標底審計實施辦法

1、標底審計實施辦法標底審計實施辦法標底審計工作是企業(yè)加強標底編制工作管理，規(guī)范標底編制人員的資格認證與標底編制過程，提升標底的合理性、有效性，避免標底編制違規(guī)行為的重要舉措，企業(yè)應(yīng)針對招標工作中標底審計工作給出操作規(guī)范，以指引本企業(yè)標底審計工作的規(guī)范開展。下面是某公司制定的標底審計實施辦法，供讀者參考。標底審計實施辦法標底審計實施辦法第1條目的為加強對標底編制人員的資質(zhì)管理，控制標底編制過程的規(guī)范性，避免出現(xiàn)標底編制違規(guī)行為，確保編制標底

2、與公司項目要求相符，結(jié)合本公司特點，特制定本辦法。第2條適用范圍本辦法適用于公司所有工程招標項目招標標底的審計管理。第3條公司內(nèi)部審計人員應(yīng)在標底編制人員確定之后對標底編制人員的編制資格進行詳細的審計。主要審計內(nèi)容包括以下五項。1.標底編制人員是否具有相應(yīng)資質(zhì)。2.委托的編制機構(gòu)是否專業(yè)、合法，證件是否真實有效。3.所編項目與本職專業(yè)是否相符。4.對委托項目的編制原則把握是否準確。5.歷次編標項目是否有失誤情形。第4條在標底編制過程中，

3、公司內(nèi)部審計人員應(yīng)隨時監(jiān)督審計標底編制的全過程，避免出現(xiàn)違規(guī)編制的行為。第5條在標底編制結(jié)束后，內(nèi)部審計人員應(yīng)重點審計標底編制的準確性。主要審計內(nèi)容包括以下七個方面。1.工程范圍是否符合招標文件規(guī)定的發(fā)包、承包范圍。2.工程量計算是否符合計算規(guī)則，有無錯算、漏算和重復(fù)計算。3.使用定額、選用單價是否準確，有無錯選、錯算和換算錯誤。4.各項費用、費率使用及計算基礎(chǔ)是否準確，有無使用錯誤，有無多算、漏算和計算錯誤。5.標底總價計算程序是否準

4、確，有無計算錯誤。6.標底總價是否突破概算或批準的投資預(yù)算數(shù)。7.主要設(shè)備、材料和特種材料的數(shù)量是否準確，有無多算或少算。第6條在加強對標底內(nèi)容及編制過程的審計工作時，還需對標底編制的機密性進行嚴格的審計。主要審計內(nèi)容包括以下三個方面。1.公司對標底編制機密性的重視程度，保密制度是否健全，措施是否有力。2.標底編制人員的各種通信工具是否集中保管，食宿是否統(tǒng)一安排。3.監(jiān)標值班人員制度是否落實，特別是各分項標價匯總以后的保密措施是否嚴密，

5、知密范圍是否得到有效控制。第7條內(nèi)部審計部在開展標底審計工作時，應(yīng)靈活根據(jù)招標工作時間、審計人員等因素確定開展審計工作的方式。1.標底編制完成到開標時間較短的，內(nèi)部審計人員應(yīng)提前介入標底制作全過程，加強在標底制作過程中對各項數(shù)據(jù)的審計，確保標底編制完成時審核工作也基本完成。2.如果審計力量不足，可采取重點審計的方法，在標底編制完成后，從工程綜合經(jīng)濟指標和原材料、人工工日、機械臺班等數(shù)據(jù)入手，分析判斷可能出現(xiàn)的錯誤，再進行有重點的延伸審計