應(yīng)差異化效勞，依據(jù)客戶的細(xì)分需求適時(shí)推出各種新業(yè)務(wù)，針對全球通客戶推出了“手機(jī)上網(wǎng)”，“隨E行”，“群英網(wǎng)”等效勞針對年輕客戶推出“手機(jī)嬉戲”，“彩鈴”等消遣性很強(qiáng)的業(yè)務(wù)針對群眾客戶供應(yīng)了“親情號碼”等優(yōu)待實(shí)在的效勞。中國移動攀枝花分公司擔(dān)負(fù)著全市110萬人口的通信效勞任務(wù)，下轄炳草崗、大渡口、密地、西區(qū)、仁和五個(gè)城區(qū)分公司、以及米易和鹽邊兩個(gè)縣級分公司。二、實(shí)習(xí)期間的工作職責(zé)及感想2022年_月_日，我開頭在攀枝花移動公司實(shí)習(xí)。最開頭就是簡潔的熟識業(yè)務(wù)流程，知曉對應(yīng)的銷售業(yè)務(wù)以及涉及的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，然后在財(cái)務(wù)部熟識以往的會計(jì)憑證和業(yè)務(wù)的處理流程，慢慢的熟識公司的業(yè)務(wù)處理程序。實(shí)習(xí)期間，主要是負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)與統(tǒng)計(jì)表數(shù)據(jù)的錄入以及憑證附件的粘貼，掃瞄及裝訂會計(jì)憑證，跟隨出納學(xué)習(xí)現(xiàn)金保管的根本工作和網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬的根本事項(xiàng)，以及學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)軟件處理賬務(wù)的流程和操作。日常工作常常涉及公司人員的費(fèi)用報(bào)銷，為了確保這項(xiàng)工作的標(biāo)準(zhǔn)化，公司特地指定了自己的費(fèi)用報(bào)銷和審核制度。每月的15日和25日對當(dāng)月的費(fèi)用進(jìn)展報(bào)銷，25日以后發(fā)生的費(fèi)用條件允許的話盡量在當(dāng)月報(bào)銷，有困難的可以在次月的15日前報(bào)銷。對于跨月跨季度跨年的費(fèi)用，制度上不予報(bào)銷，特殊是跨季度和跨年的費(fèi)用假如錯(cuò)過報(bào)銷時(shí)間就只能自行擔(dān)當(dāng)。報(bào)銷票據(jù)必需是正規(guī)發(fā)票而非一般的收據(jù)，報(bào)銷的單據(jù)必需報(bào)銷人簽字并說明用途，處于工作緣由的費(fèi)用準(zhǔn)予報(bào)銷，其它的一概自行擔(dān)當(dāng)。費(fèi)用報(bào)銷的審核也是實(shí)行的分級審核制度，先是主管會計(jì)初審，確認(rèn)合理無誤報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，然后讓公司領(lǐng)導(dǎo)查閱簽字，都確認(rèn)無誤之后財(cái)務(wù)才能對費(fèi)用進(jìn)展確認(rèn)和支付。嚴(yán)格的治理和審核制度，讓費(fèi)用的產(chǎn)生和核算更加的合理和標(biāo)準(zhǔn)，每月的期間費(fèi)用的發(fā)生也更符合實(shí)際業(yè)務(wù)的發(fā)生狀況，讓經(jīng)營成果顯得更為真實(shí)和透亮。四稅務(wù)的處理到稅務(wù)局報(bào)稅，是每個(gè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟識的根本工作，并且也是我們實(shí)習(xí)生所應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)和把握的，所以在實(shí)習(xí)期間也跟隨主辦會計(jì)學(xué)習(xí)了一些報(bào)稅的根本步驟和流程。實(shí)習(xí)公司的報(bào)稅是采納的電子申報(bào)方式，每月的15日之前在申報(bào)系統(tǒng)上填制相關(guān)的申報(bào)表數(shù)據(jù)，保存審核勝利之后，導(dǎo)出紙質(zhì)版作為到稅務(wù)大廳報(bào)稅的書面依據(jù)。在把資料拷貝入U(xiǎn)盤，一并帶到稅務(wù)大廳，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照你上報(bào)的資料錄入系統(tǒng)進(jìn)展稅務(wù)

簡介：科研項(xiàng)目審計(jì)策劃書科研項(xiàng)目審計(jì)策劃書導(dǎo)語科研科主要負(fù)責(zé)科研工作的組織、協(xié)調(diào)和日常治理，包括各級科研工程的申報(bào)、監(jiān)視實(shí)施、結(jié)題。以下是小編為大家整理共享的科研工程審計(jì)謀劃書，歡送閱讀參考?？蒲泄こ虒徲?jì)謀劃書XXXXX公司XXXX公司依據(jù)中華人民共和國審計(jì)法和XXXXX審計(jì)監(jiān)視條例的規(guī)定，受貴公司工程審計(jì)部托付，我公司成立了以XX為主審，XX為成員的審計(jì)小組自201X年X月X日至201X年X月X3日，對XXXXX公司XXX公司201X年XXXXXX研制科技工程經(jīng)費(fèi)決算進(jìn)展了審計(jì)。此次審計(jì)，XXXXX公司XXX公司對所供應(yīng)的相關(guān)的工程結(jié)算資料及其他證明資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。我公司的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)期間，得到了XXXXX公司XXX公司的支持與協(xié)作，審計(jì)工作進(jìn)展順當(dāng)。一、根本狀況1、工程立項(xiàng)及內(nèi)容。XXXXX公司XXX公司201X年XXXXXXX研制科技工程，根據(jù)XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX批復(fù)批準(zhǔn)工程立項(xiàng)，科技工程批復(fù)資金93萬元（含稅）。201X年XXXXXXXXXXXXX研制科技工程主要內(nèi)容2、XXXXXX有限公司，印刷出版費(fèi)4。2萬元，其中進(jìn)項(xiàng)稅0。62萬元；3、XXXXX銷商注冊，學(xué)問產(chǎn)權(quán)費(fèi)0。72萬元；工程截止2023年12月31日，已付工程研發(fā)款76。94萬元，應(yīng)付賬款17。98萬元。本科研工程決算94。92萬元，與批復(fù)工程資金93萬元相比，超出1。92萬元。四、決算審計(jì)問題說明工程批復(fù)資金93萬元（含稅），工程決算實(shí)際發(fā)生94。92萬元（含稅），工程決算超批復(fù)額1。92萬元。超出緣由XXXXXXXXX綜合以上四點(diǎn)所述，工程超批復(fù)額1。92萬元。五、審計(jì)評價(jià)XXXX研制科技工程是根據(jù)XXXXXXXX批復(fù)，經(jīng)過XXXX公司201X年討論開發(fā)費(fèi)工程儲藏規(guī)劃，通過比價(jià)選購方式與XXXXXX有限公司簽訂合同并執(zhí)行工程的研發(fā)過程，最終通過工程驗(yàn)收，實(shí)現(xiàn)了工程研發(fā)的要求。整個(gè)工程立項(xiàng)批復(fù)完整，研發(fā)過程根據(jù)競爭性談判進(jìn)展了技術(shù)經(jīng)濟(jì)談判，程序合法，工程驗(yàn)收合格，合法有效。

簡介：會計(jì)電算化對會計(jì)與審計(jì)的影響1會計(jì)電算化對會計(jì)與審計(jì)的影響會計(jì)電算化對會計(jì)與審計(jì)的影響會計(jì)電算化是將電子技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用到會計(jì)事務(wù)中，并對電子計(jì)算機(jī)加以利用會計(jì)電算化是將電子技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用到會計(jì)事務(wù)中，并對電子計(jì)算機(jī)加以利用的會計(jì)信息系統(tǒng)。會計(jì)電算化在經(jīng)歷了漫長的發(fā)展階段以后，已經(jīng)日臻成熟，會計(jì)電算化的會計(jì)信息系統(tǒng)。會計(jì)電算化在經(jīng)歷了漫長的發(fā)展階段以后，已經(jīng)日臻成熟，會計(jì)電算化的應(yīng)用減輕了財(cái)務(wù)人員的負(fù)擔(dān)，大大地提高了財(cái)務(wù)人員的工作效率。會計(jì)電算化作為會計(jì)的應(yīng)用減輕了財(cái)務(wù)人員的負(fù)擔(dān)，大大地提高了財(cái)務(wù)人員的工作效率。會計(jì)電算化作為會計(jì)理論的發(fā)展和延伸，理論的發(fā)展和延伸，對會計(jì)理論、會計(jì)事務(wù)和審計(jì)工作都會造成一定的影響對會計(jì)理論、會計(jì)事務(wù)和審計(jì)工作都會造成一定的影響。一、會計(jì)電算化對會計(jì)理論的影響一、會計(jì)電算化對會計(jì)理論的影響一改變了會計(jì)核算手段和環(huán)境，對會計(jì)理論結(jié)構(gòu)造成影響。會計(jì)電算化的使用不僅會對會計(jì)工作產(chǎn)生影響，也會對核算手段和工作環(huán)境產(chǎn)生一定的影響，計(jì)算機(jī)對會計(jì)的影響是電子計(jì)算機(jī)對現(xiàn)代科學(xué)影響的一部分內(nèi)容。許多學(xué)科在計(jì)算機(jī)的影響下都會有一定的發(fā)展。在許多研究方法中，都會運(yùn)用計(jì)算機(jī)來完成計(jì)算研究，計(jì)算機(jī)能為研究工作提供一定的便捷條件。會計(jì)電算化是電子計(jì)算機(jī)和會計(jì)結(jié)合的產(chǎn)物，會計(jì)電算化的出現(xiàn)給會計(jì)理論提供了一定的研究內(nèi)容，對會計(jì)理論結(jié)構(gòu)也產(chǎn)生了一定的影響。傳統(tǒng)的手工記賬中，很容易出現(xiàn)錯(cuò)誤，可靠性較差，在信息開發(fā)和處理方面還打不到一定的要求。而在會計(jì)電算化的應(yīng)用中，能夠有效地提高會計(jì)信息處理的能力，為會計(jì)處理提供一定的有利條件。二促進(jìn)會計(jì)職能的發(fā)展。會計(jì)電算化的應(yīng)用在一定程度上使會計(jì)的內(nèi)在職能增加，會計(jì)電算化的使用，使會計(jì)核算和信息分析工作都通過計(jì)算機(jī)來完成，可以利用會計(jì)電算化來完成手工無法完成的工作。使會計(jì)人員能夠利用充足的時(shí)間來進(jìn)行經(jīng)營管理，更好的完成會計(jì)工作。會計(jì)電算化的使用改變了原有的會計(jì)方法，使工作效率大大提高，也改善了會計(jì)核算質(zhì)量，是會計(jì)核算的內(nèi)容擴(kuò)大。會計(jì)電算化可以增加會計(jì)的監(jiān)督職能，通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)來對會計(jì)工作進(jìn)行有效的監(jiān)督。會計(jì)的自身發(fā)展促使會計(jì)電算化職能的增加，使會計(jì)在決策、考核、計(jì)劃等方面的能力有所提高。三擴(kuò)大了會計(jì)對象。傳統(tǒng)的手工方式存在一定的弊端，在進(jìn)行信息處理時(shí)工序比較復(fù)雜且處理的能力有限，手工處理不能有效地將經(jīng)濟(jì)信息進(jìn)行綜合。會計(jì)電算化的應(yīng)用使信息處理的速度加快，提高了信息處理的能力，使會計(jì)信息和經(jīng)濟(jì)信息充分的結(jié)合在一起，從而有效地為經(jīng)濟(jì)活動服務(wù)。會計(jì)電算化的使用，有效地?cái)U(kuò)大了會計(jì)的對象，使會計(jì)對象擴(kuò)展到經(jīng)濟(jì)活動的各個(gè)方面。二、會計(jì)電算化對會計(jì)實(shí)務(wù)的影響二、會計(jì)電算化對會計(jì)實(shí)務(wù)的影響一對核算流程的影響。在會計(jì)實(shí)務(wù)中，傳統(tǒng)的核算方法是利用手工進(jìn)行的，根據(jù)原始憑證來記賬和登記，這種方式工序復(fù)雜，對人力、物力、財(cái)力造成極大的浪費(fèi)。在使用會計(jì)電算化以后，從記賬憑證到憑證輸入都通過計(jì)算機(jī)進(jìn)行處理，這樣極大地提高了工作效率和準(zhǔn)確度。由于財(cái)務(wù)電算化不需要編制科目匯總表，也不用進(jìn)行賬目核對，只需要輸會計(jì)電算化對會計(jì)與審計(jì)的影響3現(xiàn)代審計(jì)是以評價(jià)內(nèi)部控制度為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)，即審計(jì)人員把對被審單位內(nèi)部控制的審查和評價(jià)作為制定審計(jì)方案和決定抽查范圍的依據(jù)。在電算化會計(jì)系統(tǒng)中，會計(jì)信息的處理和存貯高度集中于計(jì)算機(jī)，使手工會計(jì)系統(tǒng)中的某些職責(zé)分離，牽制力下降。如在手工方式下，內(nèi)部控制中帳證相符、帳帳相符、帳表相符等一系列核對控制措施，本上都是由手工處理完成的。但實(shí)施電算化后，憑證即是帳，帳即是憑證，二者的區(qū)別不過是數(shù)據(jù)排列方式的改變而已，也就是說不存在帳證不符的問題。會計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部的這些控制，其是程序化控制，是企業(yè)實(shí)行會計(jì)電算化后審計(jì)工作面臨的新課題。美國注冊會計(jì)師協(xié)會AICPA認(rèn)為如果客戶在其會計(jì)系統(tǒng)中使用了電子數(shù)據(jù)處理，無論是簡單的還是復(fù)雜的，審計(jì)人員都要充分了解整個(gè)系統(tǒng)，并能識別和評價(jià)系統(tǒng)的基本會計(jì)控制的特點(diǎn)。因此，作為審計(jì)人員必須全面了解電算化系統(tǒng)的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)，掌握會計(jì)電算化系統(tǒng)的控制目標(biāo)、應(yīng)有的內(nèi)部控制及審查方法。程序化控制是指在編寫應(yīng)用程序中由計(jì)算機(jī)執(zhí)行的控制，其審查實(shí)際上是對系統(tǒng)應(yīng)用程序控制功能的審查，一般要利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行審查。對電算化會計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的弱點(diǎn)，審計(jì)人員要心中有數(shù)，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)向被審單位提出。四會計(jì)電算化對審計(jì)線索的影響。在傳統(tǒng)的手工會計(jì)系統(tǒng)中，審計(jì)線索非常清楚，從原始憑證到記賬憑證，由過賬到財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，整個(gè)財(cái)務(wù)處理過程由不同職責(zé)分工的人員來共同完成，每一步都有文字記錄和經(jīng)手人簽字，這些書面資料為審計(jì)提供了清晰的線索，審計(jì)人員在對會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)就可以根據(jù)需要對這些審計(jì)線索進(jìn)行順查或逆查、詳查或抽查。而在會計(jì)電算化系統(tǒng)中，傳統(tǒng)的賬簿沒有了，取而代之的是磁介質(zhì)，這些磁介質(zhì)上所存儲的會計(jì)資料不能為肉眼所直接識別，修改不留痕跡。同時(shí)，由于數(shù)據(jù)處理過程的自動化，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)之后，全部會計(jì)處理均由計(jì)算機(jī)按程序指令自動生成，傳統(tǒng)的審計(jì)線索在這里中斷了、消失了。傳統(tǒng)的查賬方法。對電算化的會計(jì)個(gè)體已不完全適用。為此，在電算化會計(jì)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和開發(fā)時(shí)必須注意要留下充分的審計(jì)線索，使審計(jì)人員能順利完成審計(jì)任務(wù)。例如，要留下每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的詳細(xì)記錄，而不能只留下更新后的當(dāng)前余額。暫存文件，則應(yīng)拷貝，以便查尋。五會計(jì)電算化對審計(jì)技術(shù)的影響。在手工會計(jì)處理的條件下，審計(jì)可根據(jù)具體情況進(jìn)行順查、逆查或抽查。審查一般采用審閱、核對、分析、比較、調(diào)查和證實(shí)等方法。所有審查工作都是由人工完成的。在會計(jì)電算化條件下，會計(jì)的特點(diǎn)決定了審計(jì)技術(shù)的改變。對電算化會計(jì)信息系統(tǒng)的審計(jì)，如果仍然采用常規(guī)的手工系統(tǒng)的那一套審計(jì)技術(shù)，就不可能達(dá)到審計(jì)的目的。由于審計(jì)的內(nèi)容擴(kuò)大到電算化系統(tǒng)程序、系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與開發(fā)、數(shù)據(jù)文件等方面，迫使審計(jì)人員在采用傳統(tǒng)各種審計(jì)技術(shù)的同時(shí)，采用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，用日益先進(jìn)的計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件去對付單機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、多用戶等各種工作平臺下的會計(jì)軟件。六會計(jì)電算化對審計(jì)內(nèi)容的影響。在手工條件下，審計(jì)內(nèi)容主要是對人的審查，采用的方法主要是對紙面信息進(jìn)行核對和檢查。責(zé)任容易確定，結(jié)果也較直觀。在計(jì)算機(jī)審計(jì)的條件下，審計(jì)人員應(yīng)該從查核財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表及賬簿記錄的真實(shí)性和正確性的基礎(chǔ)上，把重點(diǎn)放到被審計(jì)單位所用信息系統(tǒng)

簡介：會計(jì)電算化對會計(jì)與審計(jì)的影響1計(jì)電算化對會計(jì)與審計(jì)的影響計(jì)電算化對會計(jì)與審計(jì)的影響會計(jì)電算化是將電子技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用到會計(jì)事務(wù)中，并對電子計(jì)算機(jī)加以利用會計(jì)電算化是將電子技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用到會計(jì)事務(wù)中，并對電子計(jì)算機(jī)加以利用的會計(jì)信息系統(tǒng)。會計(jì)電算化在經(jīng)歷了漫長的發(fā)展階段以后，已經(jīng)日臻成熟，會計(jì)電算化的會計(jì)信息系統(tǒng)。會計(jì)電算化在經(jīng)歷了漫長的發(fā)展階段以后，已經(jīng)日臻成熟，會計(jì)電算化的應(yīng)用減輕了財(cái)務(wù)人員的負(fù)擔(dān)，大大地提高了財(cái)務(wù)人員的工作效率。會計(jì)電算化作為會計(jì)的應(yīng)用減輕了財(cái)務(wù)人員的負(fù)擔(dān)，大大地提高了財(cái)務(wù)人員的工作效率。會計(jì)電算化作為會計(jì)理論的發(fā)展和延伸，理論的發(fā)展和延伸，對會計(jì)理論、會計(jì)事務(wù)和審計(jì)工作都會造成一定的影響對會計(jì)理論、會計(jì)事務(wù)和審計(jì)工作都會造成一定的影響。一、會計(jì)電算化對會計(jì)理論的影響一、會計(jì)電算化對會計(jì)理論的影響一改變了會計(jì)核算手段和環(huán)境，對會計(jì)理論結(jié)構(gòu)造成影響。會計(jì)電算化的使用不僅會對會計(jì)工作產(chǎn)生影響，也會對核算手段和工作環(huán)境產(chǎn)生一定的影響，計(jì)算機(jī)對會計(jì)的影響是電子計(jì)算機(jī)對現(xiàn)代科學(xué)影響的一部分內(nèi)容。許多學(xué)科在計(jì)算機(jī)的影響下都會有一定的發(fā)展。在許多研究方法中，都會運(yùn)用計(jì)算機(jī)來完成計(jì)算研究，計(jì)算機(jī)能為研究工作提供一定的便捷條件。會計(jì)電算化是電子計(jì)算機(jī)和會計(jì)結(jié)合的產(chǎn)物，會計(jì)電算化的出現(xiàn)給會計(jì)理論提供了一定的研究內(nèi)容，對會計(jì)理論結(jié)構(gòu)也產(chǎn)生了一定的影響。傳統(tǒng)的手工記賬中，很容易出現(xiàn)錯(cuò)誤，可靠性較差，在信息開發(fā)和處理方面還打不到一定的要求。而在會計(jì)電算化的應(yīng)用中，能夠有效地提高會計(jì)信息處理的能力，為會計(jì)處理提供一定的有利條件。二促進(jìn)會計(jì)職能的發(fā)展。會計(jì)電算化的應(yīng)用在一定程度上使會計(jì)的內(nèi)在職能增加，會計(jì)電算化的使用，使會計(jì)核算和信息分析工作都通過計(jì)算機(jī)來完成，可以利用會計(jì)電算化來完成手工無法完成的工作。使會計(jì)人員能夠利用充足的時(shí)間來進(jìn)行經(jīng)營管理，更好的完成會計(jì)工作。會計(jì)電算化的使用改變了原有的會計(jì)方法，使工作效率大大提高，也改善了會計(jì)核算質(zhì)量，是會計(jì)核算的內(nèi)容擴(kuò)大。會計(jì)電算化可以增加會計(jì)的監(jiān)督職能，通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)來對會計(jì)工作進(jìn)行有效的監(jiān)督。會計(jì)的自身發(fā)展促使會計(jì)電算化職能的增加，使會計(jì)在決策、考核、計(jì)劃等方面的能力有所提高。三擴(kuò)大了會計(jì)對象。傳統(tǒng)的手工方式存在一定的弊端，在進(jìn)行信息處理時(shí)工序比較復(fù)雜且處理的能力有限，手工處理不能有效地將經(jīng)濟(jì)信息進(jìn)行綜合。會計(jì)電算化的應(yīng)用使信息處理的速度加快，提高了信息處理的能力，使會計(jì)信息和經(jīng)濟(jì)信息充分的結(jié)合在一起，從而有效地為經(jīng)濟(jì)活動服務(wù)。會計(jì)電算化的使用，有效地?cái)U(kuò)大了會計(jì)的對象，使會計(jì)對象擴(kuò)展到經(jīng)濟(jì)活動的各個(gè)方面。二、會計(jì)電算化對會計(jì)實(shí)務(wù)的影響二、會計(jì)電算化對會計(jì)實(shí)務(wù)的影響一對核算流程的影響。在會計(jì)實(shí)務(wù)中，傳統(tǒng)的核算方法是利用手工進(jìn)行的，根據(jù)原始憑證來記賬和登記，這種方式工序復(fù)雜，對人力、物力、財(cái)力造成極大的浪費(fèi)。在使用會計(jì)電算化以后，從記賬憑證到憑證輸入都通過計(jì)算機(jī)進(jìn)行處理，這樣極大地提高了工作效率和準(zhǔn)確度。由于財(cái)務(wù)電算化不需要編制科目匯總表，也不用進(jìn)行賬目核對，只需要輸會計(jì)電算化對會計(jì)與審計(jì)的影響3現(xiàn)代審計(jì)是以評價(jià)內(nèi)部控制度為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)，即審計(jì)人員把對被審單位內(nèi)部控制的審查和評價(jià)作為制定審計(jì)方案和決定抽查范圍的依據(jù)。在電算化會計(jì)系統(tǒng)中，會計(jì)信息的處理和存貯高度集中于計(jì)算機(jī)，使手工會計(jì)系統(tǒng)中的某些職責(zé)分離，牽制力下降。如在手工方式下，內(nèi)部控制中帳證相符、帳帳相符、帳表相符等一系列核對控制措施，本上都是由手工處理完成的。但實(shí)施電算化后，憑證即是帳，帳即是憑證，二者的區(qū)別不過是數(shù)據(jù)排列方式的改變而已，也就是說不存在帳證不符的問題。會計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部的這些控制，其是程序化控制，是企業(yè)實(shí)行會計(jì)電算化后審計(jì)工作面臨的新課題。美國注冊會計(jì)師協(xié)會AICPA認(rèn)為如果客戶在其會計(jì)系統(tǒng)中使用了電子數(shù)據(jù)處理，無論是簡單的還是復(fù)雜的，審計(jì)人員都要充分了解整個(gè)系統(tǒng)，并能識別和評價(jià)系統(tǒng)的基本會計(jì)控制的特點(diǎn)。因此，作為審計(jì)人員必須全面了解電算化系統(tǒng)的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)，掌握會計(jì)電算化系統(tǒng)的控制目標(biāo)、應(yīng)有的內(nèi)部控制及審查方法。程序化控制是指在編寫應(yīng)用程序中由計(jì)算機(jī)執(zhí)行的控制，其審查實(shí)際上是對系統(tǒng)應(yīng)用程序控制功能的審查，一般要利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行審查。對電算化會計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的弱點(diǎn)，審計(jì)人員要心中有數(shù)，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)向被審單位提出。四會計(jì)電算化對審計(jì)線索的影響。在傳統(tǒng)的手工會計(jì)系統(tǒng)中，審計(jì)線索非常清楚，從原始憑證到記賬憑證，由過賬到財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，整個(gè)財(cái)務(wù)處理過程由不同職責(zé)分工的人員來共同完成，每一步都有文字記錄和經(jīng)手人簽字，這些書面資料為審計(jì)提供了清晰的線索，審計(jì)人員在對會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)就可以根據(jù)需要對這些審計(jì)線索進(jìn)行順查或逆查、詳查或抽查。而在會計(jì)電算化系統(tǒng)中，傳統(tǒng)的賬簿沒有了，取而代之的是磁介質(zhì)，這些磁介質(zhì)上所存儲的會計(jì)資料不能為肉眼所直接識別，修改不留痕跡。同時(shí)，由于數(shù)據(jù)處理過程的自動化，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)之后，全部會計(jì)處理均由計(jì)算機(jī)按程序指令自動生成，傳統(tǒng)的審計(jì)線索在這里中斷了、消失了。傳統(tǒng)的查賬方法。對電算化的會計(jì)個(gè)體已不完全適用。為此，在電算化會計(jì)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和開發(fā)時(shí)必須注意要留下充分的審計(jì)線索，使審計(jì)人員能順利完成審計(jì)任務(wù)。例如，要留下每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的詳細(xì)記錄，而不能只留下更新后的當(dāng)前余額。暫存文件，則應(yīng)拷貝，以便查尋。五會計(jì)電算化對審計(jì)技術(shù)的影響。在手工會計(jì)處理的條件下，審計(jì)可根據(jù)具體情況進(jìn)行順查、逆查或抽查。審查一般采用審閱、核對、分析、比較、調(diào)查和證實(shí)等方法。所有審查工作都是由人工完成的。在會計(jì)電算化條件下，會計(jì)的特點(diǎn)決定了審計(jì)技術(shù)的改變。對電算化會計(jì)信息系統(tǒng)的審計(jì)，如果仍然采用常規(guī)的手工系統(tǒng)的那一套審計(jì)技術(shù)，就不可能達(dá)到審計(jì)的目的。由于審計(jì)的內(nèi)容擴(kuò)大到電算化系統(tǒng)程序、系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與開發(fā)、數(shù)據(jù)文件等方面，迫使審計(jì)人員在采用傳統(tǒng)各種審計(jì)技術(shù)的同時(shí)，采用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，用日益先進(jìn)的計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件去對付單機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、多用戶等各種工作平臺下的會計(jì)軟件。六會計(jì)電算化對審計(jì)內(nèi)容的影響。在手工條件下，審計(jì)內(nèi)容主要是對人的審查，采用的方法主要是對紙面信息進(jìn)行核對和檢查。責(zé)任容易確定，結(jié)果也較直觀。在計(jì)算機(jī)審計(jì)的條件下，審計(jì)人員應(yīng)該從查核財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表及賬簿記錄的真實(shí)性和正確性的基礎(chǔ)上，把重點(diǎn)放到被審計(jì)單位所用信息系統(tǒng)