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文檔簡介
1、表1326所得稅費用審計程序表所得稅費用審計程序表索引號：I12客戶：清江公司查驗人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復核人員：張微日期：20070303一、審計目標1.確定記錄的所得稅費用是否已發(fā)生，且與被審計單位有關；2.確定所得稅費用記錄是否完整；確定與所得稅費用有關的金額及其他數(shù)據(jù)是否已恰當記錄；3.確定所得稅費用的內(nèi)容是否正確，是否已記錄于正確的會計期間；4.確定所得稅費用的披露是否恰當。二、審計程序?qū)徲嫵?/p>
2、序是否適用索引號1獲取或編制所得稅費用明細表、遞延所得稅資產(chǎn)明細表、遞延所得稅負債明細表，核對與明細賬合計數(shù)、總賬及報表數(shù)是否相符。2根據(jù)審計結(jié)果和稅法規(guī)定，核實當期的納稅調(diào)整事項，確定應納稅所得額，計算當期所得稅費用。3根據(jù)期末資產(chǎn)及負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差異，以及末作為資產(chǎn)和負債確認的項目的賬面價值與按照稅法的規(guī)定確定的計稅基礎的差異，計算遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債期末應有余額，并根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債期初
3、余額，倒軋出遞延所得稅費用(收益)。4將當期所得稅費用與遞延所得稅費用之和與利潤表上的“所得稅”項目金額相核對。5確定所得稅費用、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債是否已在財務報表中恰當列報。表1326所得稅費用審計程序表所得稅費用審計程序表索引號：I12客戶：清江公司查驗人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復核人員：張微日期：20070303一、審計目標1.確定記錄的所得稅費用是否已發(fā)生，且與被審計單位有關；2.確定所
4、得稅費用記錄是否完整；確定與所得稅費用有關的金額及其他數(shù)據(jù)是否已恰當記錄；3.確定所得稅費用的內(nèi)容是否正確，是否已記錄于正確的會計期間；4.確定所得稅費用的披露是否恰當。二、審計程序?qū)徲嫵绦蚴欠襁m用索引號1獲取或編制所得稅費用明細表、遞延所得稅資產(chǎn)明細表、遞延所得稅負債明細表，核對與明細賬合計數(shù)、總賬及報表數(shù)是否相符。2根據(jù)審計結(jié)果和稅法規(guī)定，核實當期的納稅調(diào)整事項，確定應納稅所得額，計算當期所得稅費用。3根據(jù)期末資產(chǎn)及負債的賬面價值與
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