資金支出的基本程序

1、資金支出的基本程序資金支出的基本程序辦理資金支出是出納的一項(xiàng)重要業(yè)務(wù)，也是出納最容易出問題的地方。為此，在辦理資金支出時(shí)，出納人員應(yīng)時(shí)刻保持認(rèn)真謹(jǐn)慎的工作態(tài)度，并按特定的程序進(jìn)行。1.1.明確支出的金額和用途明確支出的金額和用途在支付任何一筆資金前，出納人員都應(yīng)該明確支出的金額、收款人和用途，而不能對(duì)其所支出的資金一概不知。（1）明確收款人）明確收款人出納人員應(yīng)嚴(yán)格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進(jìn)行付款。對(duì)于代為收款的，應(yīng)當(dāng)出具原收

2、款人證明材料并與原收款人核實(shí)后，方可辦理付款手續(xù)。（2）明確付款金額）明確付款金額出納人員應(yīng)清楚準(zhǔn)確的付款金額，以合理安排款項(xiàng)。（3）明確付款用途）明確付款用途對(duì)于用途不明的，出納人員可以拒付；對(duì)于不合法、不合理的付款，出納人員應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決給予抵制，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予以匯報(bào)，行使出納人員的工作權(quán)力。2.2.付款審批付款審批付款時(shí)，出納人員還要嚴(yán)格審查付款單證。付款單證是由經(jīng)辦人填制的，要注明付款金額和用途，并要對(duì)付款事項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。（

3、1）有關(guān)證明人的簽章）有關(guān)證明人的簽章經(jīng)辦人的付款用途中，如果涉及到實(shí)物，應(yīng)當(dāng)有倉(cāng)庫(kù)管理員或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人的簽收；如果涉及到差旅、銷售費(fèi)用等，應(yīng)當(dāng)有證明人或知情人加以證明。（2）有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字）有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字收款人應(yīng)持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字。只有經(jīng)過審批的付款單據(jù)，出納人員才能給予付款。（3）到財(cái)務(wù)部門辦理付款）到財(cái)務(wù)部門辦理付款收款人應(yīng)持內(nèi)容完備的付款單證，經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，才能由出納辦理付款。3.3.辦理付款辦理付款辦

4、理付款是資金支出中最為關(guān)鍵的一個(gè)環(huán)節(jié)，出納人員應(yīng)當(dāng)特別謹(jǐn)慎，因?yàn)榭铐?xiàng)一旦付出以后才發(fā)現(xiàn)出差錯(cuò)是很難追回的。（1）嚴(yán)格核實(shí)付款金額、用途及有關(guān)審批手續(xù)。（2）對(duì)于現(xiàn)金付款，雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，在清點(diǎn)過程中如果發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況，要由出納人員負(fù)責(zé)。（3）對(duì)于銀行付款，在開具支票時(shí)，出納人員應(yīng)認(rèn)真填寫各項(xiàng)內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確。辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時(shí)，出納人員應(yīng)書寫準(zhǔn)確、清晰、完整，保證收款人能按時(shí)收到款項(xiàng)。如果是現(xiàn)金支票，應(yīng)附領(lǐng)票人