企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)中的稅收籌劃.pdf

1、稅收籌劃是指納稅人在現(xiàn)行稅收制度許可的范圍內(nèi)，通過對(duì)自身的籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行合理的、巧妙的安排，盡可能取得節(jié)稅的稅收利益，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化目標(biāo)。稅收籌劃在國(guó)外特別是西方發(fā)達(dá)國(guó)家?guī)缀跫矣鲬魰?，但在我?guó)尚處于起步階段。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善以及中國(guó)加入WTO，稅收籌劃作為納稅人合理降低成本，提高競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段之一，必將得到前所未有的發(fā)展。 本文站在企業(yè)營(yíng)銷角度，探討企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)中各個(gè)環(huán)節(jié)的一些涉稅問

2、題。因?yàn)楝F(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，我國(guó)有很多企業(yè)忽視了企業(yè)營(yíng)銷和納稅籌劃的有機(jī)結(jié)合，在營(yíng)銷活動(dòng)中造成企業(yè)多交稅，加重了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。企業(yè)的營(yíng)銷活動(dòng)，應(yīng)該也必須重視納稅籌劃，以降低營(yíng)銷成本，減輕稅收負(fù)擔(dān)。 第1章：企業(yè)營(yíng)銷稅收籌劃的必要性及現(xiàn)實(shí)意義。本章從稅收籌劃的概念和特點(diǎn)出發(fā)，分析了我國(guó)企業(yè)營(yíng)銷稅收籌劃空間，以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，我國(guó)企業(yè)營(yíng)銷開展稅收籌劃的必要性和現(xiàn)實(shí)意義。旨在通過本章的論述，形成對(duì)稅收籌劃的清晰認(rèn)識(shí)，并明確本文主要探討

3、對(duì)象。 第2章：企業(yè)營(yíng)銷銷售過程中的稅收籌劃。本章是全文的重點(diǎn)。寫作的初衷是將稅收籌劃的理論與企業(yè)的銷售過程各實(shí)踐環(huán)節(jié)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，為企業(yè)營(yíng)銷提供一些可資借鑒的思路和基本方法。全章共分四節(jié)。每一節(jié)都對(duì)相應(yīng)的稅法規(guī)定及稅收籌劃原理進(jìn)行了分析，并輔以典型案例，使籌劃方法盡量具有可操作性。作者首先闡述了企業(yè)銷售過程中稅收籌劃先要考慮的問題——作好納稅人身份選擇的籌劃。其次，探討了銷售機(jī)構(gòu)設(shè)立中的稅收籌劃即如何科學(xué)合理地設(shè)置和運(yùn)用分支機(jī)

4、構(gòu)進(jìn)行籌劃的問題。第3節(jié)闡述了銷售方式選擇的稅收籌劃。各類企業(yè)的銷售方式很多，采用不同的銷售方式，就可能產(chǎn)生不同的營(yíng)銷效果。最后一節(jié)，則主要討論了幾種特殊的銷售行為中的稅收籌劃問題，具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。 第3章：企業(yè)營(yíng)銷財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃。本章論述營(yíng)銷活動(dòng)中另一重要環(huán)節(jié)即涉及營(yíng)銷的財(cái)務(wù)管理稅收籌劃問題。我國(guó)稅法對(duì)會(huì)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、運(yùn)費(fèi)和工資、薪金等財(cái)務(wù)支出的稅收問題作了明確規(guī)定。許多企業(yè)經(jīng)常發(fā)生稅

5、前扣除項(xiàng)目超過標(biāo)準(zhǔn)，不能在企業(yè)所得稅前扣除的現(xiàn)象，加重了企業(yè)稅負(fù)；而個(gè)人所得稅則因支付方式不當(dāng)，加重了個(gè)人負(fù)擔(dān)。如何通過籌劃盡可能避免這些現(xiàn)象的發(fā)生，是很多企業(yè)需要面對(duì)的重要課題。本章對(duì)此提出了一些思路。對(duì)企業(yè)實(shí)際操作有借鑒意義。 第4章：國(guó)際市場(chǎng)營(yíng)銷的稅收籌劃。本章是對(duì)前面兩章內(nèi)容上的補(bǔ)充。寫作目的在于增強(qiáng)企業(yè)稅收籌劃的緊迫感。國(guó)外跨國(guó)公司進(jìn)行稅收籌劃已經(jīng)相當(dāng)成熟和普遍，我國(guó)企業(yè)若不引起足夠重視，必然造成巨大損失。因此，本章探

6、討了跨國(guó)公司稅收籌劃途徑以及完稅價(jià)格、出口退稅、納稅期限等方面的籌劃。 第5章：企業(yè)營(yíng)銷的新發(fā)展。本章論述的實(shí)際上是目前稅收上的不完善之處或征稅空白點(diǎn)。但它們卻是今后稅收發(fā)展的方向。如綠色營(yíng)銷，屬環(huán)保型營(yíng)銷，而我國(guó)現(xiàn)行的稅制卻尚未設(shè)立以保護(hù)環(huán)境為課征目的的獨(dú)立稅種，沒有形成系統(tǒng)的環(huán)境稅收政策；電子商務(wù)普及則使我國(guó)企業(yè)稅收籌劃面臨著巨大的機(jī)遇和桃戰(zhàn)。其無(wú)國(guó)界化、虛擬化、數(shù)字化和支付方式電子化等特點(diǎn)使得稅法相關(guān)規(guī)定對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)顯