企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理目錄（2015年版）

1、1附件1企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理目錄（企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理目錄（20152015年版）年版）序號優(yōu)惠事項名優(yōu)惠事項名稱政策概述政策概述主要政策依據(jù)主要政策依據(jù)備案資料備案資料預繳期是否預繳期是否享受優(yōu)惠享受優(yōu)惠主要留存?zhèn)洳橘Y料主要留存?zhèn)洳橘Y料1國債利息收入免征企業(yè)所得稅企業(yè)持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入免征企業(yè)所得稅。1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條第一款；2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十

2、二條；3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第36號）。企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表。預繳享受年度備案1.國債凈價交易交割單；2.購買、轉(zhuǎn)讓國債的證明，包括持有時間，票面金額，利率等相關(guān)材料；3.應(yīng)收利息（投資收益）科目明細賬或按月匯總表；4.減免稅計算過程的說明。2取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅企業(yè)取得的地方政府債券利息收入（所得）免征企業(yè)所得稅。1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于

3、地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕76號）；2.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》（財稅〔2013〕5號）。企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表。預繳享受年度備案1.購買地方政府債券證明，包括持有時間，票面金額，利率等相關(guān)材料；2.應(yīng)收利息（投資收益）科目明細賬或按月匯總表；3.減免稅計算過程的說明。3符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)

4、取得的權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條第二款；2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十七條、第八十三條；3.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）第四條；4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕

5、79號）第四條。企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表。預繳享受年度備案1.被投資企業(yè)出具的股東名冊和持股比例（企業(yè)在證券交易市場購買上市公司股票獲得股權(quán)的，提供相關(guān)記賬憑證、本公司持股比例以及持股時間超過12個月情況說明）；2.被投資企業(yè)董事會（或股東大會）利潤分配決議；3.若企業(yè)取得的是被投資企業(yè)未按股東持股比例分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，還需提供被投資企業(yè)的最新公司章程；4.被投資企業(yè)進行清算所得稅處理的，留存被投資企業(yè)填報的加蓋主管稅務(wù)

6、機關(guān)受理章的《中華人民共和國清算所得稅申報表》及附表三《剩余財產(chǎn)計算和分配明細表》復印件。3序號優(yōu)惠事項名優(yōu)惠事項名稱政策概述政策概述主要政策依據(jù)主要政策依據(jù)備案資料備案資料預繳期是否預繳期是否享受優(yōu)惠享受優(yōu)惠主要留存?zhèn)洳橘Y料主要留存?zhèn)洳橘Y料7投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅?！敦斦繃叶悇?wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）第二

7、條第二款。企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表。預繳享受年度備案1.有關(guān)購買證券投資基金記賬憑證；2.證券投資基金分配公告。8受災(zāi)地區(qū)企業(yè)取得的救災(zāi)和災(zāi)后恢復重建款項等收入免征企業(yè)所得稅受災(zāi)地區(qū)企業(yè)通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門取得的抗震救災(zāi)和災(zāi)后恢復重建款項和物資，以及稅收法律、法規(guī)和國務(wù)院批準的減免稅金及附加收入，免征企業(yè)所得稅。其中，蘆山受災(zāi)地區(qū)政策執(zhí)行期限自2013年4月20日起至2015年12月31日；魯?shù)槭転?zāi)地區(qū)政策執(zhí)行期

8、限自2014年8月3日起至2016年12月31日。1.《財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于支持蘆山地震災(zāi)后恢復重建有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2013〕58號）第一條第二款；2.《財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于支持魯?shù)榈卣馂?zāi)后恢復重建有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2015〕27號）第一條第二款。企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表。預繳享受年度備案1.受災(zāi)地區(qū)企業(yè)通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門取得的抗震救災(zāi)和災(zāi)后恢復重建款項和物資的

9、證明材料；2.省稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料。9中國期貨保證金監(jiān)控中心有限責任公司取得的銀行存款利息等收入暫免征收企業(yè)所得稅對中國期貨保證金監(jiān)控中心有限責任公司取得的銀行存款利息收入、購買國債、中央銀行和中央級金融機構(gòu)發(fā)行債券的利息收入，以及證監(jiān)會和財政部批準的其他資金運用取得的收入，暫免征收企業(yè)所得稅?！敦斦繃叶悇?wù)總局關(guān)于期貨投資者保障基金有關(guān)稅收政策繼續(xù)執(zhí)行的通知》（財稅〔2013〕80號）第二條。企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表。預繳享受年