在業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制——銷(xiāo)售與收款(2221-2)89750

1、141在業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制在業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制——銷(xiāo)售與收款銷(xiāo)售與收款被鑒證單位被鑒證單位：項(xiàng)目：編制：日期：索引號(hào)：22212截止日截止日期間期間：復(fù)核：日期：受影響的主要報(bào)表項(xiàng)目：受影響的主要報(bào)表項(xiàng)目：營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)售賬款預(yù)售賬款受影響的認(rèn)定受影響的認(rèn)定是否得到執(zhí)行是否得到執(zhí)行序號(hào)序號(hào)主要控制活動(dòng)存在發(fā)生完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)倻?zhǔn)確性截至分類(lèi)是否是否存在存在是否存是否存在補(bǔ)償在補(bǔ)償性控制性控

2、制是否不適用不適用索引號(hào)索引號(hào)是否是否測(cè)試測(cè)試有效有效性1定期更新并嚴(yán)格執(zhí)行定價(jià)政策、信用政策、折扣政策、收款定期更新并嚴(yán)格執(zhí)行定價(jià)政策、信用政策、折扣政策、收款政策政策√√2客戶信用管理與銷(xiāo)售合同（訂單）的簽訂、審批職責(zé)分離客戶信用管理與銷(xiāo)售合同（訂單）的簽訂、審批職責(zé)分離√3銷(xiāo)售合同（訂單）銷(xiāo)售合同（訂單）發(fā)貨單據(jù)按規(guī)定的流程及時(shí)傳遞至財(cái)發(fā)貨單據(jù)按規(guī)定的流程及時(shí)傳遞至財(cái)務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)等部門(mén)務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)等部門(mén)√√4倉(cāng)庫(kù)根據(jù)經(jīng)過(guò)審批的有銷(xiāo)售部門(mén)制

3、作的發(fā)貨通知倉(cāng)庫(kù)根據(jù)經(jīng)過(guò)審批的有銷(xiāo)售部門(mén)制作的發(fā)貨通知提貨單安排提貨單安排發(fā)貨發(fā)貨√5發(fā)貨單據(jù)連續(xù)編號(hào)發(fā)貨單據(jù)連續(xù)編號(hào)√6財(cái)務(wù)部門(mén)將出庫(kù)單財(cái)務(wù)部門(mén)將出庫(kù)單發(fā)貨單、銷(xiāo)售合同（訂單）與銷(xiāo)售發(fā)票核發(fā)貨單、銷(xiāo)售合同（訂單）與銷(xiāo)售發(fā)票核對(duì)一致后進(jìn)行賬務(wù)處理對(duì)一致后進(jìn)行賬務(wù)處理√√√√√√142受影響的認(rèn)定受影響的認(rèn)定是否得到執(zhí)行是否得到執(zhí)行序號(hào)序號(hào)主要控制活動(dòng)存在發(fā)生完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)倻?zhǔn)確性截至分類(lèi)是否是否存在存在是否存是否存在補(bǔ)償在補(bǔ)償

4、性控制性控制是否不適用不適用索引號(hào)索引號(hào)是否是否測(cè)試測(cè)試有效有效性7銷(xiāo)售部門(mén)與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)定期核對(duì)貨物銷(xiāo)售數(shù)量與實(shí)際發(fā)運(yùn)數(shù)量銷(xiāo)售部門(mén)與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)定期核對(duì)貨物銷(xiāo)售數(shù)量與實(shí)際發(fā)運(yùn)數(shù)量√√√8定期與客戶對(duì)賬，并調(diào)查發(fā)生的差異定期與客戶對(duì)賬，并調(diào)查發(fā)生的差異√√√√9定期分析應(yīng)收賬款賬齡，并催收逾期應(yīng)收賬款定期分析應(yīng)收賬款賬齡，并催收逾期應(yīng)收賬款√10根據(jù)壞賬準(zhǔn)備政策定期計(jì)提、沖銷(xiāo)壞賬準(zhǔn)備根據(jù)壞賬準(zhǔn)備政策定期計(jì)提、沖銷(xiāo)壞賬準(zhǔn)備√11經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)核銷(xiāo)