excel財(cái)務(wù)函數(shù)在建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中的應(yīng)用

1、現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息Excel財(cái)務(wù)函數(shù)在建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中的應(yīng)用錢(qián)靜重慶三峰卡萬(wàn)塔環(huán)境產(chǎn)業(yè)有限公司劉凱重慶市電力公司物流服務(wù)中心摘要：本文介紹了部分Excd財(cái)務(wù)函數(shù)的定叉及參數(shù)解釋，總結(jié)分析了其在建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中的應(yīng)用。關(guān)鍵詞：E)【cd；財(cái)務(wù)函數(shù)；建設(shè)項(xiàng)目；財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中圖分類號(hào)：F224文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1001—828x(2011)08一0128—02引言由于基本建設(shè)項(xiàng)目所涉及的年限長(zhǎng)、數(shù)據(jù)多，若采用常規(guī)手段非常容易出錯(cuò)。所幸的是，在

2、Excel中提供了許多財(cái)務(wù)函數(shù)，這些財(cái)務(wù)函數(shù)大體上可分為幾類：投資計(jì)算函數(shù)、折舊計(jì)算函數(shù)、償還率計(jì)算函數(shù)，它們?yōu)樨?cái)務(wù)分析提供了極大的便利。本文將簡(jiǎn)要介紹部分函數(shù)的具體應(yīng)用。如果下文中所介紹的函數(shù)不可用，返回錯(cuò)誤值#NAME。請(qǐng)安裝并加載”分析工具庫(kù)”加載宏。一、投資計(jì)算萌數(shù)①與未來(lái)值fv有關(guān)的函數(shù)—FV、FVScHEDuI點(diǎn)②與付款pmt有關(guān)的函數(shù)—IPMT、IsPMT、PMT、PPMT③與現(xiàn)值pv有關(guān)的函數(shù)一NPV、PV、xNPV④與

3、復(fù)利計(jì)算有關(guān)的函數(shù)一EFfEcT、NOMINAL⑤與期間數(shù)有關(guān)的函數(shù)—NPER1求某項(xiàng)投資的未來(lái)值F、，我們常會(huì)遇到要計(jì)算某項(xiàng)投資的未來(lái)值的情況，此時(shí)利用Excel函數(shù)Fv，可幫助我們決策。Fv函數(shù)基于固定利率及等額分期付款方式。返回某項(xiàng)投資的未來(lái)值。語(yǔ)法形式為FV(rate，nper，pmt，pv，type)。其中r8te為各期利率，是固定值，nper為總投資(或貸款)期，即該項(xiàng)投資(或貸款)的付款期總數(shù)，pv為各期所應(yīng)付給(或得到)

4、的金額，其數(shù)值在整個(gè)年金期間(或投資期內(nèi))保持不變，通常Pv包括本金和利息，但不包括其它費(fèi)用及稅款pv為現(xiàn)值。或一系列未來(lái)付款當(dāng)前值的累積和，也稱為本金，如果省略pv，則假設(shè)其值為零，tyl)e為數(shù)字O或l，用以指定各期的付款時(shí)間是在期初還是期末，如果省略t。則假設(shè)其值為零。例如：某人兩年后需一筆較大學(xué)習(xí)費(fèi)用支出，計(jì)劃從現(xiàn)在起每月初存入2000元，按年利22s％，月計(jì)息(月利為225％，12)，那么兩年以后該賬戶的存款額會(huì)是多少呢公式寫(xiě)

5、為：FV(225％九2，24，一2000，O，1)o2求投資的凈現(xiàn)值NPVNPv函數(shù)基于一系列現(xiàn)金流和固定的各期貼現(xiàn)率。返回一項(xiàng)投資的凈現(xiàn)值。投資的凈現(xiàn)值是指未來(lái)各期支出(負(fù)值)和收入(正匐的當(dāng)前值的總和。語(yǔ)法形式為：NPv(rate，valuel，value2)其中rate為各期貼現(xiàn)率，是一固定值；valuel，value2，代表l到29筆支出及收入的參數(shù)值。valuel，value2，所屬各期間的長(zhǎng)度必須相等。而且支付及收入的時(shí)間都

6、發(fā)生在期末。需要注意的是：NPv按次序使用valuel，value2，來(lái)注釋現(xiàn)金流次序。故一定要保證支出和收入的數(shù)額按正確順序輸入。例如，某建設(shè)項(xiàng)目初期投資￥200，000。希望未來(lái)五年中備年的收入分別為￥20，000、￥40，000、￥50，ooo、￥80，ooo和￥120，ooo。假定每年的貼現(xiàn)率是8％，則投資的凈現(xiàn)值的公式是：=NPV(A2，A4：A81A3在該例中。一開(kāi)始投資的￥200，000并不包含在v參數(shù)中。因?yàn)榇耸崭迦掌冢?/p>

7、201l08—12項(xiàng)付款發(fā)生在第一期的期初。假設(shè)該項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)至于第六年時(shí)，需要進(jìn)行技術(shù)改造，估計(jì)要付出￥40，000，則六年后書(shū)店投資的凈現(xiàn)值為：=NPV(A2，A4：A8，A9)A3如果期初投資的付款發(fā)生在期末，則投資的凈現(xiàn)值的公式是：=NPV(A2，A3：A8)3求貸款分期償還額PMTPMT函數(shù)基于同定利率及等額分期付款方式。返回投資或貸款的每期付款額。PMT函數(shù)可以計(jì)算為償還一筆貸款，要求在一定周期內(nèi)支付完時(shí)，每次需要支付的償還額，

8、也就是我們平時(shí)所說(shuō)的”分期付款”。比如借購(gòu)房貸款或其它貸款時(shí)?？捎?jì)算每期的償還額。其語(yǔ)法形式為：PMT(rate，nper，pv，fv，type)其中，rate為各期利率，是一固定值，nper為總投資(或貸款)期，即該項(xiàng)投資(或貸款)的付款期總數(shù)，pv為現(xiàn)值，或一系列未來(lái)付款當(dāng)前值的累積和。也稱為本金fv為未來(lái)值或在最后一次付款后希望得到的現(xiàn)金余額，如果省略fv，則假設(shè)其值為零(例如一筆貸款的未來(lái)值即為零)。例如，需要lo個(gè)月付清的年利

9、率為8％的￥10，000貸款的月支額為：PMT(8％／12，10，10000)計(jì)算結(jié)果為：一￥I，03703。4求某項(xiàng)投資的現(xiàn)值PVPV函數(shù)用來(lái)計(jì)算某項(xiàng)投資的現(xiàn)值。年金現(xiàn)值就是未來(lái)各期年金現(xiàn)在的價(jià)值的總和。如果投資回收的當(dāng)前價(jià)值大于投資的價(jià)值。則這項(xiàng)投資是有收益的。其語(yǔ)法形式為：PV(ra【e，叩er，pmI，“1ype)其中RaIe為各期利率；Nper為總投資(或貸款)期，即該項(xiàng)投資(或貸款)的付款期總數(shù)。Pmt為各期所應(yīng)支付的金額。

10、通常pmt包括本金和利息但不包括其他費(fèi)用及稅款。Fv為未來(lái)值，或在最后一次支付后希望得到的現(xiàn)金余額，如果省略fv，則假設(shè)其值為零(一筆貸款的未來(lái)值即為零)。Type用以指定各期的付款時(shí)問(wèn)是在期初還是期末。例如，假設(shè)要購(gòu)買一項(xiàng)保險(xiǎn)年金。該保險(xiǎn)可以在今后二十年內(nèi)于每月末回報(bào)￥600。此項(xiàng)年金的購(gòu)買成本為80，000，假定投資回報(bào)率為8％。那么該項(xiàng)年金的現(xiàn)值為：PV(008，l2，l220，600，O)計(jì)算結(jié)果為：￥一7l，7325|8。年金

11、(￥一71，73258)的現(xiàn)值小于實(shí)際支付的(￥80，000)。因此。這不是一項(xiàng)合算的投資。二，折舊計(jì)算兩數(shù)折舊計(jì)算函數(shù)主要包括AMORDEGRC、AMORUNC、DB、DDB、SLN、sYD、VDB。該函數(shù)的具體選用，則須視各單位情況而定。三，償還率計(jì)算函數(shù)1內(nèi)部收益率的函數(shù)一IRRIRR函數(shù)返回由數(shù)值代表的一組現(xiàn)金流的內(nèi)部收益率。這些現(xiàn)金流不一定均衡，但它們必須按固定的間隔發(fā)生。內(nèi)部收益率為投資的回收利率，其中包含定期支付(負(fù)值)和

12、收入(正值)。其語(yǔ)法形式為IRR(values，guesB)其中yalucs為數(shù)組或單元格的引一128—萬(wàn)方數(shù)據(jù)財(cái)經(jīng)縱橫用。包含用來(lái)計(jì)算內(nèi)部收益率的數(shù)字。values必須包含至少一個(gè)正值和—個(gè)負(fù)值。以計(jì)算內(nèi)部收益率，函數(shù)IRR根據(jù)數(shù)值的順序來(lái)解釋現(xiàn)金流的順序，故應(yīng)確定按需要的順序輸入了支付和收入的數(shù)值。通常不需要為函數(shù)IRR的計(jì)算提供刖ess值。2用RATE函數(shù)計(jì)算某項(xiàng)投資的實(shí)際贏利在經(jīng)濟(jì)生活中，經(jīng)常要評(píng)估當(dāng)前某項(xiàng)投資的運(yùn)作情況。如某承

13、包人建議你貸給他30000元用作公共工程建設(shè)資金，并同意每年付給你9000元，共付五年，以此作為這筆貸款的最低回報(bào)。那么你如何去決策這筆投資及判斷它的回報(bào)率呢對(duì)于這種周期性償付或是一次償付完的投資，用RATE函數(shù)可以很快地計(jì)算出實(shí)際的贏利。其語(yǔ)法形式為RATE(nperpmt，pvfv，typeguess)o具體操作步驟如下：①選取存放數(shù)據(jù)的單元格，并按上述相似的方法把此單元格指定為”百分?jǐn)?shù)“的格式。②插入函數(shù)RATE。打開(kāi)”粘貼函數(shù)”

14、對(duì)話框。③在”粘貼函數(shù)”對(duì)話框中。在”Nper”中輸入償還周期5(年)，在”P(pán)mt”中輸入700晦年的回報(bào)額)，在”P(pán)v”中輸入一3∞00(投資金額)。即公式為=aATE(5，9000，30000)。(上接第118頁(yè))日數(shù)、職工福利待遇等基本狀況和發(fā)展趨勢(shì)應(yīng)該保留并且進(jìn)一步完善基本數(shù)字表很有必要，是醫(yī)院管理的輔助手段。三、實(shí)現(xiàn)新舊制度過(guò)度銜接的措施1轉(zhuǎn)變思想觀念積極應(yīng)對(duì)新制度在舊制度下，會(huì)計(jì)人員只要記好賬、管好物以核算資金的運(yùn)行和組織管

15、理為主，新制度下凸顯了成本效益的要求。收取來(lái)源更加清晰，資金運(yùn)行、成本費(fèi)用以及盈虧情況更加準(zhǔn)確。從醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)會(huì)人員以至科室醫(yī)務(wù)人員都要扭轉(zhuǎn)觀念，高度重視。認(rèn)真學(xué)習(xí)新制度，通過(guò)內(nèi)部培訓(xùn)和專題講座等形式，深入人心，以加強(qiáng)日常管理和成本控箭適應(yīng)新制度對(duì)公立醫(yī)院的管理需要，為推進(jìn)新醫(yī)改奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。2成立組織，做好銜接前的準(zhǔn)備工作‘新制度的有效實(shí)施和順利執(zhí)行。不僅僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，也是醫(yī)院發(fā)展中的大事，應(yīng)成立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)組織保證新制度的穩(wěn)步

16、開(kāi)展，同時(shí)組織有關(guān)人員對(duì)醫(yī)院的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行全面的清查和盤(pán)點(diǎn)。必要時(shí)借助主管部門(mén)、審計(jì)部門(mén)的力量幫組完成清查核實(shí)任務(wù)。按照管理權(quán)限和法定程序進(jìn)行處理，做好新舊制度接軌的準(zhǔn)備工作。3綜合協(xié)調(diào)。推行藥品零差率銷售彌補(bǔ)藥品零差率銷售后的收入缺口，關(guān)鍵是增加藥事服務(wù)費(fèi)、適當(dāng)調(diào)整醫(yī)療服務(wù)價(jià)格和增加政府投入。為此，政府有關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)對(duì)藥事服務(wù)費(fèi)進(jìn)行測(cè)算。規(guī)定收取標(biāo)準(zhǔn)；測(cè)定哪些醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目?jī)r(jià)格應(yīng)該調(diào)整，以及調(diào)整的范圍和標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)不同類型的醫(yī)院，分類確定

17、政府④確定后計(jì)算結(jié)果為1524％。這就是本項(xiàng)投資的每年實(shí)際贏利。你可以根據(jù)這個(gè)值判斷這個(gè)贏利是否滿意?；蚴菦Q定投資其它項(xiàng)目，或是重新談判每年的回報(bào)。參考文獻(xiàn)：【l】段永峰Excel在生產(chǎn)與運(yùn)作管理教學(xué)中的應(yīng)用fJ】經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2011(13)【2】朱偉民Excel求解經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)模型新方法【J】昆明師范高等?？茖W(xué)校學(xué)報(bào)2006(04)作者簡(jiǎn)介：錢(qián)靜(1975)。女。重慶江津人，會(huì)計(jì)師，大學(xué)文化，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。重慶三峰卡萬(wàn)塔環(huán)境產(chǎn)業(yè)有限公

18、司財(cái)務(wù)部，主要從事財(cái)務(wù)管理工作。畢業(yè)于重慶理工大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院會(huì)計(jì)專業(yè)本科。管理學(xué)學(xué)士。劉凱(1972)，男，四川南江人碩士研究生，工程師。重慶市電力公司物流服務(wù)中心。主要從事電力系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)工作。畢業(yè)于南京大學(xué)地理與海洋科學(xué)學(xué)院城市與區(qū)域規(guī)劃專業(yè)，理學(xué)碩士。補(bǔ)助辦法和標(biāo)準(zhǔn)，確保政府投入落實(shí)到位。這是推行新制度非常重要的一步。是基礎(chǔ)性的環(huán)節(jié)，影響著醫(yī)院整體管理模式和職工行為的改變。4研發(fā)財(cái)務(wù)核算軟件。提升管理水平新研制的財(cái)務(wù)軟件中模塊

19、應(yīng)包括總帳模塊和報(bào)表模塊，其中報(bào)表模塊包括會(huì)計(jì)報(bào)表和成本報(bào)表，并且達(dá)到和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)一致實(shí)現(xiàn)資源共享。一級(jí)核算以醫(yī)院為對(duì)象，二級(jí)核算以科室為對(duì)象三級(jí)核算以醫(yī)療項(xiàng)目、病種、床日等為對(duì)象，成本分析更加準(zhǔn)確，核算內(nèi)容更加全面。極大地提高了財(cái)務(wù)管理效益和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，為醫(yī)院成本核算和控制、績(jī)效考核等提供了相對(duì)準(zhǔn)確的管理信息。參考文獻(xiàn)：【l】李衛(wèi)兵，張紹軍，劉艷艷實(shí)行基本藥品零差率對(duì)醫(yī)院的影響及對(duì)第陰中國(guó)衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)’20lo(2)【2】中華人民共和國(guó)財(cái)