財產采購管理及財務核算流程

1、Page1of6財產采購管理及財務核算流程財產采購管理及財務核算流程摘自《永2003財（規(guī)）字第33號》一、總則一、總則為適應公司快速發(fā)展的需要正確反映行政中心辦公用品及財產的采購、領用情況，正確反映各分公司、各部門、各門店的財產使用情況及各項費用的合理配比。實現(xiàn)標準化管理，特制訂本規(guī)定。二、適用范圍二、適用范圍按規(guī)定由公司行政中心統(tǒng)一采購的辦公用品及各項財產。三、定義分類三、定義分類為充分發(fā)揮辦公用品及財產管理效益（管理投入與管理效果

2、對比），按照庫存物資ABCD管理法原理將其分為A、B、C、D四大類，并據(jù)此對財產進行分類分級管理。A類固定資產：是指單價2000元以上（含2000元），且使用年限1年以上的財產。B類低值易耗品：是指單價在5002000元（含500元），且使用年限1年以上的財產。C類低值易耗品：是指單價在100500元（含100元），且使用年限1年以上的財產。D類消耗品：是指一次性消耗品單位價值100元以下。如紙類、筆類等。四、涉及崗位及職責四、涉及崗位

3、及職責總部行政部負責辦公用品及各項財產采購、驗收入庫、領用和保管。必須分類建立固定資產、低值易耗品、辦公用品數(shù)量金額帳?？偛控攧展芾碇行暮怂悴控撠熮k公用品及各項財產采購付款、驗收、領用的核算。必須分類核算固定資產、低值易耗品、辦公用品。五、行政部采購操作流程五、行政部采購操作流程（一）外部采購1、采購審批：各使用部門提出財產計劃審批表，由行政部填寫財產采購審批單，分A、B、C、D四類不同財產按人事行政部規(guī)定的審批權限進行審批。2、財產入

4、庫：按規(guī)定審批后由行政部通知供貨商送貨。①倉庫管理員收貨驗收并核對供貨商送貨單，一致后簽字確認。將簽字確認的送貨單一聯(lián)交送貨商，一聯(lián)自留，一聯(lián)交財產管理員。倉庫管理員必須做好驗收入庫、領用、結存數(shù)量手工帳。②財產管理員根據(jù)簽字確認的送貨單必須按財產類別入庫驗收。分三類：A類為固定資產，B、C類為低值易耗品，D類為100元以下的辦公用品。不得將不同類別的財產驗收在同一張驗收單上。財產驗收單一式五聯(lián)：第一聯(lián)由行政部財產管理員留存，第二聯(lián)交倉

5、庫管理員核對送貨單驗收入庫，第三聯(lián)交財務部驗收入帳，第四Page3of6財務部核對，做到帳帳相符。（二）內部采購：公司總部采購和門店采購α內部采購（公司總部采購）:行政部所購的財產是公司的庫存商品1、各使用部門提出財產申購計劃表，行政部填寫財產審批表根據(jù)不同財產類別審批，由業(yè)務部確認購買價格。2、財務銷售開票管理員根據(jù)財產審批表、業(yè)務部購買價格確認單開具一式四聯(lián)的銷售單，第一聯(lián)（黃聯(lián)）行政部留存、第二聯(lián)（綠聯(lián)）到總倉提貨、第三聯(lián)（紅）聯(lián)

6、銷售附件、第四聯(lián)（白聯(lián)）交財務管理中心核算部。3、憑第二聯(lián)（綠聯(lián)）到總倉提貨后交財產倉庫驗收入庫，行政部財產管理員根據(jù)倉庫收貨單做財產入庫存驗收單交財務核算部。β內部采購（門店采購）：行政部所購的財產是門店的庫存商品1、各使用部門提出財產申購計劃表，行政部填寫財產審批表，根據(jù)不同財產類別審批，由業(yè)務部確認購買價格。2、行政部根據(jù)財產審批表、業(yè)務部購買價格確認單到門店開具普通發(fā)票，根據(jù)發(fā)票提貨聯(lián)到門店提貨，發(fā)票聯(lián)交財務核算部。3、提貨后交

7、財產倉庫驗收入庫，行政部財產管理員根據(jù)倉庫收貨單做財產入庫驗收單，將發(fā)票聯(lián)、財產驗收單交財務核算部。（三）供貨商直送分公司：1、各使用部門提出財產申購計劃表，行政部填寫財產審批表審批，供貨商直接送公司或門店的財產，由行政部填寫手工調撥單通知分公司或門店收貨，供貨商送貨后收貨部門核對調撥單并簽名，由供貨商將收貨部門簽名的手工調撥單送總部行政部財產管理員，門店或分公司不能視同商品將財產入庫驗收。2、行政部財產管理員收到簽名的手工調撥單做財產

8、驗收單，收到供貨商增值稅發(fā)票付款時，由行政部財產采購員做采購財產資金申請單，按財務管理中心規(guī)定的審批手續(xù)審批，同時做財產調撥單（附使用部門簽名的調撥單）3、將財產計劃審批表、財產驗收單、財產采購審批單、增值稅發(fā)票、資金申請單交財務核算部。4、將財產調撥單、收貨部門簽名的送貨單交財務核算部。六、財務核算流程六、財務核算流程（一）科目設置：財務專設科目“材料物資固定資產”、“材料物資低值易耗品”、“材料物資辦公用品”。（二）部門設置：1.總