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文檔簡介
1、應付賬款審計程序表應付賬款審計程序表索引號：F3客戶：清江公司查驗人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復核人員：張微日期：20070303一、審計目標1.確定期末應付賬款是否存在；2.確定期末應付賬款是否為被審計單位應履行的義務；3.確定應付賬款的發(fā)生及償還記錄是否完整；4.確定應付賬款的期末余額是否正確；5.確定應付賬款的披露是否恰當。二、審計程序審計程序是否適用索引號1.獲取或編制應付賬款明細表，復核加計正確，并
2、與報表數、總賬數、明細賬合計數核對相符。2.根據被審計單位實際情況，對應付賬款執(zhí)行實質性分程序。3.檢查應付賬款是否存在借方余額，如有，應查明原因，必要時建議重分類調整。4.函證應付賬款。5.檢查是否存在未入賬的應付賬款。6.檢查帶有現金折扣的應付賬款是否按發(fā)票上記載的全部應付金額入賬，在實際獲得現金折扣時再沖減財務費用。7.被審計單位與債權人進行債務重組的，檢查不同債務重組方式下的會計處理是否正確。8.結合其他應付款、預付款項等項目的
3、審計，檢查有無同時掛賬的項目，或有無屬于其他應付款的款項。9.以非記賬本位幣結算的應付賬款，檢查其采用的折算匯率及折算是否正確。10.標明應付關聯方［包括持5％以上(含5%)表決權股份的股東］的款項，執(zhí)行關聯方及其交易審計程序，并注明合并報表時應予抵銷的金額。11.確定應付賬款的披露是否恰當。應付賬款審計程序表應付賬款審計程序表索引號：F3客戶：清江公司查驗人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復核人員：張微日期：20
4、070303一、審計目標1.確定期末應付賬款是否存在；2.確定期末應付賬款是否為被審計單位應履行的義務；3.確定應付賬款的發(fā)生及償還記錄是否完整；4.確定應付賬款的期末余額是否正確；5.確定應付賬款的披露是否恰當。二、審計程序審計程序是否適用索引號1.獲取或編制應付賬款明細表，復核加計正確，并與報表數、總賬數、明細賬合計數核對相符。2.根據被審計單位實際情況，對應付賬款執(zhí)行實質性分程序。3.檢查應付賬款是否存在借方余額，如有，應查明原因
5、，必要時建議重分類調整。4.函證應付賬款。5.檢查是否存在未入賬的應付賬款。6.檢查帶有現金折扣的應付賬款是否按發(fā)票上記載的全部應付金額入賬，在實際獲得現金折扣時再沖減財務費用。7.被審計單位與債權人進行債務重組的，檢查不同債務重組方式下的會計處理是否正確。8.結合其他應付款、預付款項等項目的審計，檢查有無同時掛賬的項目，或有無屬于其他應付款的款項。9.以非記賬本位幣結算的應付賬款，檢查其采用的折算匯率及折算是否正確。10.標明應付關聯
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