應(yīng)收款項業(yè)務(wù)流程

1、一、應(yīng)收款項業(yè)務(wù)流程一、應(yīng)收款項業(yè)務(wù)流程（一）應(yīng)收貨款業(yè)務(wù)流程（一）應(yīng)收貨款業(yè)務(wù)流程（二）應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)流程（二）應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)流程轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款接收票據(jù)計提票據(jù)利息背書轉(zhuǎn)讓收到商業(yè)匯票后，往來會計報財務(wù)負責人審核。往來會計按審核后的商業(yè)匯票、銷售發(fā)票、商品出庫單等原始憑證填制記賬憑證，按經(jīng)財務(wù)負責人審核后的記賬憑證登記“應(yīng)收票據(jù)明細賬”。若收到的為帶息的票據(jù)，企業(yè)應(yīng)于期末按規(guī)定計算票據(jù)利息，并增加應(yīng)收票據(jù)的賬面余額，同時沖減財務(wù)費用。如果將

2、企業(yè)持有的應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓以取得所需物資時，往來會計按審核后的原始憑證填制記賬憑證，經(jīng)財務(wù)負責人審核后登記“應(yīng)收票據(jù)明細賬”。應(yīng)收票據(jù)到期收回款項時，編制記賬憑證，由財務(wù)負責人審核后登記“應(yīng)收票據(jù)明細賬”。到期時，承兌人違約拒付或無力支付票款，財務(wù)部收到銀行退票或相關(guān)證明時，作相應(yīng)的賬務(wù)處理，將到期票據(jù)的票面金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”賬戶，并計提壞賬準備。票據(jù)兌現(xiàn)票據(jù)貼現(xiàn)若企業(yè)因急需資金，將未到期的商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)的，由出納辦理銀行承兌匯票

3、貼現(xiàn)手續(xù)，收到銀行收賬通知后，往來會計據(jù)以編制記賬憑證，經(jīng)財務(wù)負責人審核后登記“應(yīng)收票據(jù)明細賬”。當企業(yè)收到銀行收賬通知等憑證確認貨款收回后，應(yīng)對“應(yīng)收賬款”賬戶進行核銷。發(fā)生應(yīng)收賬款企業(yè)賒銷商品或提供勞務(wù)，如果已確認收入實現(xiàn)而銷貨款尚未收到，往來會計則應(yīng)根據(jù)已經(jīng)取得的索取價款的憑據(jù)，確認應(yīng)收賬款。收回應(yīng)收賬款（四）其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)流程（四）其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)流程（五）應(yīng)收款項壞賬處理流程（五）應(yīng)收款項壞賬處理流程發(fā)生其他應(yīng)收款企業(yè)發(fā)生其他應(yīng)

4、收款時，按應(yīng)收金額借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記有關(guān)科目。企業(yè)收回其他應(yīng)收款時，借記有關(guān)科目，貸記“其他應(yīng)收款”。收回其他應(yīng)收款企業(yè)應(yīng)當定期或者至少年度終了，對應(yīng)收賬款進行減值測試，分析各項應(yīng)收賬款收回的可能性，估算壞賬損失。對于有確鑿證據(jù)表明確實無法收回或收回可能性不大的應(yīng)收款項，如債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足等，應(yīng)根據(jù)企業(yè)管理權(quán)限，報經(jīng)批準后作為壞賬。按估計的壞賬損失，計提壞賬準備，借記“資產(chǎn)減值損失”，貸記“壞賬

5、準備”。估計壞賬損失計提壞賬準備壞賬確認會計期末應(yīng)補提或沖銷的壞賬準備金額，如應(yīng)補提，借記“資產(chǎn)減值損失”，貸記“壞賬準備”，如應(yīng)沖減，借記“壞賬準備”，貸記“資產(chǎn)減值損失”。壞賬轉(zhuǎn)銷對已確認為壞賬損失的應(yīng)收賬款應(yīng)予以轉(zhuǎn)銷。借記“壞賬準備”，貸記“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”等科目。壞賬收回若企業(yè)已轉(zhuǎn)銷的壞賬又部分或全部收回，款項已存入銀行，則應(yīng)借記“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”等科目，貸記“壞賬準備”，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款”、