壞賬損失審批流程規(guī)范 (2)

1、壞賬損失審批流程規(guī)范壞賬損失審批流程規(guī)范壞賬損失審批流程規(guī)范壞賬損失審批流程規(guī)范1.1.目的目的為防止壞賬損失管理中的差錯(cuò)和舞弊，減少壞賬損失，規(guī)范壞賬損失審批的操作程序，特制定本規(guī)范。2.2.適用范圍適用范圍適用于公司的壞賬損失審批。3.3.職責(zé)與權(quán)限職責(zé)與權(quán)限3.1不相容崗位分離。壞賬損失核銷(xiāo)申請(qǐng)人與審批人分離；會(huì)計(jì)記錄與申請(qǐng)人分離。3.2業(yè)務(wù)歸口辦理。壞賬損失核銷(xiāo)申請(qǐng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)提出；財(cái)務(wù)部門(mén)歸口管理核銷(xiāo)申請(qǐng)，并對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核；

2、壞賬損失核銷(xiāo)審批，在每年第四季度辦理。3.3審批權(quán)限。股東大會(huì)，負(fù)責(zé)單筆損失達(dá)到公司凈資產(chǎn)1%或年度累計(jì)金額達(dá)5%及關(guān)聯(lián)方的審批；董事會(huì)，除須經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)的事項(xiàng)和授權(quán)總經(jīng)理批準(zhǔn)的外，由董事會(huì)批準(zhǔn)；總經(jīng)理，單筆金額在1萬(wàn)元以?xún)?nèi)，或年度累計(jì)金額在50萬(wàn)元以?xún)?nèi)。4.4.確認(rèn)壞賬損失的條件和范圍確認(rèn)壞賬損失的條件和范圍4.1確認(rèn)條件公司對(duì)符合下列標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)收款項(xiàng)可確認(rèn)為壞賬：4.1.1債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后，仍然無(wú)法收回。4.1.2債務(wù)人破

3、產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后，仍無(wú)法收回。4.1.3債務(wù)人較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)未履行償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無(wú)法收回或收回的可能性極小。4.1.4催收的最低成本大于應(yīng)收款額的款項(xiàng)。4.2應(yīng)收款項(xiàng)的范圍應(yīng)收款項(xiàng)包括下列款項(xiàng)：4.2.1應(yīng)收賬款。4.2.2其他應(yīng)收款。4.2.3確有證據(jù)表明其不符合預(yù)付款性質(zhì)，或因供貨單位破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等原因已無(wú)望再收到所購(gòu)貨物也無(wú)法收回已預(yù)付款額的公司預(yù)付賬款(在確認(rèn)壞賬損失前先轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款)。據(jù)：——債務(wù)人破產(chǎn)證明。—

4、—債務(wù)人死亡證明?！呤兆畹统杀竟浪惚??！哂忻黠@特征能表明無(wú)法收回應(yīng)收款的其他證明。5.2.2核銷(xiāo)申請(qǐng)報(bào)告的內(nèi)容。公司出現(xiàn)壞賬損失時(shí)，在會(huì)計(jì)年度末，由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)承辦部門(mén)(或承辦人)向有關(guān)方獲取有關(guān)證據(jù)，由承辦部門(mén)提交書(shū)面核銷(xiāo)申請(qǐng)報(bào)告，書(shū)面報(bào)告至少包括下列內(nèi)容：——核銷(xiāo)數(shù)據(jù)和相應(yīng)的書(shū)面證明?！纬傻倪^(guò)程及原因?！粉櫞哂戇^(guò)程?！獙?duì)相關(guān)責(zé)任人的處理建議。5.3核銷(xiāo)審批流程5.3.1財(cái)務(wù)部匯總和審核。財(cái)務(wù)部對(duì)壞賬損失的核銷(xiāo)申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)

5、行審核，并提出審核意見(jiàn)，并匯總連同匯總表報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審查，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)申請(qǐng)報(bào)告核銷(xiāo)申請(qǐng)的金額、業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、追蹤催討的過(guò)程和形成原因進(jìn)行核實(shí)。5.3.2財(cái)務(wù)總監(jiān)審查。財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)申請(qǐng)報(bào)告并財(cái)務(wù)部門(mén)的審核意見(jiàn)進(jìn)行審查，并提出處理建議(包括對(duì)涉及相關(guān)部門(mén)與相關(guān)人員的處理建議)，報(bào)公司總經(jīng)理審查。5.3.3總經(jīng)理審查和審批。公司總經(jīng)理審查后并根據(jù)財(cái)務(wù)總監(jiān)提出的處理建議，作出處理意見(jiàn)，在總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)后，對(duì)申請(qǐng)報(bào)告簽批；超過(guò)總

6、經(jīng)理授權(quán)范圍的，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)后，由公司總經(jīng)理或公司總經(jīng)理委托財(cái)務(wù)總監(jiān)向董事會(huì)提交核銷(xiāo)壞賬損失的書(shū)面報(bào)告。書(shū)面報(bào)告至少包括以下內(nèi)容：——核銷(xiāo)數(shù)額和相應(yīng)的書(shū)面證據(jù)?！獕馁~形成的過(guò)程及原因。——追蹤催討和改進(jìn)措施。——對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響?！婕暗挠嘘P(guān)責(zé)任人員處理意見(jiàn)?！聲?huì)認(rèn)為必要的其他書(shū)面材料。5.3.4董事會(huì)和股東大會(huì)審批。在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)的壞賬核銷(xiāo)事項(xiàng)，董事會(huì)根據(jù)總經(jīng)理或授權(quán)財(cái)務(wù)總監(jiān)提交的書(shū)面報(bào)告，審議后逐項(xiàng)