簡(jiǎn)介：一任期為進(jìn)一步做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，保證質(zhì)量并按時(shí)完成任務(wù)，統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)要求，依據(jù)審計(jì)法及其實(shí)施條例、中辦國(guó)辦兩個(gè)暫行規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合我市實(shí)際，特制定本工作方案。一、審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性的根底上，摸清單位家底，重點(diǎn)揭露財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)存在的違規(guī)違紀(jì)、重大損失鋪張和領(lǐng)導(dǎo)干部違反廉政規(guī)定等問(wèn)題，做出正確評(píng)價(jià)并分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過(guò)審計(jì)，增加被審計(jì)單位及有關(guān)人員遵紀(jì)守法和廉潔自律意識(shí)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確行使權(quán)力，推動(dòng)依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟(jì)安康進(jìn)展效勞。二、審計(jì)范圍領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級(jí)單位為必審單位，其他單位可依據(jù)與本單位經(jīng)濟(jì)往來(lái)狀況和重要程度抽審。垂直治理的可適當(dāng)延長(zhǎng)下一級(jí)單位。審計(jì)時(shí)限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時(shí)間，已進(jìn)展過(guò)任中審計(jì)的，原則上不再重復(fù)審計(jì)。所需審計(jì)時(shí)限較長(zhǎng)的，可重點(diǎn)審計(jì)后三年或最終一屆任期，重大問(wèn)題追溯到以前年度，重要事項(xiàng)延長(zhǎng)至審計(jì)日。三、審計(jì)的主要內(nèi)容及重點(diǎn)一貫徹執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策狀況。部門(mén)單位執(zhí)行預(yù)算法、會(huì)計(jì)法、稅收征管法等財(cái)經(jīng)法規(guī)狀況，有無(wú)做假帳、私設(shè)“帳外帳”，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀(jì)問(wèn)題部門(mén)單位內(nèi)部制訂的財(cái)務(wù)治理制度、方法等是否符合國(guó)家規(guī)定執(zhí)行中心及省市出臺(tái)的經(jīng)濟(jì)政策狀況。二財(cái)政財(cái)務(wù)收支狀況。一是部門(mén)單位預(yù)算編制和執(zhí)行狀況，決算報(bào)表的真實(shí)性、完整性，財(cái)政資金的治理、使用和撥付狀況，財(cái)政財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合法。二是各類(lèi)資金、基金和收費(fèi)工程是否符合國(guó)家政策規(guī)定，有無(wú)亂收費(fèi)、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項(xiàng)收入問(wèn)題執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”政策是否到位，票據(jù)和帳戶(hù)是否合規(guī)等有無(wú)隱瞞收入、私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題。三是各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金的治理、使用及其效益狀況，有無(wú)擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和其它專(zhuān)項(xiàng)資金問(wèn)題。三資產(chǎn)的治理、使用及保值增值狀況。主要審核任期內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性、合法性包括貨幣資金、有價(jià)證券、各項(xiàng)應(yīng)收款、庫(kù)存材料、對(duì)外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等，各項(xiàng)資產(chǎn)的治理是否符合規(guī)定，有無(wú)賬外資產(chǎn)。通過(guò)況，相關(guān)內(nèi)把握度及其執(zhí)行狀況，以往承受審計(jì)及檢查狀況，所屬單位及其根本狀況。搜集被審計(jì)單位所適用的財(cái)經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。留意廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)，以便確定審計(jì)重點(diǎn)。二制定審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)組依據(jù)審計(jì)工作方案和審前調(diào)查狀況制定審計(jì)實(shí)施方案，實(shí)施方案要突出所審內(nèi)容，確定審計(jì)重點(diǎn)和延長(zhǎng)審計(jì)單位，明確分工，責(zé)任到人，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)審計(jì)質(zhì)量把握。審計(jì)過(guò)程中遇有重大事項(xiàng)或人員調(diào)整，應(yīng)變更審計(jì)方案，并履行必要的審批手續(xù)。三審計(jì)組于實(shí)施審計(jì)3日前將審計(jì)通知書(shū)送達(dá)被審計(jì)單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人，并要求單位搞好自查，寫(xiě)出書(shū)面自查報(bào)告，領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫(xiě)出任職期間的經(jīng)濟(jì)工作，并界定對(duì)問(wèn)題應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任。四審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)要開(kāi)好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負(fù)責(zé)人及其他有關(guān)人員參與的進(jìn)點(diǎn)座談會(huì)，講明審計(jì)目的和內(nèi)容，聽(tīng)取自查狀況及單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制和財(cái)務(wù)收支等狀況介紹，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部宣讀自己任職以來(lái)的。張貼審計(jì)公告書(shū)，設(shè)立舉報(bào)箱。與被審計(jì)單位及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干局部別簽定雙向承諾書(shū)。五審計(jì)組長(zhǎng)依據(jù)方案進(jìn)展審計(jì)分工，各成員應(yīng)明確責(zé)任，認(rèn)真實(shí)施審計(jì)，記錄好工作底稿和審計(jì)日記，整理好取證材料，做到真實(shí)、全面、標(biāo)準(zhǔn)、準(zhǔn)確，并交審計(jì)組長(zhǎng)審核把關(guān)。六審計(jì)組匯總審計(jì)狀況，寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，做到重點(diǎn)問(wèn)題未查清的不離點(diǎn)，未摸清資產(chǎn)真實(shí)狀況的不離點(diǎn)，審計(jì)范圍和內(nèi)容達(dá)不到規(guī)定要求的不離點(diǎn)，審計(jì)工作底稿不完整的不離點(diǎn)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位和被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)。七審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)方案等檔案所需材料送局法制科復(fù)核后，將審計(jì)狀況和被審計(jì)單位、被審計(jì)人提出的意見(jiàn)一并通過(guò)定案會(huì)向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)后出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告，下達(dá)審計(jì)打算。需要移交的，向有關(guān)部門(mén)送交移送處理書(shū)。六、審計(jì)組織與治理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工程由經(jīng)責(zé)辦統(tǒng)一組織治理和安排，經(jīng)責(zé)辦兩個(gè)科室與局業(yè)務(wù)科共同擔(dān)當(dāng)完成。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)向市紀(jì)委、組織部等托付部門(mén)了解被審計(jì)單位及人員狀況，并告知擔(dān)當(dāng)審計(jì)工程的科室。審計(jì)結(jié)果報(bào)告由經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一向有關(guān)部門(mén)報(bào)送。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)對(duì)外的溝通與協(xié)調(diào)，以解決審計(jì)過(guò)程中遇到的狀況和問(wèn)題。為了加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的治理和監(jiān)視，促進(jìn)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政，進(jìn)一步發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在構(gòu)建反腐倡廉體系中的作用，依據(jù)縣委辦、縣政府辦

簡(jiǎn)介：精選優(yōu)質(zhì)文檔傾情為你奉上專(zhuān)心專(zhuān)注專(zhuān)業(yè)滁州市徐州路滁州市徐州路揚(yáng)州路州路─長(zhǎng)江路江路工程工程跟蹤跟蹤審計(jì)審計(jì)月報(bào)第1期2014年1月5日至2015年1月24日跟蹤跟蹤審計(jì)審計(jì)機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)安徽恒信造價(jià)咨詢(xún)有限公司項(xiàng)目負(fù)責(zé)人人楊付海日期二〇一五年一月二十四日精選優(yōu)質(zhì)文檔傾情為你奉上專(zhuān)心專(zhuān)注專(zhuān)業(yè)本期已完成工作量具體如下由于施工現(xiàn)場(chǎng)剛剛開(kāi)始施工，截止目前主要對(duì)原地面復(fù)核和清表。三、跟蹤三、跟蹤審計(jì)審計(jì)工作內(nèi)容工作內(nèi)容（一）（一）審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)人員情況情況本月現(xiàn)場(chǎng)配備人員主要有楊付海、張林、李華權(quán)三人。、、、主要主要變更事更事項(xiàng)主要根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)對(duì)圖紙和清單進(jìn)行復(fù)核。、、、主要主要計(jì)量情況量情況河塘抽水計(jì)量，原地面標(biāo)高復(fù)核，河塘清淤前表高測(cè)量。（四）（四）進(jìn)度款支付情況度款支付情況暫無(wú)進(jìn)度款支付。、、、主要會(huì)主要會(huì)議情況情況項(xiàng)目部監(jiān)理理會(huì)，施工圖審查會(huì)議。（六（六審計(jì)審計(jì)工作小工作小結(jié)由于剛剛開(kāi)始施工，暫無(wú)進(jìn)度款支付?，F(xiàn)在主要進(jìn)行原地面復(fù)核以及清表前測(cè)量。、、、下月下月審計(jì)審計(jì)工作的重點(diǎn)工作的重點(diǎn)對(duì)河塘及道路清表后標(biāo)高全面復(fù)測(cè)。（四）其它工作（四）其它工作1、積極準(zhǔn)備滁州市政府投資工程施工階段全過(guò)程造價(jià)管理的檢查資料，并接受檢查。2、做好審計(jì)日記等工作。3、做好影像資料、原始記錄資料、會(huì)議紀(jì)要、變更資料等附附1、相關(guān)、相關(guān)圖片

簡(jiǎn)介：離任審計(jì)整改工作方案離任審計(jì)整改工作方案根據(jù)國(guó)家局關(guān)于進(jìn)一步做好審計(jì)整改工作有關(guān)事項(xiàng)的通知國(guó)煙審〔2013〕117號(hào)、公司關(guān)于印發(fā)審計(jì)整改工作實(shí)施方案的通知要求，為進(jìn)一步深入推進(jìn)審計(jì)整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制訂本方案。一、整改內(nèi)容本次審計(jì)整改的內(nèi)容包括2010年、2011年、2012年國(guó)家局組織開(kāi)展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、年報(bào)審計(jì)、全面審計(jì)包括自查、復(fù)查、國(guó)家局重點(diǎn)檢查、工程項(xiàng)目審計(jì)含國(guó)家局直接審計(jì)和授權(quán)審計(jì)，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和公司集中組織開(kāi)展的財(cái)務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、物資采購(gòu)審計(jì)、宣傳促銷(xiāo)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和披露的問(wèn)題，以及審計(jì)檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項(xiàng)、管理建議書(shū)中提到的相關(guān)問(wèn)題。二、整改標(biāo)準(zhǔn)以國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，按照審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)，各部門(mén)要逐項(xiàng)對(duì)照檢查整改落實(shí)情況。一是涉稅方面，少繳個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅等，一律進(jìn)行補(bǔ)繳二是涉及主輔關(guān)系方面，無(wú)財(cái)務(wù)部門(mén)收集梳理2010年以來(lái)年報(bào)審計(jì)、外部財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，其他方面的審計(jì)問(wèn)題由審計(jì)部門(mén)收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)，按照問(wèn)題點(diǎn)逐項(xiàng)分析，提出整改建議，并將問(wèn)題分解表于4月25日前反饋至各責(zé)任部門(mén)。2、各部門(mén)核對(duì)、自查。各責(zé)任部門(mén)對(duì)分解的問(wèn)題點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，并開(kāi)展自查整改工作，對(duì)各問(wèn)題點(diǎn)的整改情況以國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計(jì)的檢驗(yàn)為評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行逐項(xiàng)對(duì)照，分別梳理出已經(jīng)整改的問(wèn)題和正在整改的問(wèn)題、并對(duì)尚未整改到位的事項(xiàng)詳細(xì)說(shuō)明原因等，將自查整改情況按要求填列審計(jì)問(wèn)題及整改情況自查表見(jiàn)附件，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并對(duì)自查結(jié)果負(fù)責(zé)，于5月6日前報(bào)廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室同時(shí)報(bào)送電子材料。3、報(bào)公司審核確認(rèn)。由廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報(bào)告，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于2013年5月10日前上報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核、確認(rèn)。二整改落實(shí)階段6月11日7月31日廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組按照公司審核、確認(rèn)結(jié)果及

簡(jiǎn)介：XXX工程竣工財(cái)務(wù)決算審核〔計(jì)）報(bào)告XXX〔公司或局）我們承受委托，于201X年X月XX0XX日，對(duì)XXX〔公司或局）〔以下簡(jiǎn)稱(chēng)“工程建立單位〃）組織建立的XXX工程〔以下簡(jiǎn)稱(chēng)“該工程〃）竣工決算進(jìn)展了審核。該工程的竣工決算由工程建立單位編制，并對(duì)提供的有關(guān)該工程基建竣工資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)該工程的竣工決算發(fā)表審核意見(jiàn)。我們的審核是依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)那么、財(cái)政部會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事根本建立工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行方法以及云南電網(wǎng)公司的相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)展的。在審核過(guò)程中，我們結(jié)合該工程工程建立的實(shí)際情況，實(shí)施了包括審閱工程招投標(biāo)資料、抽查會(huì)計(jì)記錄、復(fù)核竣工資料及決算編制依據(jù)等我們認(rèn)為必要的審核程序。現(xiàn)將審核情況報(bào)告如下一、工程概況本次審核的工程竣工決算包括XXX程、XXX程和XXX程等共XX個(gè)工程?！惨唬┕こ塘㈨?xiàng)批復(fù)情況1可行性研究批復(fù)情況。201X年X月XX日，XXX單位委托XXX公司對(duì)XXX公司編制的XXX輸變電工程可行性研究報(bào)告進(jìn)展了評(píng)審。201X年X月XX日，XXX單位以關(guān)于XXX四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及建議〔一）工程前期管理方面XXX公司編制的XXX輸變電工程初步設(shè)計(jì)進(jìn)展了評(píng)審，并提交了評(píng)審意見(jiàn)。201X年X月XX日，XXX單位以關(guān)于XXX輸變電工程初步設(shè)計(jì)的批復(fù)XXX201XXX號(hào)批復(fù)該工程概算投資XXX萬(wàn)元，其中建立期貸款利息XXX萬(wàn)元。各單項(xiàng)工程具體情況如下〔1XXX工程批復(fù)概算動(dòng)態(tài)投資XXX萬(wàn)元，其中建立期貸款利息XXX萬(wàn)元。建立規(guī)模和內(nèi)容為〔依據(jù)批復(fù)文件具體描述〔2XXXX程批復(fù)概算動(dòng)態(tài)投資XXX萬(wàn)元，其中建立期貸款利息XXX萬(wàn)元。建立規(guī)模和內(nèi)容為〔依據(jù)批復(fù)文件具體描述2工程預(yù)算批復(fù)情況。201X年X月XX日，XXX單位委托XXX公司對(duì)XXX公司編制的XXX輸變電工程施工圖預(yù)算進(jìn)展了評(píng)審，并提交了評(píng)審意見(jiàn)〔送審預(yù)算投資XXX萬(wàn)元，審定預(yù)算投資XXX萬(wàn)元）。201X年X月XX日，XXX單位以關(guān)于XXX輸變電工程施工圖預(yù)算的批復(fù)〔XXX201XXX號(hào)）批復(fù)該工程預(yù)算投資XXX萬(wàn)元，其中建立期貸款利息XXX萬(wàn)元?！踩┕こ谭桨竿顿Y下達(dá)情況201X年X月XXH,XXX公司以關(guān)于下達(dá)XXX公司201X年固定資產(chǎn)投資方案的通知〔XXX201XXX號(hào)）下達(dá)該工程方案總投資XXX萬(wàn)元，其中當(dāng)年方案投資XXX萬(wàn)元，201X年X月XX日，XXX公司以關(guān)于下達(dá)XXX公司201X年固定資產(chǎn)投資調(diào)整方案的通知XXX201XXX號(hào)）下達(dá)當(dāng)年方案投資XXX萬(wàn)元，截止201X年XX月XX日，累計(jì)下達(dá)該工程投資方案XXX萬(wàn)元?！菜模┲饕獏⒔▎挝?、設(shè)備材料采購(gòu)供給及合同簽訂情況

簡(jiǎn)介：內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督辦法內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督辦法第一章總則第一條為了規(guī)范公司內(nèi)部控制審計(jì)，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)工作質(zhì)量，結(jié)合公司內(nèi)部控制審計(jì)工作的具體情況，制定本辦法。第二條內(nèi)部控制是公司為了保證信息資料的可靠性和完整性，保證遵循政策、計(jì)劃、程序、法律和法規(guī)，保護(hù)資產(chǎn)安全，經(jīng)濟(jì)、有效地利用資源，以及保證完成所制定的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃任務(wù)或目標(biāo)，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)正常、有效進(jìn)行而在內(nèi)部設(shè)立的管理控制程序。第三條內(nèi)部控制審計(jì)是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的健全性、符合有效性及科學(xué)合理性所進(jìn)行的測(cè)試與評(píng)價(jià)。第四條內(nèi)部控制審計(jì)既可以作為獨(dú)立的審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施，用以完善內(nèi)部控制，也可以作為實(shí)施其他審計(jì)項(xiàng)目的一個(gè)程序或方法，以便確定對(duì)其依賴(lài)程度和進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試即審計(jì)的范圍、重點(diǎn)及方法，提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量，減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第二章內(nèi)部控制的范圍、措施及方式第五條內(nèi)部控制的范圍指與被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有關(guān)的控制制度，一般分為1．內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制針對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的完整、真實(shí)的控制，包括為保證會(huì)計(jì)信息的正確性、財(cái)務(wù)收支的合法性，以及維護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全與完整而采取的有關(guān)組織、分工、程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)等方制。6．會(huì)計(jì)質(zhì)量控制為保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、公允、可靠，確保財(cái)產(chǎn)安全、完整和保值、增值而采取的控制。7．人員素質(zhì)控制對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員思想品質(zhì)、業(yè)務(wù)技術(shù)和工作能力與其所擔(dān)任的控制責(zé)任是否相符的控制。8．內(nèi)部審計(jì)控制通過(guò)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，對(duì)單位內(nèi)控制度及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、鑒證、檢查和評(píng)價(jià)而實(shí)施的再控制。第三章審計(jì)的內(nèi)容和依據(jù)第八條內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容是對(duì)構(gòu)成內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制及經(jīng)營(yíng)管理控制的各要素進(jìn)行測(cè)試與評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)容包括內(nèi)部控制健全性檢查評(píng)價(jià)；內(nèi)部控制符合有效性測(cè)試；內(nèi)部控制合理科學(xué)性綜合評(píng)價(jià)；內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)性測(cè)試。第九條內(nèi)部控制健全性檢查評(píng)價(jià)，是通過(guò)檢查被審計(jì)單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度，評(píng)價(jià)各項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)設(shè)置的控制環(huán)節(jié)和控制措施是否齊全完整，各個(gè)控制環(huán)節(jié)的控制功能是否達(dá)到內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)要求，是否適應(yīng)本單位的特點(diǎn)和管理需要，能否起到應(yīng)有的控制作用。第十條內(nèi)部控制符合有效性測(cè)試，是在內(nèi)部控制健全性檢查評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上，測(cè)試被審計(jì)單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)行與相關(guān)內(nèi)部控制的符合程度，評(píng)價(jià)各控制措施在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中是否得到貫徹執(zhí)行，是否取得了應(yīng)有的效果。

簡(jiǎn)介：1浙江省審計(jì)廳辦公室文件浙審辦財(cái)〔2011〕28號(hào)浙江省審計(jì)廳辦公室關(guān)于印發(fā)2011年全省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政審計(jì)工作方案的通知各市、縣（市、區(qū)）審計(jì)局根據(jù)2011年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃及省政府每年的目標(biāo)考核方案的要求，全省各市、縣（市、區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)2011年將繼續(xù)按20的覆蓋面統(tǒng)一組織開(kāi)展鄉(xiāng)鎮(zhèn)（含街道，下同）財(cái)政審計(jì)。為做好這項(xiàng)審計(jì)工作，現(xiàn)將2011年全省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政審計(jì)工作方案印發(fā)給你們，請(qǐng)各市、縣（市、區(qū)）審計(jì)局根據(jù)方案要求開(kāi)展審計(jì)。二○一一年三月七日2011年全省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政審計(jì)工作方案一、審計(jì)目標(biāo)通過(guò)審計(jì)，摸清被審鄉(xiāng)鎮(zhèn)全部政府性資金來(lái)源、支出結(jié)構(gòu)總量，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地出讓金、對(duì)外投資、房屋及土地資產(chǎn)的管理、分配、使用和績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)重要決策、重大資金、重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)施跟蹤問(wèn)效，查處重大違法違規(guī)問(wèn)題，維護(hù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算、財(cái)政資金及政府性資產(chǎn)管32．鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收支預(yù)算管理情況（1）預(yù)算編制是否完整規(guī)范，特別關(guān)注財(cái)政補(bǔ)助收入是否完整；預(yù)算批復(fù)、調(diào)整、追加等有無(wú)履行必要的審批程序；決算是否準(zhǔn)確、完整。（2）往來(lái)款是否及時(shí)清理，對(duì)掛賬時(shí)間過(guò)長(zhǎng)的往來(lái)款要分析原因，提出解決的辦法。（3）重點(diǎn)檢查公務(wù)接待、公務(wù)用車(chē)、公務(wù)考察、公務(wù)會(huì)議、辦公樓裝修等消費(fèi)性支出有無(wú)超過(guò)各地財(cái)政控制限額。（4）檢查專(zhuān)項(xiàng)資金是否按規(guī)定的用途安排使用，有無(wú)擠占、挪用，有無(wú)長(zhǎng)期未使用，對(duì)超過(guò)一年以上未使用的資金數(shù)額和情況進(jìn)行重點(diǎn)分析。（5）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控制度建立健全及執(zhí)行情況，重點(diǎn)關(guān)注土地出讓金是否及時(shí)全額上繳縣（市、區(qū)）財(cái)政實(shí)行預(yù)算管理，有無(wú)違規(guī)設(shè)置過(guò)渡戶(hù)；有無(wú)設(shè)立土地管理臺(tái)賬；政府采購(gòu)是否按照規(guī)定執(zhí)行等。3．鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債管理狀況審計(jì)依據(jù)浙江省人民政府關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的通知（浙政發(fā)〔2005〕5號(hào)）和浙江省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)浙江省地方政府性債務(wù)管理實(shí)施暫行辦法的通知（浙政辦發(fā)〔2006〕6號(hào)）。（1）掌握債務(wù)（含拖欠工程款等）總體規(guī)模及其變化、性質(zhì)、用途、償還能力、資金管理、逾期情況、還款來(lái)源等。

簡(jiǎn)介：37附錄F風(fēng)險(xiǎn)矩陣法（LS）評(píng)價(jià)準(zhǔn)則風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)從識(shí)別出的某一特定風(fēng)險(xiǎn)所引發(fā)的事故（件）（如基坑坍塌）發(fā)生的可能性、后果嚴(yán)重性?xún)蓚€(gè)方面進(jìn)行分析，從而為確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)并決定風(fēng)險(xiǎn)是否需要應(yīng)對(duì)和管控提供信息支撐。對(duì)于識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)事故（件）具有潛在嚴(yán)重后果的，可直接判定為重大風(fēng)險(xiǎn)并立即實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管控。（一）發(fā)生可能性分析11歷史發(fā)生概率歷史發(fā)生概率（P1P1）（1）全國(guó)行業(yè)歷史發(fā)生概率P11表1全國(guó)行業(yè)歷史發(fā)生概率全國(guó)行業(yè)歷史發(fā)生概率指標(biāo)指標(biāo)釋義釋義分級(jí)分級(jí)可能性可能性等級(jí)等級(jí)全國(guó)行業(yè)歷史發(fā)生概率從該風(fēng)險(xiǎn)過(guò)去N年發(fā)生此類(lèi)生產(chǎn)安全事故的次數(shù)得出等級(jí)值過(guò)去2年發(fā)生1次以上很可能5過(guò)去5年發(fā)生1次較可能4過(guò)去15年發(fā)生1次可能3過(guò)去15年以上發(fā)生1次較不可能2過(guò)去從未發(fā)生基本上不可能1（2）本省行業(yè)歷史發(fā)生概率（P12）表2本省行業(yè)歷史發(fā)生概率行業(yè)歷史發(fā)生概率指標(biāo)指標(biāo)釋義釋義分級(jí)分級(jí)可能性可能性等級(jí)等級(jí)本省行業(yè)歷史發(fā)生概率從該風(fēng)險(xiǎn)過(guò)去N年發(fā)生此類(lèi)生產(chǎn)安全事故的次數(shù)得出等級(jí)值過(guò)去5年發(fā)生1次以上很可能5過(guò)去10年發(fā)生1次較可能4過(guò)去20年發(fā)生1次可能3過(guò)去20年以上發(fā)生1次較不可能2過(guò)去從未發(fā)生基本上不可能1（3）本企業(yè)歷史發(fā)生概率（P13）表3本企業(yè)歷史發(fā)生概率本企業(yè)歷史發(fā)生概率指標(biāo)指標(biāo)釋義釋義分級(jí)分級(jí)可能性可能性等級(jí)等級(jí)本企業(yè)歷史發(fā)從該風(fēng)險(xiǎn)過(guò)去N年發(fā)生此類(lèi)生產(chǎn)過(guò)去5年發(fā)生1次以上很可能5過(guò)去10年發(fā)生1次較可能439平管理人員配備情況、上一項(xiàng)目安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化管理水平、項(xiàng)目部受到的行政處罰、行政處理情況得出等級(jí)值受到建設(shè)行政主管部門(mén)安全管理行政處罰、行政處理共3次以上的項(xiàng)目部一般崗位管理人員配備不符合相關(guān)規(guī)定的；項(xiàng)目部上一項(xiàng)目安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化考評(píng)為合格的；項(xiàng)目部受到建設(shè)行政主管部門(mén)安全管理行政處罰、行政處理2次的較可能4項(xiàng)目部管理人員配備符合相關(guān)規(guī)定的；項(xiàng)目部上一項(xiàng)目安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化考評(píng)為合格的；項(xiàng)目部受到建設(shè)行政主管部門(mén)安全管理行政處罰、行政處理1次的可能3項(xiàng)目部管理人員配備符合相關(guān)規(guī)定且能力水平良好的；項(xiàng)目部上一項(xiàng)目被評(píng)定為綠色安全工地的且項(xiàng)目部未受到建設(shè)行政主管部門(mén)安全管理行政處罰、行政處理的較不可能2項(xiàng)目部管理人員配備符合相關(guān)規(guī)定且能力水平優(yōu)秀的；項(xiàng)目部上一項(xiàng)目被評(píng)定為樣板工地的且項(xiàng)目部未受到建設(shè)行政主管部門(mén)安全管理行政處罰、行政處理的基本上不可能1注在進(jìn)行項(xiàng)目部管理能力和水平可能性定級(jí)時(shí)，應(yīng)選取項(xiàng)目部管理人員配備情況、上一項(xiàng)目安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化管理水平、項(xiàng)目部受到的行政處罰及行政處理情況中的一個(gè)指標(biāo)或幾個(gè)指標(biāo)組合進(jìn)行分析，當(dāng)三個(gè)結(jié)果不在同一個(gè)等級(jí)時(shí)，按照高等級(jí)進(jìn)行確定。3、發(fā)生可能性等級(jí)（發(fā)生可能性等級(jí)（P）??N1?P11N2?P12N3?P13（N4?P21N5?P22）2注發(fā)生可能性等級(jí)計(jì)算公式中的權(quán)重值（N）可根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型或企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行確定，建議N1取01，N2取02，N3取07（N1N2N3

簡(jiǎn)介：2023年審計(jì)局黨建工作要點(diǎn)年審計(jì)局黨建工作要點(diǎn)第一篇審計(jì)局黨建工作要點(diǎn)根據(jù)XX辦發(fā)17號(hào)文件精神，結(jié)合我局實(shí)際，經(jīng)黨組探討確定，確定2023年全局黨建工作要點(diǎn)。一、突出學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高黨員素養(yǎng)1、制訂黨員經(jīng)常性教化年內(nèi)工作支配，抓好黨員經(jīng)常性教化，每個(gè)月組織黨員干部集中學(xué)習(xí)教化兩天，進(jìn)一步穩(wěn)固“黨員受教化、永葆先進(jìn)性〞活動(dòng)成果。2、制訂工作方案和日程支配表，認(rèn)真開(kāi)展黨員冬訓(xùn)和民主評(píng)議工作。3、主動(dòng)完成上級(jí)黨組織支配的黨員、干部調(diào)訓(xùn)任務(wù)。4、嚴(yán)格執(zhí)行“三會(huì)一課〞制度和黨支部組織生活會(huì)制度，做到每季度召開(kāi)一次支部大會(huì)，每季度召開(kāi)一次支部組織生活會(huì)，每月召開(kāi)一次支委會(huì)，每季度上一次黨課。5、切實(shí)抓好黨員電化教化工作。6、建立基層黨建調(diào)研信息制度，定期向兩辦和縣委組織部報(bào)送黨務(wù)、政務(wù)信息。二、明確工作責(zé)任，促進(jìn)工作落實(shí)7、制訂年度黨建工作支配和基層黨建工作責(zé)任制。五、強(qiáng)化全局觀念，狠抓中心工作21、主動(dòng)跑項(xiàng)爭(zhēng)資，力爭(zhēng)完成縣政府下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)。22、認(rèn)真抓好建整扶貧工作和“干部回村莊建設(shè)新農(nóng)村〞工作，主動(dòng)籌資，努力完成目標(biāo)任務(wù)。23、認(rèn)真抓好本單位的信訪(fǎng)維穩(wěn)和平安生產(chǎn)工作，主動(dòng)完成上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的臨時(shí)性工作任務(wù)。好范文ＷＥＮＭＩ１１４．ＣＯＭ其次篇市審計(jì)局黨建工作要點(diǎn)市審計(jì)局2023年黨建工作要點(diǎn)根據(jù)市直機(jī)關(guān)工委的要求，結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際，市審計(jì)局2023年黨建工作的總體思路是以鄧小平理論和“三個(gè)代表〞重要思想為指導(dǎo)，深化學(xué)習(xí)貫徹黨的十七大精神，圍繞我市“一個(gè)目標(biāo)、五個(gè)領(lǐng)先〞工作大局，全面推動(dòng)機(jī)關(guān)黨的思想、組織、作風(fēng)和制度建設(shè)，通過(guò)扎實(shí)有效地開(kāi)展了一系列活動(dòng)，努力推動(dòng)服務(wù)中心工作再上新臺(tái)階。一、以加強(qiáng)黨的思想建設(shè)為著力點(diǎn)，全力提升黨員隊(duì)伍的素養(yǎng)和實(shí)力〔一〕開(kāi)展學(xué)習(xí)十七大活動(dòng)。通過(guò)建立集體學(xué)習(xí)和個(gè)人自學(xué)相結(jié)合的學(xué)習(xí)制度，動(dòng)員全體黨員干部理論聯(lián)系實(shí)際，深刻領(lǐng)悟十七大報(bào)告的新思想、新觀點(diǎn)、新論斷；通

簡(jiǎn)介：談高等院校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)摘要信息時(shí)代讓高等院校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)有了更多的想象空間和實(shí)施路徑，該文對(duì)當(dāng)前高等院校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)過(guò)程中的發(fā)展現(xiàn)狀和不足進(jìn)行了分析，通過(guò)科學(xué)合理規(guī)劃、實(shí)現(xiàn)流程再造、加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)人員建設(shè)等來(lái)不斷提高內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)水平，從而促進(jìn)高等院校內(nèi)部審計(jì)工作從量變走向質(zhì)變。關(guān)鍵詞高等院校；內(nèi)部審計(jì)；信息化建設(shè)1高等院校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)背景當(dāng)前社會(huì)的信息技術(shù)飛躍發(fā)展，審計(jì)相關(guān)信息數(shù)據(jù)增長(zhǎng)迅速，在此背景下，以大數(shù)據(jù)、“互聯(lián)網(wǎng)”、云計(jì)算為代表的新技術(shù)在審計(jì)工作中將發(fā)揮越來(lái)越重要的作用?？倳?shū)記在中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上明確指出，要善于運(yùn)用新科技手段，加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)。［1］教育部還公布了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)，提出各高校要充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)審信息化工作發(fā)展的重要性，以提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率為目標(biāo)，深入推進(jìn)數(shù)字化審計(jì)方式，加強(qiáng)內(nèi)審信息化專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍水平建設(shè)。審計(jì)署也將審計(jì)信息化建設(shè)寫(xiě)入“十三五”國(guó)家審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃。［2］可以說(shuō)全國(guó)上下各個(gè)部門(mén)都對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)提出了明確的發(fā)展要求和目標(biāo),與此同時(shí)，各地高等院校也都快馬加鞭地加快審計(jì)信息化建設(shè)。2高等院校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的內(nèi)涵及現(xiàn)狀高等院校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的內(nèi)涵我們很難找到對(duì)審計(jì)信息化建設(shè)的嚴(yán)格定義，但審計(jì)信息化建設(shè)是學(xué)校智慧校園建設(shè)的一項(xiàng)重要工作，學(xué)校要對(duì)其信息化建部審計(jì)信息化建設(shè)基本上處于硬實(shí)力的建設(shè)階段，很少觸及軟實(shí)力的建設(shè)。硬實(shí)力建設(shè)方面也大多已完成必備的服務(wù)器等硬件配備，轉(zhuǎn)而聚焦信息化系統(tǒng)軟件的建設(shè)。內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)軟件平臺(tái)建設(shè)一般采取以下三種模式一是“拿來(lái)主義”，直接購(gòu)買(mǎi)軟件公司的產(chǎn)品，附加簡(jiǎn)單的本地化修改，就能完全滿(mǎn)足客觀使用需求，但這必須要求軟件公司對(duì)審計(jì)具體業(yè)務(wù)理解深刻、對(duì)業(yè)務(wù)流程和關(guān)聯(lián)關(guān)系有明確了解，產(chǎn)品要具備穩(wěn)定性、健壯性、通用性、可擴(kuò)展性和易維護(hù)性，同類(lèi)成功案例多、用戶(hù)反饋好，軟件售后方面客服多、渠道廣、能力強(qiáng)。二是“自力更生”，找教師團(tuán)隊(duì)或者學(xué)生團(tuán)隊(duì)等校內(nèi)人員根據(jù)實(shí)際情況自行定制化開(kāi)發(fā)。校內(nèi)人員熟悉學(xué)校管理流程，加之日常工作便于溝通交流，容易理解審計(jì)信息化軟件的客觀需求，而且當(dāng)管理模式和制度文件升級(jí)時(shí)能夠便于軟件修改，但這要求校內(nèi)開(kāi)發(fā)人員有較高的軟件開(kāi)發(fā)能力和較豐富的軟件管理經(jīng)驗(yàn)。三是“借雞生蛋”，用軟件生態(tài)系統(tǒng)的理念進(jìn)行建設(shè)，針對(duì)學(xué)校原有信息化平臺(tái)進(jìn)行再次開(kāi)發(fā)，選擇在有成功應(yīng)用開(kāi)發(fā)案例且用戶(hù)反饋好的軟件開(kāi)發(fā)公司。軟件開(kāi)發(fā)公司不但要有能力解決開(kāi)發(fā)中遇到的問(wèn)題，而且要便于后續(xù)與學(xué)校各類(lèi)信息化平臺(tái)對(duì)接。這需要校內(nèi)審計(jì)部門(mén)了解自身需求，明確建設(shè)框架，整合和共享數(shù)據(jù)資源，并且要有充足的時(shí)間配合軟件開(kāi)發(fā)公司進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)和系統(tǒng)調(diào)試。3當(dāng)前高等院校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的不足倉(cāng)促上陣的建設(shè)高等院校內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)軟件不同于在高等院校市場(chǎng)發(fā)

簡(jiǎn)介：管理審計(jì)經(jīng)理崗位職責(zé)管理審計(jì)經(jīng)理崗位職責(zé)投后治理經(jīng)理審計(jì)方向?yàn)I?；鹕钲谑袨I海基金治理有限公司,濱?；?濱海金控職責(zé)描述1、投后工程的日常經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)分析、同業(yè)對(duì)標(biāo)及相關(guān)數(shù)據(jù)的收集、整理和維護(hù)2、負(fù)責(zé)對(duì)重點(diǎn)投資工程進(jìn)展財(cái)務(wù)分析和盡職調(diào)查,起草財(cái)務(wù)分析和盡調(diào)報(bào)告,構(gòu)建財(cái)務(wù)模型3、參加投后工程有關(guān)活動(dòng),制定投資后治理、風(fēng)險(xiǎn)掌握和退出機(jī)制等相關(guān)制度和方法。任職要求1、經(jīng)濟(jì)、治理、金融、財(cái)務(wù)、法律專(zhuān)業(yè),統(tǒng)招本科以上學(xué)歷2、3年以上銀行、信托、券商等金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)治理工作閱歷,有投后治理閱歷或甲方財(cái)務(wù)閱歷者優(yōu)先3、具有良好數(shù)理統(tǒng)計(jì)功底,熟識(shí)相關(guān)行業(yè)進(jìn)展,熟識(shí)盡職調(diào)查工作,具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)分析力量和敏感性,具備積極主動(dòng)的工作心態(tài)、良好的自我治理力量、溝通協(xié)調(diào)力量。4、具有金融相關(guān)企業(yè)相關(guān)工作閱歷的優(yōu)先考慮。5、中級(jí)會(huì)計(jì)師、CPA優(yōu)先考慮。篇2基建審計(jì)經(jīng)理崗位職責(zé)1、有志于在注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)進(jìn)展,能夠組織實(shí)施大型基建工程竣工財(cái)務(wù)決算的審計(jì)工作能獨(dú)立帶著團(tuán)隊(duì)進(jìn)展業(yè)務(wù)實(shí)施,具有良好的溝通力量,精通相關(guān)基建審計(jì)業(yè)務(wù)2、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、審計(jì)、工程財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)大學(xué)本科及以上學(xué)歷,擁有注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格、中級(jí)以上職稱(chēng)3、具有擔(dān)當(dāng)中大型建立工程財(cái)務(wù)審計(jì)及詢(xún)問(wèn)工作閱歷,熟識(shí)相關(guān)法律法規(guī),能夠具備良好工程治理和掌握力量,擅長(zhǎng)發(fā)覺(jué)問(wèn)題、分析問(wèn)題并解決問(wèn)題的力量4、大學(xué)專(zhuān)科及以上學(xué)歷,具有三年以上審計(jì)工作閱歷5、嫻熟運(yùn)用計(jì)算機(jī)及辦公軟件有建立單位審計(jì)閱歷者優(yōu)先。6、具有較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)推斷力量,溝通和協(xié)調(diào)力量7、對(duì)審計(jì)助理人員進(jìn)展有效的督導(dǎo)和培訓(xùn)8、身體安康,工作責(zé)任心強(qiáng),能勝任高強(qiáng)度的工作,能適應(yīng)出差。

簡(jiǎn)介：摘要伴隨著我國(guó)流通企業(yè)的發(fā)展壯大，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的研究與實(shí)踐逐步成為了制約該類(lèi)企業(yè)做強(qiáng)、做精的關(guān)鍵。本文根據(jù)目前風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在流通企業(yè)中的應(yīng)用情況,查找實(shí)施審計(jì)過(guò)程中容易出現(xiàn)的問(wèn)題并提出相關(guān)完善建議，旨在有效控制各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)、提高內(nèi)部控制效率，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。關(guān)鍵詞風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)；流通企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的定義風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)①是指內(nèi)審人員在審計(jì)過(guò)程中，通過(guò)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估，確定內(nèi)部審計(jì)的范圍與重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)，評(píng)價(jià)和改善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值、改善組織運(yùn)營(yíng)管理的一系列活動(dòng)。二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在流通企業(yè)中的應(yīng)用情況流通企業(yè)是流通環(huán)節(jié)中的各類(lèi)中間商，包括批發(fā)企業(yè)、零售企業(yè)以及物流企業(yè)這三類(lèi)企業(yè)。流通企業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)功能在于降低交易成本、提高交易效率，推動(dòng)交換經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)福利提高。一般而言，流通企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)和人員結(jié)構(gòu)較為簡(jiǎn)單，企業(yè)規(guī)模相對(duì)較小。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在流通企業(yè)中的作用主要包括（一）降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提高運(yùn)營(yíng)效率實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)可以合理保證流通企業(yè)物流、商流、信息流以及資金流的通暢，有效避免貨物滅失、資金鏈斷裂等風(fēng)險(xiǎn)，有利于流通企業(yè)挖掘內(nèi)部潛力，提高運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的技術(shù)還相對(duì)落后，距離金融等優(yōu)勢(shì)行業(yè)尚有一定的差距。（四）內(nèi)部審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)較為單一目前大部分流通企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員為務(wù)出身，知識(shí)結(jié)構(gòu)較為單一，在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)時(shí)，項(xiàng)目開(kāi)展的深度和廣度尚存不足，造成審計(jì)建議的針對(duì)性、適用性不夠強(qiáng)，審計(jì)效果往往達(dá)不到預(yù)期。四、完善我國(guó)流通企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的建議（一）優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性直接影響著內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。一旦內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性存在缺陷,則極易造成內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和控制的作用無(wú)法體現(xiàn)。因此，在流通企業(yè)內(nèi)部要逐步優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，提高審計(jì)部門(mén)的地位，盡量避免負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)或務(wù)工作的公司領(lǐng)導(dǎo)主管內(nèi)部審計(jì)工作，以更好地維護(hù)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、權(quán)威性。（二）推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化建設(shè)優(yōu)化審計(jì)業(yè)務(wù)培育機(jī)制，引導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員學(xué)習(xí)、理解與流通企業(yè)主業(yè)相關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理制度，并通過(guò)審計(jì)實(shí)踐做到學(xué)以致用；熟悉會(huì)計(jì)、審計(jì)、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理、法律、稅務(wù)、信息技術(shù)等方面的知識(shí)，不斷更新專(zhuān)業(yè)知識(shí)、提升綜合素質(zhì)，培養(yǎng)既懂業(yè)務(wù)又精通專(zhuān)業(yè)的復(fù)合型人才。（三）建立風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制完善流通企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)，前提是在企業(yè)內(nèi)部形成風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等相配套的風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制。首先，全面識(shí)別流通企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中可能出現(xiàn)的各

簡(jiǎn)介：［摘要］隨著中央全面從嚴(yán)治黨和加強(qiáng)黨內(nèi)監(jiān)督的深入開(kāi)展，為有效利用單位現(xiàn)有監(jiān)督資源，提高監(jiān)督效率，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督力量間的優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，本文對(duì)建立巡視巡察、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢辦案有機(jī)結(jié)合的綜合監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行探討，就構(gòu)建海事系統(tǒng)“大監(jiān)督”體系提出了具體操作建議。［關(guān)鍵詞］內(nèi)部審計(jì)；黨內(nèi)監(jiān)督近年來(lái)，全面從嚴(yán)治黨要求日趨嚴(yán)格。2016年中國(guó)共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例，將審計(jì)作為黨內(nèi)監(jiān)督的重要手段，明確指出“審計(jì)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督”。研究?jī)?nèi)部審計(jì)與黨內(nèi)監(jiān)督的有效結(jié)合形式，對(duì)更好發(fā)揮巡視巡察、內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用,提升單位內(nèi)部管理規(guī)范性，預(yù)防和懲治腐敗等均具有重要意義。一、海事系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題內(nèi)部審計(jì)以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、基本建設(shè)審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等形式對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)展督查，針對(duì)性強(qiáng)、專(zhuān)業(yè)性要求高，是海事系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督的重要力量，起到排頭兵的作用。但由于內(nèi)部審計(jì)自身固有的局限性和海事體制上的制約，當(dāng)前工作中存在一些薄弱環(huán)節(jié)，表現(xiàn)在以下方面一是內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性有限。尤其是2015年直屬海事系統(tǒng)獨(dú)立審計(jì)部門(mén)撤銷(xiāo)并入財(cái)務(wù)處之后，“內(nèi)部人審計(jì)內(nèi)部人”，內(nèi)部審計(jì)易傾向于例行化、表面化，演變成財(cái)務(wù)處的業(yè)務(wù)檢查指導(dǎo)，一定程度上存在不敢動(dòng)真碰硬的情況。二是內(nèi)部審計(jì)的震懾力有限。被審計(jì)單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)不到位，認(rèn)為都是單位內(nèi)的檢查，“大事化小、小事化了“；各職能部門(mén)易認(rèn)為審計(jì)審的對(duì)象是財(cái)務(wù)處，事不關(guān)己；被審單位對(duì)問(wèn)題的整改往往停留在被查出的個(gè)別問(wèn)題，不能舉一反監(jiān)督的這些特點(diǎn)正與內(nèi)部審計(jì)形成較好的互補(bǔ)。三、建立綜合監(jiān)督機(jī)制的探索為提高單位監(jiān)督資源利用效率，減少重復(fù)監(jiān)督，建議探索將巡視巡察與內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢辦案有機(jī)結(jié)合的綜合監(jiān)督機(jī)制。巡視巡察側(cè)重于發(fā)現(xiàn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭(zhēng)、貫徹落實(shí)八項(xiàng)規(guī)定精神、干部任免等方面問(wèn)題，主要面向領(lǐng)導(dǎo)班子及成員,即“整個(gè)面”；內(nèi)部審計(jì)側(cè)重于對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)性和內(nèi)部控制有效性方面進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，圍繞職能管理“一條線(xiàn)”；紀(jì)檢辦案則針對(duì)的具體案件，進(jìn)行線(xiàn)索核實(shí)，是“一個(gè)點(diǎn)”上的突破。整合單位現(xiàn)有這三類(lèi)監(jiān)督資源，構(gòu)建點(diǎn)、線(xiàn)、面“三位一體”的“大監(jiān)督”格局，將大大優(yōu)化監(jiān)督資源配置，提高監(jiān)督效率，形成信息互享、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、協(xié)同互動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督體系,實(shí)現(xiàn)切實(shí)有效的內(nèi)部監(jiān)督。海事系統(tǒng)構(gòu)建綜合監(jiān)督機(jī)制有以下幾方面具體操作建議。（一）建立綜合監(jiān)督聯(lián)動(dòng)機(jī)制實(shí)現(xiàn)“三位一體”綜合監(jiān)督的關(guān)鍵，是建立職能分工基礎(chǔ)上的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，使各職能部門(mén)既獨(dú)立又統(tǒng)一，形成強(qiáng)有力的監(jiān)督合力，成立高級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)小組或?qū)⑾嚓P(guān)部門(mén)由同一領(lǐng)導(dǎo)分管,同謀劃、同部署、同協(xié)作開(kāi)展工作。內(nèi)部審計(jì)可以借助巡視巡察的權(quán)威性，提高政治站位，尤其對(duì)黨內(nèi)監(jiān)督重點(diǎn)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)加強(qiáng)審計(jì)力度；巡視巡察可以充分利用內(nèi)部審計(jì)成果,充分發(fā)揮內(nèi)審人員熟悉單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，減少對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的重復(fù)監(jiān)督；運(yùn)用好監(jiān)督執(zhí)紀(jì)“四種形態(tài)”，內(nèi)部審計(jì)和巡視巡察發(fā)現(xiàn)重大違法違紀(jì)問(wèn)題移交紀(jì)檢部門(mén)，及時(shí)處理；紀(jì)檢辦案

簡(jiǎn)介：村鎮(zhèn)銀行銀行審計(jì)稽核管理辦法第一章總則第一條為建立健全我行內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)稽核監(jiān)督,實(shí)現(xiàn)稽核工作制度化、規(guī)范化、程序化，促進(jìn)我行貫徹落實(shí)好金融方針政策、法律法規(guī)及經(jīng)營(yíng)管理制度，根據(jù)山東省農(nóng)村信用社稽核工作管理暫行規(guī)定、村鎮(zhèn)銀行銀行股份有限公司章程等相關(guān)規(guī)章制度，制定本辦法。第二條稽核工作是我行內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分,是對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)自律、自控機(jī)制進(jìn)行的再監(jiān)督，是我行自我監(jiān)督、主動(dòng)防范、查錯(cuò)除弊、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，是促進(jìn)我行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、穩(wěn)步發(fā)展的重要保證。第三條按照“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，設(shè)立總行審計(jì)稽核部。第四條稽核部門(mén)和稽核人員在稽核工作過(guò)程中，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則，實(shí)事求是，廉潔奉公，并保持必要的審慎和嚴(yán)謹(jǐn)。第五條稽核部門(mén)在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展工作，并及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告稽核工作情況。第六條稽核部門(mén)在稽核中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和上級(jí)部門(mén)報(bào)告；發(fā)現(xiàn)案件或線(xiàn)索，應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門(mén)通報(bào)并移交。取得中級(jí)以上職稱(chēng)，在農(nóng)村商業(yè)銀行會(huì)計(jì)、信貸等主要業(yè)務(wù)崗位工作三年以上；具有中專(zhuān)以上學(xué)歷，或取得初級(jí)以上職稱(chēng)，在農(nóng)村商業(yè)銀行會(huì)計(jì)、信貸等主要業(yè)務(wù)崗位工作五年以上；（四）具有一定的綜合分析、判斷和文字表達(dá)能力；（五）通過(guò)稽核人員資格考試。第十二條稽核人員有下列情形之一者，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰，并調(diào)離稽核工作崗位（一）違法違紀(jì)或有其他不良行為且情節(jié)嚴(yán)重的；（二）對(duì)稽核檢查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題、責(zé)任事故及經(jīng)濟(jì)案件等隱瞞不報(bào)，或隱瞞事實(shí)真相，拒不承認(rèn)錯(cuò)誤，阻撓調(diào)查和處理的；（三）幫助或串通被稽核對(duì)象，編造虛假賬務(wù)憑證、報(bào)表及其他資料，或指使、教唆他人違反金融規(guī)章制度，給我行造成較大財(cái)產(chǎn)或信譽(yù)損失的；（四）向外界泄漏有關(guān)被稽核單位重要信息和商業(yè)秘密的；（五）因違反規(guī)章制度受到行政處分或嚴(yán)重?fù)p害稽核職業(yè)形象的；（六）其他不適于繼續(xù)從事稽核工作的情況。第十三條稽核人員與被稽核單位或稽核事項(xiàng)有利害關(guān)系，可能影響工作公正開(kāi)展時(shí)，稽核人員應(yīng)當(dāng)回避。第十四條為便于稽核工作的開(kāi)展，我行要逐步建立稽核人員專(zhuān)業(yè)職級(jí)管理體系和評(píng)價(jià)體系。

簡(jiǎn)介：1廣商審計(jì)模擬實(shí)習(xí)報(bào)告范文習(xí)期間，懂得與人相處，是我們的一大主題，這就要我們?cè)诙Y儀、語(yǔ)言等方面能夠取得別人的信任，贏得別人的好關(guān)系。首先一個(gè)誠(chéng)信，誠(chéng)信是一個(gè)永恒的主題，當(dāng)一個(gè)人在公司失去別人的信任的時(shí)候，他做什么事都難，公司的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不會(huì)給他安排事做也不會(huì)教他什么，更多的是在那里無(wú)聊，甚至被人辭掉。其次就是語(yǔ)言，人與人之間更多的需要溝通，只有溝通才能把彼此的信息的傳遞。例如，當(dāng)你想問(wèn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師一個(gè)問(wèn)題，“我覺(jué)得問(wèn)題的應(yīng)該這樣，你怎么覺(jué)得”和“這個(gè)問(wèn)題我想得很不清楚，請(qǐng)問(wèn)你能給解釋下么”效果是不同的，因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師很多覺(jué)得他們很權(quán)威，所以你實(shí)習(xí)生更多應(yīng)該以請(qǐng)教的態(tài)度去和他溝通。不過(guò)話(huà)說(shuō)回來(lái)，在外邊做事，太客氣了反而會(huì)讓人覺(jué)得很陌生，最主要是要把握一個(gè)度。同時(shí)，同行之間溝通尤其重要，許多東西都是你學(xué)一點(diǎn)，他學(xué)一點(diǎn)，在休息時(shí)間你說(shuō)一句，他說(shuō)一句，我說(shuō)一句，大家也在這種溝通討論學(xué)到了東西。在這里必須強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)就是，千萬(wàn)不要卷入公司中的人事斗爭(zhēng)。有的人一開(kāi)始，就和公司的某些人搞得很好，象哥們似的3務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公司的個(gè)人電話(huà)費(fèi)經(jīng)理和部長(zhǎng)級(jí)之別、以及固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)和各種資產(chǎn)的準(zhǔn)備。同時(shí)，在做這些審計(jì)的底稿時(shí)，稅金包括流轉(zhuǎn)稅和其他各種地方稅等計(jì)算是否正確，是否有異地交稅的情況。至于具體怎么審計(jì)，我覺(jué)得我們還是認(rèn)真的查找各個(gè)科目及項(xiàng)目之間的鉤稽關(guān)系，還有原始憑證為主。例如，應(yīng)付工資審計(jì)，我們要看計(jì)提的工資和進(jìn)費(fèi)用的工資是否相同，是否有工資單，還有支付工資和計(jì)提是否相同，如果不同，為什么，一步一步的查稅金中城建稅和教育費(fèi)附加時(shí)候是按流轉(zhuǎn)稅的7番禺5和3來(lái)計(jì)提繳交。同時(shí)，由于所得稅匯算清繳有查帳征收和核定征收如帶征之分，再加上外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的所得稅匯算清繳的不同，所以，所得稅匯算清繳的具體審計(jì)也就不同。但找鉤稽關(guān)系，以原始憑證為主我覺(jué)得是不變的，在這次實(shí)習(xí)中，我們審計(jì)過(guò)一家工程公司，一次審計(jì)發(fā)現(xiàn)了里邊有30多萬(wàn)的白條單有收據(jù)沒(méi)有發(fā)票，再加其他項(xiàng)目的調(diào)增，一下子調(diào)增應(yīng)納所得額100多萬(wàn)。所以萬(wàn)變不離其宗，一切都是原始憑證為主，沒(méi)有合理正確的原始憑證什么都不用說(shuō)。

簡(jiǎn)介：審計(jì)實(shí)習(xí)總結(jié)審計(jì)實(shí)習(xí)總結(jié)為期兩個(gè)月的完畢了，在這兩個(gè)月的實(shí)習(xí)中我學(xué)到了許多在課堂上根本就學(xué)不到的學(xué)問(wèn)，受益非淺。以下就是我的畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告書(shū)。在這次的社會(huì)實(shí)踐中，我明白了許多事情，也改掉了許多毛病。我知道掙錢(qián)的不簡(jiǎn)單，工作的辛苦，與社會(huì)的簡(jiǎn)單多變，究竟學(xué)校太單純了。為了適應(yīng)社會(huì)，我們要不斷的學(xué)習(xí)，不斷的提高自己，在實(shí)踐中熬煉自己，使自己在劇烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地盼望這篇審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告可以供大家作為參考范例。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速進(jìn)展，會(huì)計(jì)成為了公司的重要組成局部。這給我們會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)造就了前所未有的機(jī)遇，同時(shí)也給我們帶來(lái)了新的的挑戰(zhàn)，作為一名剛走出學(xué)校大門(mén)的大學(xué)生，提高自身素養(yǎng)，增加專(zhuān)業(yè)技能并且能夠把課本上的學(xué)問(wèn)轉(zhuǎn)化為自身的力量，就成為了我目前的迫切任務(wù)。會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)是我從大學(xué)校園走入社會(huì)的第一個(gè)舞臺(tái)。為了將有關(guān)會(huì)計(jì)的專(zhuān)業(yè)學(xué)問(wèn)、根本理論、根本方法及構(gòu)造體系變?yōu)樽陨淼穆殬I(yè)素養(yǎng)，避開(kāi)紙上談兵。因此，我選擇在武漢國(guó)信達(dá)財(cái)務(wù)詢(xún)問(wèn)有限公司實(shí)習(xí)，為走向工作崗位打下堅(jiān)實(shí)根底。我實(shí)習(xí)的公司是武漢國(guó)信達(dá)財(cái)務(wù)詢(xún)問(wèn)有限公司，是一家經(jīng)漢陽(yáng)區(qū)財(cái)政局特許審批，取得代理記賬許可證資格，以承接代理記賬、代理稅務(wù)申報(bào)稅收籌劃企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)詢(xún)問(wèn)、公司事務(wù)代理等業(yè)務(wù)為一其次，就是會(huì)計(jì)的連通性、規(guī)律性和標(biāo)準(zhǔn)性。每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要依據(jù)其原始憑證，一一登記入記賬憑證、明細(xì)賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來(lái)的賬戶(hù)。這為其一。會(huì)計(jì)的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù)，而且是逐一按時(shí)間挨次登登記來(lái)的，極具規(guī)律性，這為其二。在會(huì)計(jì)的實(shí)踐中，漏賬、錯(cuò)賬的更正，都不允許隨便添改，不容弄虛作假。每一個(gè)程序、步驟都得以會(huì)計(jì)制度為前提、為根底。表達(dá)了會(huì)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)性，這為其三。登賬的方法首先要依據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生，取得原始憑證，將其登記記帳憑證。然后，依據(jù)記帳憑證，登記其明細(xì)賬。期末，填寫(xiě)科目匯總表以及試算平衡表，最終才把它登記入總賬。結(jié)轉(zhuǎn)其本錢(qián)后，依據(jù)總賬合計(jì)，填制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、損益表等等年度報(bào)表。這就是會(huì)計(jì)操作的一般挨次和根本流程。20XX年2月22號(hào)我懷著感動(dòng)地心情來(lái)到公司上班，看到同事們都在忙勞碌碌的做事，氣氛特別的好。第一天我們了解公司的根本狀況，本公司是月底先打電話(huà)給客戶(hù)收取原始憑證，通知一般納稅人在月底之前將取得的增值稅專(zhuān)用進(jìn)項(xiàng)發(fā)票月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn)展認(rèn)證，當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月必需抵扣，未認(rèn)證的發(fā)票從開(kāi)票日期至180天內(nèi)有效。然后依據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的的抄稅時(shí)限次月的15日。將已經(jīng)開(kāi)具使用的發(fā)票信息抄入到金稅卡中并攜帶金稅卡去國(guó)稅局抄稅。最終在15號(hào)之前報(bào)國(guó)稅和地稅，之后就開(kāi)頭做賬務(wù)處理。經(jīng)過(guò)差不多2個(gè)月的學(xué)習(xí)，我根本上學(xué)會(huì)了公司的整個(gè)流程。首