撥備覆蓋率

1、撥備覆蓋率撥備覆蓋率（也稱(chēng)為“撥備充足率”）是實(shí)際上銀行貸款可能發(fā)生的呆、壞賬準(zhǔn)備金的使用比率。不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提是否充足的一個(gè)重要指標(biāo)。該項(xiàng)指標(biāo)從宏觀上反映銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度及社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、誠(chéng)信等方面的情況。依據(jù)《股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系（暫行）》，撥備覆蓋率是實(shí)際計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備對(duì)不良貸款的比率，該比率最佳狀態(tài)為100%。撥備覆蓋率是銀行的重要指標(biāo)，這個(gè)指標(biāo)考察的是銀行財(cái)務(wù)是否穩(wěn)健，風(fēng)險(xiǎn)是否可控。目

2、錄簡(jiǎn)介計(jì)算方法1.公式2.舉例現(xiàn)行規(guī)定投資運(yùn)用計(jì)提撥備局限性意義政策四建議最新政策展開(kāi)簡(jiǎn)介計(jì)算方法1.公式2.舉例現(xiàn)行規(guī)定投資運(yùn)用計(jì)提撥備局限性意義政策四建議最新政策展開(kāi)編輯本段簡(jiǎn)介我國(guó)現(xiàn)行上市公司的應(yīng)收賬款壞帳準(zhǔn)備金的提取比率為9%，按應(yīng)收賬款余額的9%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，提取一般準(zhǔn)備，準(zhǔn)備金總額應(yīng)當(dāng)達(dá)到4.29億元。假設(shè)這家銀行真的按規(guī)定計(jì)提了4.29億元，則撥備覆蓋率為4.29（521）=53.63%，如果計(jì)提了8億，則撥備覆蓋率為1

3、00%；反之，如果僅計(jì)提了4億，則撥備覆蓋率為50%，且達(dá)不到按比例計(jì)提的最低要求，撥備嚴(yán)重不足。目前，對(duì)于一些銀行，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)要求撥備覆蓋率達(dá)到150%，是比撥備充足（100%）更審慎的要求。編輯本段現(xiàn)行規(guī)定根據(jù)我國(guó)《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》規(guī)定，銀行應(yīng)按季計(jì)提一般準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備年末余額不得低于某公司撥備覆蓋率柱形圖年末貸款余額的1%；銀行可以參照以下比例按季計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備：對(duì)于關(guān)注類(lèi)貸款，計(jì)提比例為2%；對(duì)于次級(jí)類(lèi)貸款，計(jì)提比例為2

4、5%；對(duì)于可疑類(lèi)貸款，計(jì)提比例為50%；對(duì)于損失類(lèi)貸款，計(jì)提比例為100%。其中，次級(jí)和可疑類(lèi)貸款的損失準(zhǔn)備，計(jì)提比例可以上下浮動(dòng)20%。特種準(zhǔn)備由銀行根據(jù)不同類(lèi)別（如國(guó)別、行業(yè)）貸款的特種風(fēng)險(xiǎn)情況、風(fēng)險(xiǎn)損失概率及歷史經(jīng)驗(yàn)，自行確定按季計(jì)提比例。編輯本段投資運(yùn)用商業(yè)銀行需要根據(jù)“一逾兩呆”、“五級(jí)分類(lèi)”，或更嚴(yán)格的“十二級(jí)分類(lèi)”方法來(lái)估計(jì)貸款資產(chǎn)中的不良貸款比率，并根據(jù)成為壞賬的風(fēng)險(xiǎn)高低計(jì)提準(zhǔn)備金，既撥備。由于各家銀行計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)不盡相同，

5、因此不同銀行間的撥備覆蓋率可比性不強(qiáng)，投資者應(yīng)更多關(guān)注具體銀行的不良貸款率和撥備覆蓋率與自身歷史數(shù)據(jù)的比較，看是否改善或惡化。由于計(jì)提的不良貸款撥備會(huì)直接記入損益表沖減當(dāng)期利潤(rùn)，因此撥備還是影響銀行業(yè)績(jī)非常顯著的一項(xiàng)因素。當(dāng)不良貸款率上升時(shí)，計(jì)提的撥備也會(huì)上升，銀行利潤(rùn)就會(huì)下降，相反，不良貸款率下降會(huì)減輕銀行計(jì)提撥備的壓力，對(duì)利潤(rùn)就會(huì)有積極貢獻(xiàn)。鑒于此，有時(shí)銀行也會(huì)通過(guò)改變計(jì)提撥備的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)調(diào)節(jié)利潤(rùn)，投資者若發(fā)現(xiàn)銀行不良貸款率和撥備計(jì)提出