稅務籌劃讀書筆記

1、讀書筆記瑪勒帕，《財務管理中的稅收籌劃問題》市場經(jīng)濟是一種法制經(jīng)濟，依法納稅是企業(yè)(納稅人)的應盡義務。稅收的無償性決定了稅款的支付是企業(yè)資金的凈流出。為了減輕稅負，企業(yè)自然就會想方設法少繳稅、免繳稅或延緩繳稅。正是在這種直接經(jīng)濟利益的驅動下，稅收籌劃應運而生。企業(yè)開展稅收籌劃是依附稅收政策導向為前提的，不僅有利于正確發(fā)揮稅收杠桿的調(diào)節(jié)作用，有這充分的理論根據(jù)，而且對于在市場經(jīng)濟中追求效益最大化的我國企業(yè)而言，在財務管理活動中開展稅收籌

2、劃工作，尤其具有深遠的現(xiàn)實意義：(1)有利于提高企業(yè)財務管理水平(2)有助于企業(yè)財務管理目標的實現(xiàn)。(3)有助于提高企業(yè)的納稅意識。結論：稅收的存在直接或間接的約束著企業(yè)財務管理目標的實現(xiàn)。作為現(xiàn)代企業(yè)財務管理的重要經(jīng)濟環(huán)境要素和現(xiàn)代企業(yè)財務決策的變量，稅收對完善企業(yè)財務管理制度法揮了重要作用，稅收籌劃是企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容。因此，企業(yè)在具體進行稅收籌劃和財務管理活動中，必須在兩者中進行權衡和綜合考慮。稅收籌劃與企業(yè)的財務管理活動密切

3、相關，稅收籌劃的目標實施企業(yè)在稅法允許的范圍內(nèi)，通過科學有效的財務管理手段增加企業(yè)的現(xiàn)金流量，降低企業(yè)的稅收負擔，而財務管理的目標也是通過運用各種財務手段實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。洪日鋒，《財務管理中的稅務籌劃研究》稅務籌劃是一種理財行為，屬于納稅人的財務管理活動，又為財務管理賦予了新的內(nèi)容。本文從現(xiàn)代企業(yè)財務管理的角度，對開展稅務籌劃的必要性、可行性及原則進行闡述，并對稅務籌劃應用結果的表現(xiàn)形式進行了簡要的分析：1、延期納稅，實現(xiàn)財務利益。

4、資金的時間價值是財務管理中必須考慮的重要因素，而延期納稅直接體現(xiàn)了資金的時間價值。如果通過進行稅務籌劃起到了延期納稅的作用，就相當于得到了政府的一筆無息貸款，實現(xiàn)了相應的財務利益。2、優(yōu)化企業(yè)稅負，實現(xiàn)財務利益。即對從事享有稅收優(yōu)惠的經(jīng)營活動或對一些納稅“界點”進行控制，直接實現(xiàn)財務利益。我的觀點：只有通過科學的稅務籌劃，選擇兼顧長遠利益和眼前利益的最佳納稅方案，才能更大程度地實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)的財務管理目標。葉琳，《關于企業(yè)財務管理與納稅籌

5、劃相結合的探討》財務管理活動是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要構成部分對企業(yè)的生存和發(fā)展方面發(fā)揮著“管家”的作用。而納稅籌劃樹立了一種積極的理財意識可實現(xiàn)對企業(yè)資金、成本和利潤的最優(yōu)組合此舉無疑更加符合企業(yè)的長期發(fā)展。伴隨著當今經(jīng)濟全球一體化必然帶來企業(yè)投資、經(jīng)營和理財活動的國際化這也需要財務主管人員根據(jù)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關國家的稅收政策進行稅負最優(yōu)的納稅籌劃。納稅籌劃的目標是降低納稅成本，實現(xiàn)利潤最大化。但在實際操作中卻不盡然，其原因是人們對納稅籌劃

6、缺乏全面的了解，制約了納稅籌劃的健康快速發(fā)展。表現(xiàn)為以下幾個方面:（一）對納稅籌劃的認識存在誤區(qū)。比如，認為納稅籌劃就是與稅務局進行“勾兌”，以不合法的方式偷逃稅款；或者想法做假合同、假票據(jù)等方式，以偷漏稅款達到少交稅的目的，認為這也是“籌劃”。這樣其產(chǎn)重組通過各子公司之間優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)與劣質(zhì)資產(chǎn)的置換使盈利較多的子公司帳面利潤下降虧損公司的帳面虧損減少從而減少整體的應納稅所得額。6、再投資節(jié)稅。企業(yè)稅后利潤分配形成的資本積累包括實收資本、資

7、本公積、盈余公積和未分配利潤它們是企業(yè)內(nèi)部融資的重要來源企業(yè)如果將其用于擴大再生產(chǎn)開發(fā)新的投資項目可以享受政府投資退稅的優(yōu)惠政策。王柏義，《論稅收籌劃在現(xiàn)代公司財務管理中的運用》我國不少企業(yè)在經(jīng)營決策時總是把新產(chǎn)品的開發(fā)、市場營銷和企業(yè)內(nèi)部管理放在重要的地位對稅收籌劃的研究重視程度卻很低而外國企業(yè)一般都在企業(yè)內(nèi)部設立專門的稅務研究機構或通過專門的機構進行咨詢和稅收籌劃這表明我國相當多的納稅人對稅收籌劃的意義和作用的認識并不十分清楚。因此

8、本文從企理財?shù)慕嵌葘Χ愂栈I劃在企業(yè)財務管理和決策中的具體運用做一些探討。新觀點：稅收籌劃是跨國公司開拓境外市場必須研究的重要課題。隨著改革開放向縱深發(fā)展企業(yè)的國際交流日益擴大生產(chǎn)經(jīng)營者的跨國經(jīng)營活動日益增加。企業(yè)向國外投資時是去日本投資還是去荷蘭投資或者干脆在本國投資是設立海外子公司還是設立海外分公司稅負的差異很大企業(yè)必須進行精心的稅收籌劃才能獲取最大的效益。史茜，《論現(xiàn)代企業(yè)財務管理中的稅收籌劃》我國的稅收籌劃雖然處于起步階段，但是由

9、于入世后納稅人的迫切需要，加之市場經(jīng)濟環(huán)境的日益成熟，投資者將會進一步意識到稅收籌劃在籌資、投資、經(jīng)營和分配中的重要作用。但是，由于稅收籌劃對中國來說還是個新生事物，財務人員普遍缺乏稅收籌劃知識，而且在理論上和實際工作中并未引起足夠重視。本文的寫作是站在納稅人(即企業(yè))的角度，分析稅收籌劃作為一項涉稅理財活動，在現(xiàn)代財務管理下如何進行正確的應用，以幫助企業(yè)實現(xiàn)財務管理的總目標。文章共分四部分，首先幫助納稅人了解稅收籌劃的概念、特點、形式

10、、類型、與偷稅、逃稅的區(qū)別等相關內(nèi)容從市場經(jīng)濟條件、現(xiàn)行稅制以及對財務管理的意義等方面，論述了企業(yè)開展稅收籌劃的現(xiàn)實意義。接著，對稅收籌劃與企業(yè)財務管理之間的相關性進行了分析，指出稅收籌劃與企業(yè)財務管理的目標、職能、對象、內(nèi)容和環(huán)境間的關系還從稅收政策導向性、稅法構成要素的差異性和市場經(jīng)濟國際化等方面，闡述了現(xiàn)代企業(yè)財務管理下進行稅收籌劃的可行性。再次，文章就稅收籌劃的方法做了介紹，并指出在企業(yè)財務管理的籌資、投資、經(jīng)營和分配四個財務活

11、動中如何進行具體運用，應注意相關的問題，以用足用好稅收政策，最終達到降低納稅人的納稅成本，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目的。最后，文章對現(xiàn)代企業(yè)財務管理下的稅收籌劃的未來展望做了論述?？傊?，理財活動中的稅收籌劃工作對加強企業(yè)稅收管理、培養(yǎng)企業(yè)納稅意識、完善企業(yè)經(jīng)營管理、促進稅收增長等方面都大有益處。因此，我們應正確認識稅收籌劃，加強稅收籌劃的理論研究和制度建設，引導其健康發(fā)展，充分發(fā)揮出稅收籌劃應有的積極作用。歐陽曉慧，《納稅籌劃在企業(yè)財務管理