大學公務(wù)卡結(jié)算知識培訓

1、公務(wù)卡結(jié)算知識培訓,財務(wù)處二○一四年九月,,主 要 內(nèi) 容,一、推行公務(wù)卡結(jié)算的原因和相關(guān)政策規(guī)定 二、推行公務(wù)卡結(jié)算方式的意義三、公務(wù)卡結(jié)算方式的內(nèi)容四、學校推行公務(wù)卡的情況,,,第一部分推行公務(wù)卡結(jié)算方式的原因和相關(guān)政策規(guī)定,,今年4月初省財政廳舉辦國庫集中支付系統(tǒng)培訓。培訓期間重點介紹了公務(wù)卡結(jié)算管理與流程，并再次強調(diào)了省委、省政府在2012年下達的《湖北省財政廳、中國人民銀行武漢分行關(guān)于加快推行公務(wù)卡制度改革

2、》（鄂財庫發(fā)23號）和《湖北省財政廳關(guān)于在省級預(yù)算單位全面實施公務(wù)卡制度》（鄂財庫發(fā)16號）的精神，要求今年6月開始在全省預(yù)算單位實行公務(wù)卡結(jié)算。,6月份至今，我校凡是未采取公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬支付的報銷款項，已屢次被省財政廳國庫處拒付。 省財政廳明確要求今年10月1日起，全省各省直預(yù)算單位包括我校在內(nèi)的所有公務(wù)支出必須使用公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬結(jié)算，否則一律拒付。,,實行國庫集中支付后，學校每一筆用款都會受到省財政的監(jiān)控,凡未按規(guī)定使用公

3、務(wù)卡結(jié)算的，支付系統(tǒng)會預(yù)警，提示“此筆支付應(yīng)通過公務(wù)卡查詢報銷流程”,國庫支付系統(tǒng)將不予以支付。,《湖北省行政事業(yè)單位實行公務(wù)卡結(jié)算方式實施方案》 （鄂財庫發(fā)〔2006〕15號）,為了進一步深化國庫集中收付制度改革，規(guī)范財政財務(wù)管理，提高公務(wù)支出透明度，控制行政事業(yè)單位現(xiàn)金流量與現(xiàn)金風險，簡化行政事業(yè)單位財務(wù)結(jié)算與報銷流程，經(jīng)省委、省政府同意，決定在全省行政事業(yè)單位實行公務(wù)卡結(jié)算方式。,《湖北省省級行政事業(yè)單位實行公務(wù)卡結(jié)算方式管理辦法

4、》（鄂財庫發(fā)〔2006〕19號）,根據(jù)省委、省政府的要求以及《湖北省財政廳、中國人民銀行武漢分行關(guān)于印發(fā)〈湖北省行政事業(yè)單位實行公務(wù)卡結(jié)算方式實施方案〉的通知》（鄂財庫發(fā)〔2006〕15號）的規(guī)定，2006年12月1日起省級行政事業(yè)單位要逐步實行公務(wù)卡結(jié)算方式。,《省財政廳關(guān)于在省級預(yù)算單位全面實施公務(wù)卡制度的通知》 （鄂財庫發(fā)〔2012〕16號）,2012年3月，溫家寶總理在國務(wù)院第五次廉政工作會議上明確提出：“擴大公務(wù)卡制度實施范圍

5、，今年年底前在各級政府及所屬預(yù)算單位全面推行公務(wù)卡結(jié)算制度改革?！笔≌谖宕瘟ぷ鲿h對省本級實行公務(wù)卡強制結(jié)算、加強預(yù)算單位財務(wù)管理也作出了部署。省直各部門、各單位一定要增強推進公務(wù)卡制度改革的政治責任感和工作緊迫感，切實加強對改革工作的組織領(lǐng)導，抓緊做好改革的實施與推廣工作，確保2012年底前全面實施公務(wù)卡制度改革。,湖北省委、省政府《湖北省黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》實施辦法（2013年12月31日）,第十一條 全面實行公務(wù)

6、卡制度。健全公務(wù)卡強制結(jié)算目錄。黨政機關(guān)國內(nèi)發(fā)生的公務(wù)差旅費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車購置與運行費、會議費、培訓費等經(jīng)費支出，除按規(guī)定實行財政直接支付或者銀行轉(zhuǎn)賬外，應(yīng)當使用公務(wù)卡結(jié)算。,,湖北省委、省政府《湖北省黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》（2014年1月15日）,第十三條 公務(wù)接待報銷實行一事一結(jié)，接待費報銷憑證應(yīng)當包括財務(wù)票據(jù)、派出單位公函、公務(wù)接待事前審批單和公務(wù)接待清單等。 接待費資金支付應(yīng)當嚴格按照國庫集中支付制

7、度和公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。具備條件的地方應(yīng)當采用銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算，不得以現(xiàn)金方式支付。,,《中央和國家機關(guān)差旅費管理辦法》的通知,第二十四條（學校差旅費管理辦法中第二十八條）規(guī)定“工作人員出差結(jié)束后應(yīng)當及時辦理報銷手續(xù)。差旅費報銷時應(yīng)當提供出差審批單、機票、車票、住宿費發(fā)票等憑證。住宿費、機票支出等按規(guī)定用公務(wù)卡結(jié)算?！?,推行使用公務(wù)卡的原因,少數(shù)單位大量提取現(xiàn)金，以逃避監(jiān)管。相當一部分單位的財務(wù)人員對現(xiàn)金的提取、保管、核

8、算和退還等業(yè)務(wù)上沒有嚴格按規(guī)章制度的要求來執(zhí)行，存在一定的現(xiàn)金管理風險?！凹侔l(fā)票”、“多開發(fā)票”等難以防范和杜絕。不能實現(xiàn)“錢貨兩清”的同步結(jié)算，零星、小額商品服務(wù)采購不便。銀行辦理支付業(yè)務(wù)時間過長，單位用款不便。,,第二部分推行公務(wù)卡結(jié)算方式的意義,,一、公務(wù)卡結(jié)算方式,公務(wù)卡的特點：公務(wù)卡是一種貸記卡（信用卡）；持卡人是行政事業(yè)單位在職職工，持卡人按照與發(fā)卡銀行的協(xié)議承擔相應(yīng)的責、權(quán)、利；公務(wù)卡主要用于公務(wù)活動開支；,

9、,一、公務(wù)卡結(jié)算方式,公務(wù)卡結(jié)算方式的特點：電子化、無紙化的支付方式；實時記錄交易信息；方便快捷的同步結(jié)算功能；利用金融系統(tǒng)的融資功能，先消費后報銷還款。,,二、實行公務(wù)卡結(jié)算方式的意義,1、有利于加強預(yù)算執(zhí)行的管理。實行公務(wù)卡結(jié)算方式，財政部門和行政事業(yè)單位通過電子支付信息對公務(wù)支出進行全方位、全過程的監(jiān)控，有利于增加預(yù)算執(zhí)行信息的透明度，堵塞各種管理漏洞，提高財政資金使用的安全性和規(guī)范性，從機制上防范腐敗行為。,,二、實行公

10、務(wù)卡結(jié)算方式的意義,2、簡化了單位財務(wù)部門的業(yè)務(wù)流程。使用公務(wù)卡后，免除了預(yù)借現(xiàn)金的程序，將公務(wù)開支由原先的預(yù)借款、報銷兩道程序，變?yōu)閳箐N一道程序，簡化了財務(wù)流程和財務(wù)人員的工作量。也從根本上解決了少數(shù)公職人員長期占壓資金的問題。,,第三部分公務(wù)卡結(jié)算方式的內(nèi)容,,一、公務(wù)卡結(jié)算的適用范圍,（一）公務(wù)卡結(jié)算范圍：辦公費、印刷費、差旅費、會議費、招待費、水電費、專用材料費、公務(wù)用車運行維護費等零星的商品和服務(wù)支出應(yīng)當使用公務(wù)卡結(jié)算。具體

11、開支范圍以湖北省財政廳制定的《湖北省省本級公務(wù)卡強制結(jié)算目錄》（附件）所規(guī)定的公務(wù)卡結(jié)算項目為準。,,一、公務(wù)卡結(jié)算的適用范圍,（二）對于納入公務(wù)卡強制結(jié)算目錄、單筆消費額度在500元以上，5萬元（含）以下的公務(wù)支出事項，必須通過轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算，不得使用現(xiàn)金結(jié)算。單筆消費額度在5萬元以上的公務(wù)支出原則上應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。,,,湖北省省本級公務(wù)卡強制結(jié)算目錄,二、公務(wù)卡結(jié)算的程序,（一）行政事業(yè)單位職工因公務(wù)活動的需要，使用公務(wù)卡刷卡

12、消費，并取得相應(yīng)報銷憑證和經(jīng)持卡人消費簽名的消費交易憑條（銀聯(lián)小票）。 （二）在公務(wù)卡透支免息期內(nèi)，職工憑合規(guī)的報銷憑證和消費交易憑條，按照現(xiàn)行財務(wù)管理制度的規(guī)定申請報銷。,,二、公務(wù)卡結(jié)算的程序,（三）行政事業(yè)單位財務(wù)部門按規(guī)定對報銷憑證進行審核后，對符合公務(wù)卡結(jié)算范圍和財務(wù)制度規(guī)定的支出予以報銷。對不予報銷的部分，由持卡人自行償還。,,二、公務(wù)卡結(jié)算的程序,（四）報銷資金已經(jīng)納入國庫集中支付的，單位財務(wù)部門將通過國庫集中支

13、付資金清算系統(tǒng)向公務(wù)卡賬戶或其關(guān)聯(lián)賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算，完成報銷程序；報銷資金沒有納入國庫集中支付的，則通過單位銀行賬戶向公務(wù)卡賬戶或其關(guān)聯(lián)賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算，完成報銷程序。,,報銷過程,某職工,發(fā)票、銀聯(lián)小票、相關(guān)報銷憑證、公務(wù)卡（核對卡號用),,財務(wù)處,,從銀行系統(tǒng)中提取消費信息,,確認到集中支付系統(tǒng),,授權(quán)支付憑證（直接支付申請）,代理銀行,,,支付回單,,開卡銀行（公務(wù)卡賬戶）,還款,,,補錄相關(guān)信息,,個人賬戶,,,,,,還款信息,,

14、,①,②,③,④,⑤,⑥,⑦,⑦,⑧,⑨,,三、公務(wù)卡代理銀行,為了保障國庫集中支付的順利清算和公務(wù)卡的有序運作，實行國庫集中支付的行政事業(yè)單位必須選擇本單位所在的零余額賬戶開戶銀行作為公務(wù)卡代理銀行。,四、公務(wù)卡的開設(shè)、使用和管理,（一）公務(wù)卡的開設(shè)行政事業(yè)單位的在職職工在本單位確定的代理銀行范圍內(nèi)，每人可開設(shè)一張個人公務(wù)卡，由職工妥善保管，密碼自行設(shè)定。職工作為持卡人并承擔相應(yīng)法律責任。公務(wù)卡的開設(shè)按照“職工申請、所在單位審核、

15、銀行辦理”的流程申辦。學校不對公務(wù)卡開立提供擔保。,,四、公務(wù)卡的開設(shè)、使用和管理,具體流程：1、單位職工如實填寫“公務(wù)卡申請表”，簽訂“領(lǐng)用合約”，連同相關(guān)證明資料一起交公務(wù)卡代理銀行；2、代理銀行按本行規(guī)定程序?qū)徍寺毠ら_卡申請資料和辦理個人卡；3、代理銀行將辦妥的個人卡連同必要的相關(guān)資料一并發(fā)給職工；4、職工收到新卡后完成“卡啟用（激活）”操作，通過電話或網(wǎng)絡(luò)等完成開卡程序。,,四、公務(wù)卡的開設(shè)、使用和管理,（二）公務(wù)卡的使

16、用公務(wù)卡只限持卡人本人使用，主要用于公務(wù)消費，也可用于個人消費。公務(wù)卡遺失或損毀后的掛失、補辦等事項由持卡人自行向發(fā)卡銀行申請，并及時向財務(wù)處提供更新后的公務(wù)卡號。因公務(wù)卡遺失、被盜等造成的經(jīng)濟損失，按照持卡人與發(fā)卡銀行的領(lǐng)用合約或服務(wù)協(xié)議中的相關(guān)規(guī)定處理。,,四、公務(wù)卡的開設(shè)、使用和管理,公務(wù)卡的法律責任主體是職工個人。因報銷或還款不及時而造成的利息及罰息，由職工個人承擔。為避免利息或罰息，建議在還款方式上選擇約定還款。職工可到

17、銀行柜臺和在網(wǎng)上銀行將工資卡與公務(wù)卡關(guān)聯(lián)，由銀行按時扣繳還款。凡是職工選擇約定還款方式的，公務(wù)卡消費報銷款項將由財務(wù)處直接劃入所關(guān)聯(lián)的職工工資卡中。若未選擇約定還款，財務(wù)處將報銷款項直接劃入職工公務(wù)卡中。,五、實行公務(wù)卡結(jié)算后的財務(wù)管理,（一）總體原則“兩個基本不變”：現(xiàn)行財務(wù)管理制度和報銷流程基本不變，現(xiàn)行會計核算辦法基本不變?！耙粋€嚴格管理”：對現(xiàn)金的使用實行嚴格管理。,,五、實行公務(wù)卡結(jié)算后的財務(wù)管理,（二）在公務(wù)消費中一律不

18、得使用公務(wù)卡提取現(xiàn)金。對公務(wù)卡提現(xiàn)行為，視同個人消費，財務(wù)處將不予報銷。 （三）實行公務(wù)卡結(jié)算后，原則上不再辦理現(xiàn)金借款。若出現(xiàn)預(yù)計公務(wù)支出超過公務(wù)卡信用額度或結(jié)算天數(shù)超過透支免息期等特殊情況，確需預(yù)借現(xiàn)金且金額在2000元以上的，應(yīng)在借款的同時提交詳細理由，由經(jīng)費負責人、學校財務(wù)處負責人批準方可借款，且資金只能劃轉(zhuǎn)到個人工資卡上。,,五、實行公務(wù)卡結(jié)算后的財務(wù)管理,（四）行政事業(yè)單位實行公務(wù)卡結(jié)算方式后，工資、津補貼、獎金等工資性支

19、出通過個人工資卡結(jié)算，商品服務(wù)支出通過公務(wù)卡結(jié)算，職工在公務(wù)活動中墊付的現(xiàn)金通過個人工資卡報銷還款，一般情況下單位不再使用現(xiàn)金結(jié)算。屬于下列情況之一，經(jīng)單位領(lǐng)導與財務(wù)部門審核同意后，可以繼續(xù)使用現(xiàn)金結(jié)算：,,五、實行公務(wù)卡結(jié)算后的財務(wù)管理,在縣級以下（不包括縣級）地區(qū)發(fā)生的公務(wù)支出；在縣級及縣級以上地區(qū)不具備刷卡條件的場所發(fā)生的單筆消費在500元以下的公務(wù)支出；按規(guī)定支付給個人的支出，包括確需用現(xiàn)金發(fā)放的慰問費、撫恤救濟性支出；確需

20、用現(xiàn)金發(fā)放的非本單位職工，單筆金額在1000元以下的一次性費用；確需用現(xiàn)金支付給單位臨時聘用人員（不含長期聘用人員）的費用；職工差旅費補助等。,,五、實行公務(wù)卡結(jié)算后的財務(wù)管理,簽證費、快遞費、過橋過路費、出租車費用等目前只能使用現(xiàn)金結(jié)算的支出。其他特殊情況經(jīng)省財政廳批準的支出項目。 使用現(xiàn)金結(jié)算，原則上由職工個人先行墊付，報銷后由財務(wù)處將資金劃轉(zhuǎn)至職工工資卡。 除上述特定情形外，凡公務(wù)支出未使用公務(wù)卡結(jié)算的，