應收帳款及應收票據(jù)管理辦法

1、應收帳款及應收票據(jù)管理辦法應收帳款及應收票據(jù)管理辦法第一條為確保公司權(quán)益，減少壞帳損失，特制定本準則，以資遵行。第二條各營業(yè)部門應詳實辦妥客戶征信調(diào)查，并隨時偵查客戶信用的變化(可利用機會通過A客戶調(diào)查B客戶的信用情況)簽注于征信調(diào)查表相關欄內(nèi)?！暗畽C關、公營事業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)及風險低的小金額或現(xiàn)金交易客戶應不受此限?！钡谌龡l營業(yè)部門，至遲應于出貨日起60日內(nèi)收款。如超過上列期限者，財務科就其未收款項詳細列表，通知各營業(yè)部門

2、主管，轉(zhuǎn)為呆帳，并自獎金中扣除。嗣后收回票據(jù)時，再行沖回。“但政府機關、公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內(nèi)部付款程序者，應依其規(guī)定?！豹サ谒臈l營業(yè)部門所收票據(jù)，自銷售日起算，至票據(jù)兌現(xiàn)日止，以120天為限。如超過上列期限者，財務科即依查得資料，就其超限部分的票據(jù)所編列明細表，通知營業(yè)部門加收利息費用，利息概以月息二分計算。第五條賒售貨品收受支票時，應注意下列事項：(一)注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票。(二)非該商號或本人簽發(fā)的支票，應要求交付支

3、票人背書。(三)注意查明支票有效的絕對必要記載事項，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等等是否齊全。(四)注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來期愈長，信用較為可靠(可直接向銀行查明或請財務科協(xié)辦)。(五)注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查明或請財務科協(xié)辦)。(六)支票上文字有無涂改、涂銷或更改。(七)注意支票記載何處不能修改(如大寫金額)，可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。(八)注意支票上的文字記載

4、(如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣)。(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效)，如有背書人，應注意支票提示日期，是否超過第六條的規(guī)定。(十)盡量利用機會通過A客戶注意B客戶支票(或客票)信用。第六條本公司收受的支票提示付款期限，至遲應于到期日后六日內(nèi)予以處理。第七條所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回兌現(xiàn)或換票時，營業(yè)單位應填具票據(jù)撤回申請書，經(jīng)部門主管簽準后，送財務科辦理，營業(yè)部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當

5、于原支票金額的現(xiàn)金或擔保品，或新開支票，始將原支票交付，但仍須依上列規(guī)定辦理。第八條應收帳款發(fā)生折讓時，應填具折讓證明單，其折讓部分，應設銷貨折讓科目表示，不得直接由銷貨收入項下減除。第九條財務科接到銀行通知客戶退票時，應即轉(zhuǎn)告營業(yè)部門，營業(yè)部門對于退票，無法換回現(xiàn)金或新票時，應即寄發(fā)存證信函如附表1，通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬定善策處理。第十條營業(yè)部門對退票申訴案件送請財務科辦理時，應提供下列資料：(一)發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先

6、以電話告知財務科)。(二)發(fā)票人及背書人財產(chǎn)(土地應注明所有權(quán)人、地段、地號、面積、持分設定抵押)。建物(土地改良物)應注明所有權(quán)人、建號、建坪持分、設定抵押。其他財產(chǎn)應注明名稱、存放地點、現(xiàn)值等。(三)其他投資事項。第十一條上列債權(quán)確定無法收回時，應專案列送財務科，并附稅捐機關認可的合法憑證(如法院裁定書、或當?shù)嘏沙鏊C明文件、或郵政信函等)呈總經(jīng)理核準后，始得沖銷應收帳款。第十二條依法申訴而無法收回債權(quán)部分，應取得法院債權(quán)憑證，交財