增值稅納稅申報表填寫說明

1、《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料填寫說明本納稅申報表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱納稅人）。一、名詞解釋（一）本表及填寫說明所稱“貨物”，是指增值稅的應稅貨物。（二）本表及填寫說明所稱“勞務”，是指增值稅的應稅加工、修理、修配勞務。（三）本表及填寫說明所稱“服務、不動產和無形資產”，是指銷售服務、不動產和無形資產（以下簡稱應稅行為）。（四）本表及填寫說明所稱“扣除項目

2、”，是指納稅人發(fā)生應稅行為，在確定銷售額時，按照有關規(guī)定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的項目。二、《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》填寫說明本表“貨物及勞務”與“服務、不動產和無形資產”各項目應分別填寫。（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。（二）“納稅人識別號”欄，填寫納稅人的稅務登記證件號碼。（三）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。（四）第1欄“應征增值稅不含

3、稅銷售額（3%征收率）”：填寫本期銷售貨物及勞務、發(fā)生應稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額，不包括應稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過的固定稅控器具開具的銷售自己使用過的固定資產和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。（十二）第9欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為的銷售額，不包括出口免稅銷售額。應稅行為有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。（十三）第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫符合小微企

4、業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個體工商戶和其他個人不填寫本欄次。（十四）第11欄“未達起征點銷售額”：填寫個體工商戶和其他個人未達起征點（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個體工商戶和其他個人填寫。（十五）第12欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達起征點政策的免稅銷售額。（十