讓你的預算流程增值

1、讓你的預算流程增值讓你的預算流程增值傳統(tǒng)的預算往往看重短期的財務數(shù)據(jù)。更好的方法是重新構建新的預算，使它能反映傳統(tǒng)的預算往往看重短期的財務數(shù)據(jù)。更好的方法是重新構建新的預算，使它能反映出公司的實際經營狀況。出公司的實際經營狀況。許多中國經理人對傳統(tǒng)預算的種種弊端深惡痛絕，因此都渴望能夠具有神斧之工，許多中國經理人對傳統(tǒng)預算的種種弊端深惡痛絕，因此都渴望能夠具有神斧之工，對自己公司的預算系統(tǒng)進行斧正，使其能夠帶來更多價值和歡樂。對自己公司

2、的預算系統(tǒng)進行斧正，使其能夠帶來更多價值和歡樂。本文在揭示傳統(tǒng)預算系統(tǒng)的缺陷和滾動預算特點的基礎上，向你推薦如何使你的預本文在揭示傳統(tǒng)預算系統(tǒng)的缺陷和滾動預算特點的基礎上，向你推薦如何使你的預算過程增值的策略。雖然預算系統(tǒng)的一般優(yōu)劣已廣為業(yè)界所知，但是本文對其深入淺算過程增值的策略。雖然預算系統(tǒng)的一般優(yōu)劣已廣為業(yè)界所知，但是本文對其深入淺出的剖析，將加深你的既有理解。出的剖析，將加深你的既有理解。對于行政總裁和財務總監(jiān)而言，本文能夠幫助

3、你平衡成本、資源和績效的關系，使對于行政總裁和財務總監(jiān)而言，本文能夠幫助你平衡成本、資源和績效的關系，使你的預算系統(tǒng)更有成效。同時，瑞典你的預算系統(tǒng)更有成效。同時，瑞典SvenskaHelsbanken銀行、美國德州儀器銀行、美國德州儀器公司（公司（TI）和通用電氣公司（）和通用電氣公司（GE）等企業(yè)的例子也值得你咀嚼回味。）等企業(yè)的例子也值得你咀嚼回味。最后，本文副欄對預算重整中的關鍵問題加以歸納，可以作為你的行動備忘錄。最后，本文副

4、欄對預算重整中的關鍵問題加以歸納，可以作為你的行動備忘錄。瑞典銀行瑞典銀行SvenskaHelsbanken在二十多年前就放棄了傳統(tǒng)的預算流程。從在二十多年前就放棄了傳統(tǒng)的預算流程。從那以后，他們成為全歐持續(xù)贏利最高的銀行，并保持最低的成本那以后，他們成為全歐持續(xù)贏利最高的銀行，并保持最低的成本收益比率，同時也收益比率，同時也成為瑞典國內顧客滿意度最高的銀行。成為瑞典國內顧客滿意度最高的銀行。該銀行允許各分行的經理人，根據(jù)自己的預定目標

5、自行分配資源。分行經理人有權該銀行允許各分行的經理人，根據(jù)自己的預定目標自行分配資源。分行經理人有權根據(jù)各地區(qū)的人口統(tǒng)計信息制定他們的目標，例如提高根據(jù)各地區(qū)的人口統(tǒng)計信息制定他們的目標，例如提高10%的顧客滿意率或者的顧客滿意率或者20%的收入增長。當然，經濟富裕地區(qū)的分行所制定的目標，顯然不同于較貧困地區(qū)分行的收入增長。當然，經濟富裕地區(qū)的分行所制定的目標，顯然不同于較貧困地區(qū)分行的目標。的目標。分行經理人還有權決定推廣哪些產品或服

6、務、怎樣推廣、向哪個顧客群體推廣、聘分行經理人還有權決定推廣哪些產品或服務、怎樣推廣、向哪個顧客群體推廣、聘用多少職員以及需要多大場地等等。他們?yōu)樽约悍中械馁Y產負債表和損益表負責。用多少職員以及需要多大場地等等。他們?yōu)樽约悍中械馁Y產負債表和損益表負責。該行的成功，歸因于改進了自己的預算流程。它的成功已經證明，編制預算并非無該行的成功，歸因于改進了自己的預算流程。它的成功已經證明，編制預算并非無足輕重的工作，并非是與整體目標無關的數(shù)字游戲

7、，也并非是浪費時間或更多受到企足輕重的工作，并非是與整體目標無關的數(shù)字游戲，也并非是浪費時間或更多受到企業(yè)內部權力爭斗左右而與企業(yè)戰(zhàn)略無關痛癢。業(yè)內部權力爭斗左右而與企業(yè)戰(zhàn)略無關痛癢。傳統(tǒng)預算的弊端傳統(tǒng)預算的弊端AnswerThinkConsultingGroup咨詢公司的執(zhí)行董事咨詢公司的執(zhí)行董事DavidAxson指出：指出：“預算分析的是瑣碎的費用，并不考慮諸如公司可能在失去顧客，或新產品的銷量可能只算分析的是瑣碎的費用，并不考慮

8、諸如公司可能在失去顧客，或新產品的銷量可能只有預期的一半等總體形勢。由于強迫經理人把注意力完全放在短期的財務數(shù)據(jù)上，傳有預期的一半等總體形勢。由于強迫經理人把注意力完全放在短期的財務數(shù)據(jù)上，傳統(tǒng)的預算能夠削弱公司的增長潛力。統(tǒng)的預算能夠削弱公司的增長潛力?！备鶕?jù)根據(jù)Axson的公司估算，預算通常包括的公司估算，預算通常包括230個項目，需要耗費四個半月來編制。項目，需要耗費四個半月來編制。傳統(tǒng)預算系統(tǒng)受到的一個批評，就是企業(yè)各部門和各業(yè)

9、務單位，根據(jù)上一年度的支傳統(tǒng)預算系統(tǒng)受到的一個批評，就是企業(yè)各部門和各業(yè)務單位，根據(jù)上一年度的支出制定新的預算。另一個批評是資源分配不夠靈活，預算制定之后，經理人可能會發(fā)出制定新的預算。另一個批評是資源分配不夠靈活，預算制定之后，經理人可能會發(fā)現(xiàn)新的業(yè)務機會，卻因為害怕超出預算而猶豫不決?，F(xiàn)新的業(yè)務機會，卻因為害怕超出預算而猶豫不決。于小項目（如于小項目（如10萬美元以下），計劃制定者可以把這些投資看作必然的支出，然后萬美元以下），計劃

10、制定者可以把這些投資看作必然的支出，然后逐月監(jiān)督其使用情況。逐月監(jiān)督其使用情況。把預算工作分成以上三個類別，有利于把注意力集中于實現(xiàn)業(yè)務戰(zhàn)略目標上，從而把預算工作分成以上三個類別，有利于把注意力集中于實現(xiàn)業(yè)務戰(zhàn)略目標上，從而能夠少花時間在無足輕重的事務中。通過在計劃流程中加入作業(yè)成本管理法和平衡計能夠少花時間在無足輕重的事務中。通過在計劃流程中加入作業(yè)成本管理法和平衡計分卡方法，你可以運用績效動因和成本動因來決定合理的預算結構，而不是僅

11、僅根據(jù)分卡方法，你可以運用績效動因和成本動因來決定合理的預算結構，而不是僅僅根據(jù)上一年的數(shù)據(jù)作出決定。上一年的數(shù)據(jù)作出決定。成功故事成功故事瑞典銀行瑞典銀行SvenskaHelsbanken成功的原因，并不僅僅是改進了自己的預算成功的原因，并不僅僅是改進了自己的預算流程。平衡積分卡專業(yè)服務公司流程。平衡積分卡專業(yè)服務公司BalancedScecardCollabative研究和出版業(yè)研究和出版業(yè)務主任務主任RallRussell說道：說

12、道：“該銀行在許多關鍵領域做出了重大改革，例如市場該銀行在許多關鍵領域做出了重大改革，例如市場營銷和分權式管理，其中正好有一個領域是預算過程的重整，但這肯定不是他們成功營銷和分權式管理，其中正好有一個領域是預算過程的重整，但這肯定不是他們成功的惟一原因。的惟一原因。”根據(jù)根據(jù)ConstiumfAdvancedManufacturingInternational(CAMI)聯(lián)盟歐洲聯(lián)盟歐洲分部的研究主任分部的研究主任JeremyHope統(tǒng)

13、計，其它一些公司也在支出和規(guī)劃控制方面采取了統(tǒng)計，其它一些公司也在支出和規(guī)劃控制方面采取了激進的變革措施。激進的變革措施。德州儀器公司（德州儀器公司（TexasInstruments）一貫積極使用預算工具來實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。）一貫積極使用預算工具來實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。Gregy說道：說道：“在德州儀器，最高管理層設定外部目標，重點是超越競爭對手。經在德州儀器，最高管理層設定外部目標，重點是超越競爭對手。經理人的報酬更多地取決于他們能否成功地戰(zhàn)勝對

14、手，而不是完成預算數(shù)字的好壞。理人的報酬更多地取決于他們能否成功地戰(zhàn)勝對手，而不是完成預算數(shù)字的好壞?！痹谕ㄓ秒姎夤荆ㄔ谕ㄓ秒姎夤荆℅E）開始改進預算流程之前，不少經理人為了完成他們的預算）開始改進預算流程之前，不少經理人為了完成他們的預算目標而不擇手段，幾乎顧不得其它所有的事務。這些人最終被最高管理層剔出了管理目標而不擇手段，幾乎顧不得其它所有的事務。這些人最終被最高管理層剔出了管理隊伍，因為他們不利于公司總體目標的實現(xiàn)。隊伍，因

15、為他們不利于公司總體目標的實現(xiàn)。此外，采取激進變革措施的公司還包括歐洲最贏利的汽車生產商沃爾沃汽車公司此外，采取激進變革措施的公司還包括歐洲最贏利的汽車生產商沃爾沃汽車公司（VolvoCarCp.）、家具制造商宜家公司（）、家具制造商宜家公司（Ikea）、滾柱軸承生產商）、滾柱軸承生產商SKF、石油、石油化工產品制造商化工產品制造商Bealis、瑞典最大的零售企業(yè)、瑞典最大的零售企業(yè)KF以及石油服務供應商以及石油服務供應商Schlumb

16、ergerLtd.。這些商家都希望其經理人能夠評估多種戰(zhàn)略方案，并且做出適合自身業(yè)務單位的戰(zhàn)這些商家都希望其經理人能夠評估多種戰(zhàn)略方案，并且做出適合自身業(yè)務單位的戰(zhàn)術決策，然后再相應地分配資源。術決策，然后再相應地分配資源。Hope說道：說道：“傳統(tǒng)的預算常常阻塞了這些至關重要傳統(tǒng)的預算常常阻塞了這些至關重要的命脈，通過授權給一線的經理人，這些公司更有機會建立起自身的戰(zhàn)略能力。的命脈，通過授權給一線的經理人，這些公司更有機會建立起自身的

17、戰(zhàn)略能力?！痹谠S多公司里，預算編制流程和業(yè)務規(guī)劃流程是各自獨立的，現(xiàn)在它們必須被結合在許多公司里，預算編制流程和業(yè)務規(guī)劃流程是各自獨立的，現(xiàn)在它們必須被結合起來成為一個統(tǒng)一的系統(tǒng)，從而使預算能夠促進、而不是阻礙戰(zhàn)略計劃的實施。這樣起來成為一個統(tǒng)一的系統(tǒng)，從而使預算能夠促進、而不是阻礙戰(zhàn)略計劃的實施。這樣徹底地重整預算系統(tǒng)，需要經理人轉變固有的思維定勢徹底地重整預算系統(tǒng)，需要經理人轉變固有的思維定勢——從極力完成各自預算指標從極力完成各自