外管政策釋疑

1、外管政策釋疑,交易銀行部2019年9月,2,問(wèn)：某企業(yè)進(jìn)口貨物，并已全額支付貨款，后由于質(zhì)量問(wèn)題，交易雙方協(xié)商按原合同金額的八折成交。銀行對(duì)外方退還境內(nèi)企業(yè)多支付的費(fèi)用應(yīng)該按照貨物貿(mào)易退匯業(yè)務(wù)審核，還是按照服務(wù)貿(mào)易賠償業(yè)務(wù)審核？,答：?jiǎn)栴}中的進(jìn)口貿(mào)易實(shí)際已達(dá)成，雙方就商品質(zhì)量問(wèn)題約定折價(jià)成交，其實(shí)質(zhì)仍為基礎(chǔ)貿(mào)易價(jià)格的變更，因此，該筆收匯應(yīng)按照貨物貿(mào)易退匯業(yè)務(wù)審核。根據(jù)進(jìn)口報(bào)關(guān)的貿(mào)易方式，應(yīng)申報(bào)在相應(yīng)貨物貿(mào)易項(xiàng)下。 如退匯

2、日期與付匯日期間隔在180天（不含）以上，還應(yīng)持書面申請(qǐng)和相關(guān)證明材料到所屬地外匯局辦理登記。,3,問(wèn)：境內(nèi)A企業(yè)向境外B企業(yè)出口一批產(chǎn)品，被認(rèn)定存在質(zhì)量問(wèn)題，但B企業(yè)并未退貨，而是自行組織維修后繼續(xù)使用，并經(jīng)雙方商定由A企業(yè)擔(dān)負(fù)該筆維修費(fèi)用。銀行應(yīng)按照賠償業(yè)務(wù)還是支付維修費(fèi)進(jìn)行審核？,答：該筆付匯業(yè)務(wù)的交易實(shí)質(zhì)為A企業(yè)因未按合同約定履行義務(wù)（存在產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題）而形成違約，A企業(yè)賠償由此給B企業(yè)造成的損失，應(yīng)按照賠償業(yè)務(wù)，審核原始交易合

3、同、賠款協(xié)議（賠款條款）和整個(gè)賠償過(guò)程的相關(guān)說(shuō)明或證明材料。,4,問(wèn)：境內(nèi)A企業(yè)進(jìn)口境外B企業(yè)的大型運(yùn)輸設(shè)備，雙方約定，在購(gòu)買達(dá)到一定數(shù)量時(shí)，B企業(yè)將按比例返還一部分貨款作為獎(jiǎng)勵(lì)。銀行對(duì)該筆收匯，是按貨物貿(mào)易退匯還是服務(wù)貿(mào)易銷售返利進(jìn)行審核？,答：境外B企業(yè)返還給A企業(yè)的資金名義上為貨款，資金來(lái)源也可能為A企業(yè)前期支付出去的貨款，但實(shí)際上，該筆資金的返還是基于特定條件的，具有明顯的銷售返利特征，實(shí)質(zhì)為基于基礎(chǔ)交易的資金二次轉(zhuǎn)移，應(yīng)按照服

4、務(wù)貿(mào)易外匯收支審核辦理該筆收匯業(yè)務(wù)。,5,問(wèn)：對(duì)于原貿(mào)易合同沒(méi)有明確約定，后期雙方協(xié)商達(dá)成一致的退款或賠付款，銀行應(yīng)如何界定交易性質(zhì)、把握審核原則？,答：由于企業(yè)對(duì)外貿(mào)易的實(shí)際業(yè)務(wù)情況多樣，交易雙方協(xié)商一致的條款有時(shí)并未明確指出是退款還是賠償，建議銀行結(jié)合遇到的業(yè)務(wù)情況個(gè)案分析，按照“了解你的客戶”“了解你的業(yè)務(wù)”的原則合理盡職審核。 首先，應(yīng)分析原始交易最終是否達(dá)成。由于原始交易取消造成的前期相關(guān)交易資金的退回，均應(yīng)按照

5、退匯業(yè)務(wù)辦理，且應(yīng)原路退回。如交易取消造成某一方損失，協(xié)商一致進(jìn)行額外賠付的，應(yīng)根據(jù)雙方協(xié)議，按照賠償業(yè)務(wù)辦理。 其次，原始交易未取消的，應(yīng)分析協(xié)商退款或賠付的協(xié)議內(nèi)容是否與原始交易金額相關(guān)。例如在上述第一個(gè)問(wèn)題中，雙方約定打折成交，實(shí)質(zhì)是對(duì)原始合同約定的修改，賠償原因在商品本身，因此，應(yīng)按退匯業(yè)務(wù)辦理。而在第二個(gè)問(wèn)題中，賠償原因是商品本身引發(fā)的其他問(wèn)題，或是商品質(zhì)量造成的其他損失，實(shí)質(zhì)是基礎(chǔ)貿(mào)易導(dǎo)致的資金二次轉(zhuǎn)移，應(yīng)按賠

6、償業(yè)務(wù)辦理。在第三個(gè)問(wèn)題中，所退款項(xiàng)具有一定的鼓勵(lì)、回扣或返利的性質(zhì)，實(shí)質(zhì)是基于基礎(chǔ)交易的資金二次轉(zhuǎn)移，應(yīng)按服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù)辦理，審核合同（協(xié)議）或發(fā)票（支付通知）或其他相關(guān)交易單證。,6,Q：特殊監(jiān)管區(qū)域企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“區(qū)內(nèi)企業(yè)”）在貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易外匯管理方面，與境內(nèi)區(qū)外企業(yè)有何不同？,A：貨物貿(mào)易方面。第一，對(duì)區(qū)內(nèi)企業(yè)實(shí)施特殊標(biāo)識(shí)管理。銀行可以參考貨貿(mào)系統(tǒng)的特殊標(biāo)識(shí)區(qū)分企業(yè)是否為海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域企業(yè)。第二，區(qū)內(nèi)企業(yè)之間的貨物貿(mào)易收支

7、、區(qū)內(nèi)企業(yè)與境內(nèi)區(qū)外企業(yè)之間貨物貿(mào)易項(xiàng)下交易，可以以人民幣或外幣計(jì)價(jià)結(jié)算。,服務(wù)貿(mào)易方面。區(qū)內(nèi)與境內(nèi)區(qū)外之間服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下交易應(yīng)當(dāng)以人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算，包括服務(wù)貿(mào)易、初次收入、二次收入三大類；區(qū)內(nèi)行政管理機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)規(guī)費(fèi)應(yīng)當(dāng)以人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算。,數(shù)據(jù)申報(bào)方面。區(qū)內(nèi)企業(yè)的涉外資金收付，按照國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)執(zhí)行。區(qū)內(nèi)與境內(nèi)區(qū)外，以及區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間的資金收付，區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)區(qū)外機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定填報(bào)境內(nèi)收付款憑證,7,Q：企業(yè)可否跨行辦理貨物貿(mào)易項(xiàng)下提前購(gòu)匯

8、業(yè)務(wù)？在實(shí)際對(duì)外支付前，可否用于理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)？,A：企業(yè)貨物貿(mào)易項(xiàng)下提前購(gòu)匯業(yè)務(wù)，只能在同一家銀行辦理購(gòu)匯、付匯手續(xù)； 提前購(gòu)匯資金入經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶后，不能在不同銀行間辦理同名劃轉(zhuǎn)。 提前購(gòu)匯資金用于符合規(guī)定的理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)的，應(yīng)充分考慮支付貨款的時(shí)間周期，實(shí)際對(duì)外支付時(shí)不得再次購(gòu)匯。,8,Q：部分代理進(jìn)口業(yè)務(wù)中，委托方憑委托代理協(xié)議、進(jìn)口關(guān)單及進(jìn)口合同申請(qǐng)購(gòu)付匯，銀行可否辦理？,A：代理進(jìn)口業(yè)務(wù)項(xiàng)下，委托方不得購(gòu)付匯。

9、 委托方可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給代理方，也可由代理方購(gòu)匯。,9,Q：B類企業(yè)哪些情況下，可以向外匯局申請(qǐng)超額度的收付匯？,A：企業(yè)可收/付匯額度不足的，在辦理付匯、開(kāi)證、待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出手續(xù)或向銀行申請(qǐng)出口貿(mào)易融資款項(xiàng)前，應(yīng)當(dāng)持書面申請(qǐng)以及相關(guān)證明材料，到所在地外匯局辦理登記手續(xù)。由于下列原因造成可收/付匯額度不足的，企業(yè)可經(jīng)外匯局登記后辦理相應(yīng)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)： 貨物退運(yùn)的退匯； 錯(cuò)匯款退匯； 海關(guān)審價(jià)

10、造成結(jié)算金額與報(bào)關(guān)金額不一致； 大宗散裝商品溢短裝； 市場(chǎng)行情變動(dòng)； 外匯局認(rèn)定的其他情況。,10,Q：銀行為B類企業(yè)辦理貿(mào)易收支業(yè)務(wù)，應(yīng)在哪個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行電子數(shù)據(jù)核查？,A. 金融機(jī)構(gòu)在辦理B類企業(yè)進(jìn)口付匯、進(jìn)口開(kāi)證、出口貿(mào)易融資放款（出口押匯、福費(fèi)廷、出口保理等）及待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行電子數(shù)據(jù)核查，通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)扣減其對(duì)應(yīng)的可收付匯額度。,11,問(wèn)：《登記表》的內(nèi)容和期限分別是什么？,答：《貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記表

11、》主要包括以下內(nèi)容：企業(yè)所申請(qǐng)業(yè)務(wù)的登記類別（B類、C類或其他）、業(yè)務(wù)類別、結(jié)算方式、金融機(jī)構(gòu)和登記情況等。企業(yè)憑外匯局出具并加蓋“貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)監(jiān)管章”的紙質(zhì)《登記表》和相關(guān)資料，到銀行辦理業(yè)務(wù)?！兜怯洷怼酚行跒橐粋€(gè)月。銀行審核、辦理業(yè)務(wù)后，需在紙質(zhì)《登記表》和貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)中分別簽注已使用金額。《登記表》可以分次使用，但只能在同一家金融機(jī)構(gòu)使用。,12,Q：加工貿(mào)易轉(zhuǎn)內(nèi)銷的貨物，發(fā)生的對(duì)外付款如何申報(bào)？,A：加工貿(mào)易轉(zhuǎn)

12、內(nèi)銷貨物所發(fā)生的購(gòu)買料件的對(duì)外付款，應(yīng)申報(bào)為“121010-一般貿(mào)易”項(xiàng)下。但如果對(duì)進(jìn)料加工轉(zhuǎn)內(nèi)銷的貨物已將付款申報(bào)在“121020-進(jìn)料加工貿(mào)易”項(xiàng)下，可不必修改原申報(bào)信息。,13,問(wèn)：如果銀行發(fā)現(xiàn)申報(bào)主體的紙質(zhì)申報(bào)憑證填寫有誤，是否可以直接在紙質(zhì)憑證上進(jìn)行修改？,答：按照《實(shí)施細(xì)則》第二十八條的規(guī)定，銀行可以將其退回給申報(bào)主體進(jìn)行修改，也可以與申報(bào)主體核實(shí)后直接在原始紙質(zhì)憑證上進(jìn)行修改，但是要在修改處簽章。,14,問(wèn)：怎樣判斷一筆交

13、易是錯(cuò)匯還是退款？,答：按照《實(shí)施細(xì)則》第三十九條的相關(guān)規(guī)定，實(shí)踐中，錯(cuò)匯是指匯款信息有誤，無(wú)法貸記收款人賬戶或錯(cuò)誤借記付款人賬戶的收入或支出；退款，則是指因交易被撤銷導(dǎo)致的已收匯或付匯業(yè)務(wù)的退匯。對(duì)于錯(cuò)匯，經(jīng)辦銀行應(yīng)當(dāng)刪除該筆錯(cuò)匯款項(xiàng)的申報(bào)數(shù)據(jù)，并在系統(tǒng)中說(shuō)明刪除原因；對(duì)于退款，申報(bào)主體應(yīng)當(dāng)在《涉外收入申報(bào)單》或《境外匯款申請(qǐng)書》中勾選“退款”，退款的交易性質(zhì)應(yīng)當(dāng)與原涉外收付款的交易性質(zhì)相對(duì)應(yīng)；如沒(méi)有相對(duì)應(yīng)的交易編碼，則填寫該筆交

14、易所屬大類項(xiàng)目的“其他”項(xiàng)。,15,問(wèn)：對(duì)于涉外收入交易對(duì)方國(guó)別的申報(bào)，是應(yīng)該按照?qǐng)?bào)文上顯示的來(lái)款國(guó)家進(jìn)行申報(bào)嗎？,答：不完全是。按照《實(shí)施細(xì)則》第四十七條的規(guī)定，一筆涉外收付款原則上應(yīng)該按照交易對(duì)方的常駐國(guó)家或地區(qū)進(jìn)行申報(bào)。但有兩種特殊情況：,一是如果交易雙方是境內(nèi)居民和境外居民，國(guó)別應(yīng)該為境外居民的境外賬戶開(kāi)戶行所在國(guó)家或地區(qū)；二是如果是境內(nèi)非居民與境外發(fā)生的收付款，那么國(guó)別要填寫為境內(nèi)這個(gè)非居民的注冊(cè)地國(guó)家或地區(qū)。,16,Q：結(jié)

15、匯待支付賬戶與其他人民幣賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)是否需要申報(bào)，如何申報(bào)?,A：需要申報(bào)，結(jié)匯待支付賬戶與其他人民幣賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)，應(yīng)通過(guò)填寫境內(nèi)收付款憑證報(bào)送境內(nèi)劃轉(zhuǎn)信息，并在“發(fā)票號(hào)”欄中填寫資金用途代碼；除貨物貿(mào)易核查項(xiàng)下的支付，其他劃轉(zhuǎn)的交易編碼均填寫為“929070”。,17,問(wèn)：若手持10000美元現(xiàn)鈔，可以5000存入賬戶，5000結(jié)匯嗎？存入賬戶的5000美元的限額和結(jié)匯5000美元的限額沖突嗎？,答：手持現(xiàn)鈔無(wú)論是存入賬戶

16、還是結(jié)匯，均屬將外幣現(xiàn)鈔存入銀行，故同時(shí)將手持現(xiàn)鈔一部分入賬一部分結(jié)匯應(yīng)合并計(jì)算總額，超過(guò)5000美元的部分應(yīng)提供現(xiàn)鈔來(lái)源證明。,18,問(wèn)：個(gè)人一年最多可以存入多少外幣現(xiàn)鈔？,答：根據(jù)《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，個(gè)人存入外幣現(xiàn)鈔并無(wú)年度額度的概念，但當(dāng)日累計(jì)等值5000美元以上的存款，需提供現(xiàn)鈔來(lái)源證明。同時(shí)個(gè)人不得以分拆方式逃避限額監(jiān)管。,19,問(wèn)：個(gè)人客戶向儲(chǔ)蓄賬戶一次性存入外幣現(xiàn)鈔8000美元，那么需要向銀行提供原8000美元的相關(guān)憑證還

17、是僅需提供3000美元的就可以？,答：視單筆存鈔金額確定，若一次性存入8000美元，應(yīng)提供8000美元的現(xiàn)鈔來(lái)源證明材料。,20,Q：境內(nèi)個(gè)人可以往香港和澳門匯人民幣資金嗎？,A：按照《中國(guó)人民銀行關(guān)于內(nèi)地銀行與香港、澳門銀行辦理個(gè)人人民幣業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通知》（銀發(fā)〔2004〕254號(hào)）和《中國(guó)人民銀行關(guān)于內(nèi)地銀行與香港銀行辦理人民幣業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（銀發(fā)〔2005〕359號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，持香港居民身份證件或澳門合法居留證件的個(gè)

18、人，經(jīng)由清算行匯入內(nèi)地銀行，且以匯款人為收款人的匯款，每一匯款人每天匯入的最高限額為80000元人民幣和50000元人民幣。從香港或澳門匯入的未提用的人民幣余額，可以通過(guò)清算行匯回香港或澳門，但須經(jīng)內(nèi)地開(kāi)戶銀行根據(jù)存款賬務(wù)記錄審核其真實(shí)性。需要注意的是，如果境內(nèi)個(gè)人擁有兩個(gè)身份證，例如香港和大陸各一個(gè)，在境內(nèi)外開(kāi)戶只能用同一個(gè)香港居民身份證。,21,Q：香港、澳門個(gè)人只能辦理同名匯款，臺(tái)灣個(gè)人可以辦理非同名匯款嗎？,A：可以。按照中國(guó)

19、人民銀行和中國(guó)銀行臺(tái)北分行簽訂的《關(guān)于人民幣業(yè)務(wù)的清算協(xié)議》等文件的相關(guān)規(guī)定，持有臺(tái)灣居民身份證的個(gè)人可通過(guò)臺(tái)灣參加行利用清算行或代理行渠道辦理經(jīng)常項(xiàng)目下往來(lái)大陸的匯款，包括以賬戶持有人為收款人（即同名匯款）或其他收款人的臺(tái)灣對(duì)大陸的人民幣匯款，每人每天不超過(guò)80000元人民幣；同時(shí)允許大陸銀行將其未提用的部分匯回。,22,Q 中國(guó)居民境外賣房如何把資金匯回境內(nèi)銀行賬戶?,A：境內(nèi)居民不允許境外投資，包括境外購(gòu)房，因此，此類資金無(wú)法匯回

20、。,Q 境內(nèi)居民個(gè)人想在境外購(gòu)房，目前有規(guī)定么？,A：境內(nèi)個(gè)人在境外購(gòu)房屬于境內(nèi)個(gè)人境外投資，目前不允許。,23,Q 非居民出售境內(nèi)房產(chǎn)所得人民幣購(gòu)匯匯出需要什么手續(xù)？,A 非居民應(yīng)提供以下材料供外匯指定銀行審核：（一）身份證明文件或注冊(cè)證明文件；（二）商品房轉(zhuǎn)讓合同及登記證明文件；（三）《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表》（金額在5萬(wàn)美元及以下的無(wú)需提交）或其他完稅證明材料；（四）如委托其他人辦理，應(yīng)提供經(jīng)公證的授權(quán)委托書及委

21、托人的有效身份證明。銀行在辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循以下原則：（一）匯出金額不得超出商品房轉(zhuǎn)讓金額扣減本次轉(zhuǎn)讓所包括的稅費(fèi)后的余額；（二）銀行應(yīng)審核稅務(wù)證明中記載金額與申請(qǐng)匯出金額是否一致，申請(qǐng)匯出金額超出稅務(wù)證明記載金額的不得辦理；（三）辦理資金匯出時(shí)，轉(zhuǎn)讓商品房應(yīng)已在房產(chǎn)主管部門辦理權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù),24,境外個(gè)人在境內(nèi)購(gòu)房的要求是什么？答：在境內(nèi)工作、學(xué)習(xí)時(shí)間超過(guò)一年的境外個(gè)人以及港澳臺(tái)和華僑因生活需要，可在境內(nèi)購(gòu)買符合實(shí)際需要

22、的自住商品房。,25,Q個(gè)人都會(huì)申請(qǐng)書填寫的購(gòu)匯用途與實(shí)際用途不一致的如何處理？,A：個(gè)人用匯時(shí)實(shí)際用途與原填寫的《申請(qǐng)書》中的購(gòu)匯用途不一致的，個(gè)人應(yīng)主動(dòng)重新填寫并向用匯業(yè)務(wù)辦理銀行提交新的《申請(qǐng)書》，以確?！渡暾?qǐng)書》填寫的購(gòu)匯用途與實(shí)際用途一致。例如某個(gè)人在A銀行購(gòu)匯后存入賬戶暫不用匯，且無(wú)法預(yù)計(jì)最終實(shí)際用途的，該個(gè)人在A銀行填寫的《申請(qǐng)書》中可勾選“其他”項(xiàng)，填寫存款金融機(jī)構(gòu)的名稱及金額；后續(xù)該個(gè)人在B銀行將該筆資金匯出境外用于

23、留學(xué)時(shí)，應(yīng)主動(dòng)填寫并向B銀行提交新的《申請(qǐng)書》，以確?！渡暾?qǐng)書》填寫的購(gòu)匯用途與實(shí)際用途一致。,26,問(wèn)：現(xiàn)行的外匯管理政策是否支持境內(nèi)個(gè)人購(gòu)買跨境的人壽保險(xiǎn)產(chǎn)品，為什么？請(qǐng)問(wèn)服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下的保險(xiǎn)產(chǎn)品具體指什么？,答：不支持。境內(nèi)居民個(gè)人到境外購(gòu)買人壽保險(xiǎn)或投資返還分紅類保險(xiǎn)，屬于金融和資本項(xiàng)下的交易，現(xiàn)行的外匯管理政策和法規(guī)對(duì)此類保險(xiǎn)尚未開(kāi)放。根據(jù)《保險(xiǎn)業(yè)務(wù)外匯管理指引》（匯發(fā)[2015]6號(hào)）第八條規(guī)定“外匯人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)符合”以下

24、所列情形之一：（一）境內(nèi)個(gè)人跨境的短期健康保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)；（二）境外個(gè)人的短期健康保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)；（三）法規(guī)規(guī)定的其他情形?！本硟?nèi)境內(nèi)居民個(gè)人跨境外旅行、商務(wù)活動(dòng)，還有留學(xué)等，要購(gòu)買個(gè)人的人身意外險(xiǎn)、疾病保險(xiǎn)，屬于正常服務(wù)貿(mào)易類交易，境內(nèi)居民個(gè)人可以購(gòu)買境外上述服務(wù)貿(mào)易類的保險(xiǎn)。,27,Q：返程投資直接投資登記，需特別注意什么?,A.申請(qǐng)人應(yīng)如實(shí)披露其外國(guó)投資者直接或間接被境內(nèi)居民持股或控制的情況，該境內(nèi)居民應(yīng)合規(guī)辦理了相關(guān)境

25、外投資基本信息登記或變更登記業(yè)務(wù)。銀行在為申請(qǐng)人辦理境內(nèi)直接投資登記時(shí)，應(yīng)在資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中將其標(biāo)識(shí)為“返程投資”。,28,Q境內(nèi)居民個(gè)人能否直接在境外投資設(shè)立公司進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)？,A. 目前，按照《國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過(guò)特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)〔2014〕37號(hào)，下稱37號(hào)文）規(guī)定，境內(nèi)居民個(gè)人可以投融資為目的，以其合法持有的境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益，或者以其合法持有的境外資產(chǎn)或權(quán)益，在境外直

26、接設(shè)立或間接控制特殊目的公司。除此以外，境內(nèi)居民個(gè)人不能進(jìn)行境外直接投資。,29,Q境內(nèi)個(gè)人能否以其境內(nèi)外的合法資產(chǎn)出資在境外投資設(shè)立公司？若可以，需要提交哪些材料？,A根據(jù)37號(hào)文規(guī)定，境內(nèi)居民個(gè)人可以投融資為目的，以其合法持有的境內(nèi)外資產(chǎn)或權(quán)益出資在境外直接設(shè)立或間接控制特殊目的公司。境內(nèi)居民個(gè)人以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權(quán)益向特殊目的公司出資的，應(yīng)根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)化和改進(jìn)直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā)〔2015〕13號(hào)

27、，下稱13號(hào)文）的規(guī)定，向戶籍所在地銀行申請(qǐng)辦理境內(nèi)居民個(gè)人特殊目的公司外匯登記。,30,Q某境外公司股東是大陸居民，但當(dāng)時(shí)沒(méi)有辦理境外投資備案，現(xiàn)在因業(yè)務(wù)需要，要在境內(nèi)設(shè)立一家外資公司，請(qǐng)問(wèn)需要辦理什么手續(xù)？,A.如果該境外公司屬于37號(hào)文規(guī)定的特殊目的公司，那么其境內(nèi)股東應(yīng)到戶籍所在地外匯局辦理特殊目的公司外匯（補(bǔ)）登記手續(xù)。在辦理補(bǔ)登記后，該公司可按13號(hào)文的規(guī)定，憑相關(guān)主管部門的批準(zhǔn)或備案文件，至擬設(shè)立的境內(nèi)企業(yè)注冊(cè)地銀行辦理

28、外商直接投資外匯登記手續(xù)。,31,Q境內(nèi)居民D在境外成立了一家公司融資，當(dāng)時(shí)未意識(shí)到特殊目的公司登記的問(wèn)題，現(xiàn)想辦理補(bǔ)登記是否面臨處罰？,A根據(jù)37號(hào)文規(guī)定，境內(nèi)居民以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權(quán)益已向特殊目的公司出資但未按規(guī)定辦理境外投資外匯登記的，境內(nèi)居民應(yīng)向外匯局出具說(shuō)明函說(shuō)明理由。外匯局根據(jù)合法性、合理性等原則辦理補(bǔ)登記，對(duì)涉嫌違反外匯管理規(guī)定的，依法進(jìn)行行政處罰。,32,Q：外商投資企業(yè)發(fā)生增資、減資等變更業(yè)務(wù)，是否需到原登記銀行辦理

29、相關(guān)變更登記手續(xù)？可否異地辦理變更登記？,A：外商投資企業(yè)發(fā)生增資、減資等變更業(yè)務(wù)，不必須到原登記銀行辦理相關(guān)變更登記手續(xù)，可自行選擇注冊(cè)地銀行辦理，但不能異地辦理。,33,問(wèn)：企業(yè)做軟件出口業(yè)務(wù)，屬于服務(wù)貿(mào)易嗎？,答：（1）該軟件以網(wǎng)絡(luò)為媒介傳播出口，如網(wǎng)絡(luò)下載或以其他電子形式交付的，可憑合同、發(fā)票或其他交易單證到銀行辦理收匯。（2）該軟件以物理介質(zhì)提供，具有永久使用權(quán)的，如以光盤等形式大批量報(bào)關(guān)出口的，應(yīng)按照貨物貿(mào)易相關(guān)規(guī)定辦理收

30、匯。,34,問(wèn)：服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下5萬(wàn)美元以上付匯，需要分次辦理的，可以只開(kāi)一次《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表》分次簽注嗎？,答：不可以。服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下同一筆合同需要多次對(duì)外支付的，企業(yè)須在每次付匯前辦理稅務(wù)備案手續(xù)，但只需在首次付匯備案時(shí)提交合同（協(xié)議）或相關(guān)交易憑證復(fù)印件。,35,Q:境內(nèi)A公司與境外B公司之間無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系，可否發(fā)生服務(wù)貿(mào)易費(fèi)用代墊或分?jǐn)?,A：不可以。服務(wù)貿(mào)易法規(guī)規(guī)定，只有具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的境內(nèi)外機(jī)構(gòu)可以發(fā)生代墊或分?jǐn)偟姆?wù)