《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》支持董事會開展全面風險評估模擬試題

1、2015年上半年湖南省內(nèi)年上半年湖南省內(nèi)審師審師《內(nèi)部內(nèi)部審計審計基礎(chǔ)》：支持董事：支持董事會開展全面會開展全面風險評風險評估模估模擬試題擬試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、內(nèi)部審計師在預(yù)防舞弊方面的職責不包括以下哪項A：確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識；B：確保不會發(fā)生舞弊；C：認識到可能發(fā)生舞弊的活動；D：評價管理層

2、采取的旨在遏制舞弊的活動的有效性。2、如果在支付貨款之前驗收報告與采購訂單和發(fā)票不相符，最可能的原因是A：可能從未經(jīng)批準的供應(yīng)商處購貨B：沒有取得可得到的購貨折扣C：不及時的采購可能會造成存貨短缺或過度供給D：貨款可能在未收到貨物之前就已經(jīng)支付3、銀行政策要求貸款部門職員審查所有貸款申請，并將那些認為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標準來拒絕給某些申請?zhí)峁┵J款時，最有效的審計程序是對以下哪項進行屬

3、性抽樣？A：沒有提供資金的項目，并審查貸款申請和拒絕的原因。B：已提供資金的項目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策。C：所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準活動是否符合銀行政策。D：送交貸款委員會批準的貸款申請，并確定委員會的行為是否符合銀行政策。4、某負責工薪結(jié)算的財會人員擁有局域性網(wǎng)絡(luò)(LAN)的使用授權(quán)，可以直接將獨立于應(yīng)用軟件的人事文檔進行更新。防止這一財會人員如此操作的最佳控制是A：在事先

4、確定的不同鍵盤的時間之外用自動上鎖的方式控制進入LAN工作站；B：限制接近并監(jiān)督有關(guān)軟件產(chǎn)品及具有巨大更新能力的設(shè)施的安裝；C：使用密碼來鑒別試圖進入LAN的使用者是否經(jīng)過授權(quán)；D：為該部門建立一安全政策，以禁止對數(shù)據(jù)文件直接更新。5、以下哪些項目是內(nèi)部審計師協(xié)會《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？A：根據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計師出庭披露可能對本機構(gòu)不利的機密的、與審計相關(guān)的信息。B：內(nèi)部審計師運用與審計相關(guān)的信息決定購買雇主公司發(fā)行的股票。C：內(nèi)部

5、審計師接受某雇員的一份禮物，因為審計師在最近一份審計報告中稱贊過該雇員。D：內(nèi)部審計師未向董事會的審計委員會報告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因為管理當局已經(jīng)表示要解決這些問題。6、以下哪一種審計業(yè)務(wù)計劃工具最常見，并能保證一定時期內(nèi)適當?shù)膶徲嫺采wD：如果得到了適當?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準，就可以接受這個提議13、在內(nèi)部審計結(jié)束不久發(fā)生了一項雇員重大舞弊事件。審計人員可能沒有很好地履行防止舞弊發(fā)生的責任，因為他沒有關(guān)注并報告A：抵風險領(lǐng)域中用于監(jiān)督并保護資

6、產(chǎn)安全的政策、行動及程序不如高風險領(lǐng)域那么廣泛。B：依賴職責分工的控制系統(tǒng)可能因為三個雇員的串通而失敗。C：沒有書面政策來規(guī)定禁止性活動以及發(fā)現(xiàn)違規(guī)時要求采取的行動。D：分部雇員沒有經(jīng)過適當?shù)呐嘤?xùn)來辨別授權(quán)書上的真實簽名和假冒簽名。14、在對一主要分部進行的常規(guī)EDP審計中，EDP審計人員發(fā)現(xiàn)一個能給政府開帳單的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的復(fù)雜編程系統(tǒng)。增加的金額占最近一年該分部凈收益的95%。在進一步調(diào)查過程中，E

7、DP審計人員發(fā)現(xiàn)只有市場部經(jīng)理、分部經(jīng)理和編程員知道這一系統(tǒng)。公司有專門部門調(diào)查舞弊行為，審計人員通知了管理當局和專門調(diào)查部門，調(diào)查工作轉(zhuǎn)移到該部門機構(gòu)。但是一個月之后，審計人員發(fā)現(xiàn)高級管理當局指令調(diào)查部門不要調(diào)查此事，內(nèi)部審計部門應(yīng)該A：立即將該情況和EDP審計人員的發(fā)現(xiàn)報告給審計委員會。B：立即將該情況和EDP審計人員的發(fā)現(xiàn)報告給政府管制機構(gòu)，因為審計人員不能故意成為違法行為當事人。C：不再采取行動，舞弊的性質(zhì)已經(jīng)報告給公司內(nèi)部適當

8、的權(quán)威機構(gòu)，審計人員沒有權(quán)利進行進一步調(diào)查。D：將審計發(fā)現(xiàn)報告給外部審計師，因為外部審計師應(yīng)該知道帳戶余額的任何的重大錯報。15、審計師通常使用計算機程序來進行日常的處理功能，例如排序和合并。這些程序可以由計算機公司提供，也被稱為A：組件；B：審計專家程序；C：工具軟件；D：用戶程序。16、在分布式數(shù)據(jù)處理中，令牌環(huán)網(wǎng)A：將所有電腦與主控計算機相聯(lián)，而且每臺相聯(lián)的電腦都通過主控計算機對所有數(shù)據(jù)進行傳輸處理B：將所有通信渠道連接成一個環(huán)，

9、每個環(huán)節(jié)均通過其鄰近的環(huán)節(jié)將通信內(nèi)容發(fā)送到合適位置C：將一系列客戶附著于一條共同的通信線路，每個客戶通過直接訪問途徑收取通信內(nèi)容D：按照通信的等級線組織自己，通常與中央主機相聯(lián)系17、隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，很多組織在世界各地擴展了業(yè)務(wù)。內(nèi)部審計人員最有可能建議管理層具有全球視角，原因是A：使用了簡單的組織結(jié)構(gòu)。B：為東道國經(jīng)理提供了的自主權(quán)。C：取得了地區(qū)和全球目標的平衡。D：加強了組織控制。18、在初步調(diào)查中，審計人員注意到許多給主要