稅務會計復習資料與答案

1、稅務會計（A）班級_________姓名_________學號____________一、單項選擇題（每題1分，共10分）1、稅務會計以（C）為準繩。A、會計制度B、會計準則C、國家稅收法律制度D、財務會計2、我國現行的稅制結構分為五大稅類，有、我國現行的稅制結構分為五大稅類，有2323個稅種。區(qū)分不同稅種的主要標志是個稅種。區(qū)分不同稅種的主要標志是（）。A、納稅義務人、納稅義務人B、納稅環(huán)節(jié)、納稅環(huán)節(jié)C、征稅對象、征稅對象D、適用稅率

2、、適用稅率3、最能反映征稅的深度，并直接關系到國家財政收入的多少與納稅人稅負的高低的稅制要素是（）。A、征稅對象B、稅率C、稅收減免D、納稅環(huán)節(jié)4、如果以當期取得的銷售收入減去購入的不屬于固定資產的存貨以后的余額作為增值額，并以此來計算的增值稅屬于（）A、生產型增值稅B、收入型增值稅C、消費型增值稅D、分配型增值稅5、征收增值稅同時又征收消費稅的貨物，其增值稅的組成計稅價格計算為（）A、組成計稅價格=成本利潤B、組成計稅價格=成本利潤消

3、費稅C、組成計稅價格=成本利潤增值稅D、組成計稅價格=成本利潤增值稅消費稅6、納稅人生產的應稅消費品，在（、納稅人生產的應稅消費品，在（）時交納消費稅。）時交納消費稅。A、生產、生產B、完工入庫、完工入庫C、銷售、銷售D、售出并收款、售出并收款7、計提營業(yè)稅的會計分錄為（、計提營業(yè)稅的會計分錄為（）A、借：營業(yè)稅金及附加借：營業(yè)稅金及附加B、借：應交稅費、借：應交稅費—應交營業(yè)稅應交營業(yè)稅貸：應交稅費貸：應交稅費—應交營業(yè)稅應交營業(yè)稅貸

4、：銀行存款貸：銀行存款C、借：應交稅費、借：應交稅費—應交營業(yè)稅應交營業(yè)稅D、借：銀行存款、借：銀行存款貸：營業(yè)稅金及附加貸：營業(yè)稅金及附加貸：營業(yè)稅金及附加貸：營業(yè)稅金及附加8、下列進口貨物中實行滑準稅的是（）A、錄像機B、小轎車C、新聞紙D、膠卷9、國務院批準的高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率是（）A、33%B、30%C、24%D、15%10、對于法定減免的所得稅，應（）A、貸記所得稅B、貸記補貼收入C、貸記盈余公

5、積D、不做賬務處理二、多項選擇題(每題2分，共20)1、稅收的基本特征是（）。A、強制性B、無償性C、有償性D、固定性2、下列納稅人屬于小規(guī)模納稅人的有（）A、年應稅銷售額在60萬元以上，會計核算健全的工業(yè)企業(yè)；B、年應稅銷售額在100萬元以上，會計核算健全的商業(yè)企業(yè)；C、年應稅銷售額在180萬元以上，會計核算健全的非企業(yè)性單位；四、計算題（10分）某廠為一般納稅人，2001年11月銷售產品，開出增值稅專用發(fā)票，銷售額120000元，銷

6、項稅額20400元；銷售給小規(guī)模納稅人產品，開普通發(fā)票，銷售額40000（含稅）；將一批成本100000元的產品對外投資。當月購料（已入庫）取得增值稅專用發(fā)票，價款60000元，稅額10200元；購進免稅農產品25000元；當月用水27600元，增值稅專用發(fā)票注明稅額3588元；購進設備一臺，價款55000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額9350元；計算該企業(yè)當月應交增值稅。（不保留小數）五、綜合題（計算并寫出會計分錄，50分）1、工業(yè)企業(yè)宏

7、大股份有限公司系增值稅一般納稅人，8月2日從紅星公司購入D材料一批，該批材料采用驗單付款方式，收到紅星公司轉來的托收承付結算憑證及增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明材料數量為12000公斤，單價為20元公斤，增值稅為40800元，轉賬付款，材料尚未收到。（10分）2、某啤酒廠將自己生產的啤酒20噸發(fā)給職工作為福利，10噸用于廣告宣傳，讓客戶及顧客免費品嘗。該啤酒每噸成本2000元，計算應納消費稅，并寫出計提及實際交納消費稅的會計分錄（不考慮增值