淺談企業(yè)內(nèi)部控制及完善措施

1、淺談企業(yè)內(nèi)部控制及完善措施摘要：隨著資本主義市場的發(fā)展完善，建立健全內(nèi)部控制對于企業(yè)風(fēng)險防范和應(yīng)對，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理效率和效益的提高有著極為重大的意義。對此，本文對內(nèi)部控制的概念、重要性等做出了概述，并結(jié)合我國內(nèi)控發(fā)展現(xiàn)狀提出了一些完善措施。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；演變一、內(nèi)部控制概述1.內(nèi)部控制的定義內(nèi)部控制是指經(jīng)濟(jì)單位和各個組織在經(jīng)濟(jì)活動中中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。其以風(fēng)險為導(dǎo)向且目的在于改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。它

2、是因加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展完善的。2008年6月，我國相關(guān)部門頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，該規(guī)范借鑒了國外流行的COSO報告，指出企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)該納入五個要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對內(nèi)部控制的涵義進(jìn)行了科學(xué)的定義，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的實(shí)施對象不僅包括企業(yè)的董事會、監(jiān)事會，也包括經(jīng)理人員和全體員工，這從法律上對企業(yè)構(gòu)建全面的控制系統(tǒng)進(jìn)行了引導(dǎo)。2.內(nèi)部控制

3、的發(fā)展演變（1）內(nèi)部牽制階段：20世紀(jì)40年代（3）目前企業(yè)內(nèi)部控制把風(fēng)險管理作為了新的重點(diǎn)，體現(xiàn)了風(fēng)險導(dǎo)向的觀念。其關(guān)于風(fēng)險識別、防范和應(yīng)對等方面的規(guī)范，順應(yīng)了目前千變?nèi)f化的社會環(huán)境對內(nèi)部控制提出的新要求。（4）內(nèi)部控制的建立有益于審計(jì)工作的展開，維護(hù)資本市場健康有序進(jìn)行。二、我國內(nèi)控的發(fā)展現(xiàn)狀從橫向來看我國不同企業(yè)內(nèi)部控制參差不齊，差異明顯。一般上市公司受到相關(guān)法律法規(guī)的嚴(yán)格制約，因此都建立了比較完善的內(nèi)部控制體系并且執(zhí)行情況較好。

4、相形之下，大多數(shù)的中小企業(yè)對此不夠重視，內(nèi)部控制沒能得到良好的貫徹，有的甚至沒有相應(yīng)的內(nèi)部控制措施。從執(zhí)行效果來看，很多企業(yè)還只停留在建立內(nèi)部控制制度的階段，對于實(shí)施則沒有引起足夠的重視，未能有效地進(jìn)行監(jiān)督和控制。從企業(yè)的重視程度來看，相當(dāng)一部分企業(yè)建立內(nèi)部控制只是因?yàn)閲业姆煞ㄒ?guī)有相關(guān)要求，而沒有將其與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，內(nèi)部控制只是“徒有其表”。三、關(guān)于內(nèi)部控制的完善對策1.加強(qiáng)內(nèi)部控制實(shí)施及其重要性的培訓(xùn)上至董事會、管理高層，