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文檔簡介
1、土地增值稅納稅申報表(二)(從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用)稅款所屬時間:年月日至年月日填表日期:年月日金額單位:元至角分面積單位:平方米納稅人識別號納稅人名稱項目名稱項目編號項目地址所屬行業(yè)登記注冊類型納稅人地址郵政編碼開戶銀行銀行賬號主管部門電話總可售面積自用和出租面積已售面積其中:普通住宅已售面積其中:非普通住宅已售面積其中:其他類型房地產(chǎn)已售面積金額項目行次普通住宅非普通住宅其他類型房地產(chǎn)合計一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額1=2+341
2、貨幣收入2實物收入及其他收入3其中視同銷售收入4二、扣除項目金額合計5=6+7+14+17+21+2251.取得土地使用權(quán)所支付的金額62.房地產(chǎn)開發(fā)成本7=8+9+10+11+12+137土地征用及拆遷補償費8前期工程費9建筑安裝工程費10基礎(chǔ)設(shè)施費11公共配套設(shè)施費12其中開發(fā)間接費用133.房地產(chǎn)開發(fā)費用14=15+1614利息支出15其中其他房地產(chǎn)開發(fā)費用16填表說明:一、適用范圍土地增值稅納稅申報表(二),適用從事房地產(chǎn)開發(fā)并
3、轉(zhuǎn)讓的土地增值稅納稅人。二、土地增值稅納稅申報表(一)表頭項目1.稅款所屬期是項目預征開始的時間,截至日期是稅務(wù)機關(guān)規(guī)定(通知)申報期限的最后一日(應(yīng)清算項目達到清算條件起90天的最后一日可清算項目稅務(wù)機關(guān)通知書送達起90天的最后一日)。2.納稅人識別號:填寫稅務(wù)機關(guān)為納稅人確定的識別號。3.項目名稱:填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)開發(fā)項目全稱。4.項目編號:是在進行房地產(chǎn)項目登記時,稅務(wù)機關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編號,此編號會跟隨項目的
4、預征清算全過程。5.所屬行業(yè):根據(jù)《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》(GBT47542011)填寫。該項可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出,無須納稅人填寫。6.登記注冊類型:單位,根據(jù)稅務(wù)登記證或組織機構(gòu)代碼證中登記的注冊類型填寫;納稅人是企業(yè)的,根據(jù)國家統(tǒng)計局《關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊類型的規(guī)定》填寫。該項可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出,無須納稅人填寫。7.主管部門:按納稅人隸屬的管理部門或總機構(gòu)填寫。外商投資企業(yè)不填。8.開戶銀行:填寫納稅人開設(shè)銀行
5、賬戶的銀行名稱;如果納稅人在多個銀行開戶的,填寫其主要經(jīng)營賬戶的銀行名稱。9.銀行賬號:填寫納稅人開設(shè)的銀行賬戶的號碼;如果納稅人擁有多個銀行賬戶的,填寫其主要經(jīng)營賬戶的號碼。(二)表中項目1.表第1欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”,按納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的全部收入額(不含增值稅)填寫。2.表第2欄“貨幣收入”,按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的貨幣形態(tài)的收入額(不含增值稅)填寫。3.表第3欄“實物收入及其他收入”,按納稅人轉(zhuǎn)讓房地
6、產(chǎn)開發(fā)項目所取得的實物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額(不含增值稅)填寫。4.表第4欄“視同銷售收入”,納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等,發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)其收入不含增值稅。5.表第6欄“取得土地使用權(quán)所支付的金額”,按納稅人為取得該房地產(chǎn)開發(fā)項目所需要的土地使用權(quán)而實際支付(補交)的土地出讓金(地價款)及按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用的數(shù)額
7、填寫。6.表第8欄至表第13欄,應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》(財法字〔1995〕6號,以下簡稱《細則》)規(guī)定的從事房地產(chǎn)開發(fā)所實際發(fā)生的各項開發(fā)成本的具體數(shù)額填寫。7.表第15欄“利息支出”,按納稅人進行房地產(chǎn)開發(fā)實際發(fā)生的利息支出中符合《細則》第七條(三)規(guī)定的數(shù)額填寫。如果不單獨計算利息支出的,則本欄數(shù)額填寫為“0”。8.表第16欄“其他房地產(chǎn)開發(fā)費用”,應(yīng)根據(jù)《細則》第七條(三)的規(guī)定填寫。9.表第18欄至表
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