工程跟蹤審計實施方案

1、第 1 頁 共 94 頁書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟。工程跟蹤審計實施方案 工程跟蹤審計實施方案跟蹤審計實施方案福建閩審工程造價咨詢有限公司福建天健稅務所事務所有限公司2021 年 4 月興義市威舍至魯屯一級煤炭專用公路工程跟蹤審計實施方案一、公路建設項目跟蹤審計主要內容及方法（一）前期準備階段的跟蹤審計的主要內容1.項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復等文件是否齊全。2.建設規(guī)劃、建設用地批準及施工許可、環(huán)保及消防

2、批準、項目設計及設計圖審核和房屋拆遷許可等文件是否齊全、有效。3.項目相關單位是否按照招投標程序執(zhí)行以及執(zhí)行結果的合法性。4.各參建單位的工商登記證書、行業(yè)資質證書、有關技術人員證書及收費許可等資料是否真實、合法，所計取的代建、勘察設計、監(jiān)理、咨詢等費用是否合法。5.與項目相關單位是否依法簽定合同，簽訂的合同條款是否合法、公平，與招標文件和投標承諾是否一致，中標合同價是否真實合理。6.項目法人注冊資金的來源及到位情況。第 3 頁 共 9

3、4 頁書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟。金是否專款專用，是否按照工程進度付款，有無被擠占、挪用項目資金的行為；對往來資金數額較大且長時間不結轉的預付工程款、預付備料款項要查明原因，防止出現超付工程款現象。5.對建設單位關聯企業(yè)所供設備、材料的價格審計，防止從中加價，形成不合理的經營利潤。6.對已購設備、材料不能使用于該工程的，要分析原因，并督促建設單位及時處理，避免造成損失。7.環(huán)境保護設施與主體工程建設的同步性以及實施的有效性。8.審查

4、工程結算和工程財務資料，核對材料決算表，超、欠供材差計算是否正確、結算憑證是否真實合法。9.對工程中期的計量支付或階段工程結算，要復核工程進度，計算工程量，嚴格按照工程合同審查，并出具審核意見，防止套用建設資金。審計組在項目建設實施階段，應按規(guī)定及時出具審核意見或階段性審計結論，保障工程施工順利進行。（三）竣工決算及驗收移交階段跟蹤審計的主要內容1.項目概算執(zhí)行情況，審查有無超出批準概算范圍投資和不按概算批復的規(guī)定購臵自用固定資產，擠占