工作底稿-應(yīng)收票據(jù)_第1頁(yè)
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1、上海立信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計(jì)單位:A公司審核員:程捷日期:2006.02.14索引號(hào):A40審查項(xiàng)目:應(yīng)收票據(jù)會(huì)計(jì)期間:2005.12.31復(fù)核員:劉佳日期:2006.02.19頁(yè)次:調(diào)整事整事項(xiàng)說(shuō)項(xiàng)說(shuō)明及明及調(diào)整分整分錄本期項(xiàng)目未審數(shù)為9050000.00元,審計(jì)調(diào)增33450000.00元審定數(shù)為42500000.00元。調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明如下:1

2、.(底稿見A412)經(jīng)查驗(yàn),公司未對(duì)已到期而無(wú)法收到的應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行調(diào)整,應(yīng)予以調(diào)整:ADJ:借:應(yīng)收賬款-山東中新納米管材有限公司2550000.00貸:應(yīng)收票據(jù)-商業(yè)承兌匯票2550000.002.(底稿見A413)經(jīng)查驗(yàn),公司漏記已收到的應(yīng)收票據(jù)100萬(wàn)元,應(yīng)予以調(diào)整:ADJ:借:應(yīng)收票據(jù)-銀行承兌匯票1000000.00貸:應(yīng)收賬款-山東省天涯紡織機(jī)械器材有限公司1000000.003.(底稿見A4132)經(jīng)查驗(yàn),公司應(yīng)收票據(jù)背書

3、給客戶時(shí),財(cái)務(wù)入賬串戶,應(yīng)予以調(diào)整:ADJ:借:應(yīng)收賬款-山東天華紡織廠2500000.00貸:應(yīng)收賬款-山東大西洋機(jī)械設(shè)備有限公司2500000.004.(底稿見A44)經(jīng)查驗(yàn),公司未對(duì)已貼現(xiàn)票據(jù)按問(wèn)題解答(四)財(cái)會(huì)[2004]3號(hào)作短期借款處理,應(yīng)予以調(diào)整:ADJ:借:應(yīng)收票據(jù)35000000.00貸:短期借款35000000.00上海立信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTS

4、CO.LTD被審計(jì)單位:A公司審核員:程捷日期:2006.02.14索引號(hào):A4132審查項(xiàng)目:應(yīng)收票據(jù)會(huì)計(jì)期間:2005.12.31復(fù)核員:劉佳日期:2006.02.19頁(yè)次:應(yīng)收票據(jù)-收票據(jù)-備查備查簿與票據(jù)復(fù)印件核簿與票據(jù)復(fù)印件核對(duì)差異差異差異一:該客戶已更名,查見公司提供的更名資料,核對(duì)銷售發(fā)票,與已更名后一致,提請(qǐng)公司更換應(yīng)收賬款客戶名稱。差異二:該票據(jù)由客戶投資方支付,查見由該客戶及其投資方共同出具的書面說(shuō)明。差異三:該客戶

5、已更名,公司無(wú)法提供相應(yīng)的更名資料,審計(jì)人員向該客戶發(fā)函確認(rèn)。差異四:經(jīng)查,公司會(huì)計(jì)入賬錯(cuò)誤,系收到山東大西洋機(jī)械設(shè)備有限公司,但公司串戶記入,需調(diào)整,應(yīng)調(diào)減應(yīng)收賬款-山東大西洋機(jī)械設(shè)備有限公司的金額,票據(jù)復(fù)印件見調(diào)整分錄:借:應(yīng)收賬款-山東天華紡織廠2500000.00貸:應(yīng)收賬款-山東大西洋機(jī)械設(shè)備有限公司2500000.00差異五:經(jīng)查,公司沖減應(yīng)收賬款-山東天華紡織廠與票據(jù)記錄不一致,經(jīng)了解,系客戶未蓋背書章,直接將票據(jù)交公司,

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