關(guān)于稅收籌劃方面的分析

1、匪墅囫THEORYRESEARCH關(guān)于稅收籌劃方面的分析稅收籌劃是～門學(xué)問，對于稅收進行合理規(guī)劃是非常必要的行為這樣不僅能夠減低企業(yè)生產(chǎn)成本、循環(huán)利用企業(yè)資金、增強企業(yè)整體競爭力還有利于增加國家財政收入和外匯收入促進稅收代理業(yè)的發(fā)展。筆者就稅收籌劃存在的問題進行分析，提出相應(yīng)的對策和方法。一、關(guān)于企業(yè)稅收籌劃開發(fā)公司是國民經(jīng)濟的支柱產(chǎn)業(yè)也是中央和地方政府財政收入的重要來源。隨著市場經(jīng)濟體制的日益完善，稅收籌劃逐漸將成為企業(yè)尤其是開發(fā)公司

2、企業(yè)經(jīng)營管理不可或缺的組成部分。同時伴隨著開發(fā)行業(yè)壁壘的打破和市場化程度的提高開發(fā)行業(yè)未來的發(fā)展前景將向規(guī)范化、全面化品牌建立的方向發(fā)展。隨著市場不確定因素的增加，企業(yè)存在很大的風(fēng)險導(dǎo)致市場成功交易的數(shù)額大大降低也就大大壓縮了企業(yè)的利潤，在這種情況下企業(yè)的稅收籌劃問題就顯得尤為重要。84中國總會計師月刊■鄭友紅二，企業(yè)稅收籌劃存在的問題企業(yè)稅收籌劃問題一直在現(xiàn)代化企業(yè)管理工作中占有著極其重要的地位。但是我國對于企業(yè)稅收籌劃工作的重視僅僅

3、是從這幾年才開始的所以，我國企業(yè)的稅收籌劃工作還存在著各種各樣的問題。我國的稅收種類異常繁多，在這里就不一一列舉下面只針對所有的企業(yè)特別是開發(fā)公司類的企業(yè)在企業(yè)稅收籌劃方面所存在的問題進行分析。1企業(yè)稅收籌劃存在問題之工作理念認(rèn)知錯誤企業(yè)的稅收籌劃是為了更好地節(jié)省資金，使企業(yè)達(dá)到資金利用最大化增加市場的競爭力提升企業(yè)信譽。既節(jié)省了資金也正常繳納了企業(yè)的稅值，這才是企業(yè)的正確的目標(biāo)。如果是為了利益的最大化偷稅漏稅，那么企業(yè)的形象必將大打折

4、扣，這是非常不明智的選擇。有些公司認(rèn)為企業(yè)稅收籌劃方面只要看著別的公司怎么來處理自己效仿就可以了其實這也是不對的行為，市場是處于不斷變化、不斷發(fā)展的過程中的，而且每個企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)都備有特色，生搬硬套只會讓公司進入很難掌控的局面。2企業(yè)稅收籌劃存在問題之獨立部門企業(yè)是一個組織，是一個為了達(dá)成集體利益最大化的組織，是一個財務(wù)管理部與營銷部、人事部、生產(chǎn)部等備部門通力合作的組織，是一個需要企業(yè)積極與投資者、客戶供應(yīng)商、政府機構(gòu)溝通協(xié)作的組織

5、。從這個角度來說企業(yè)關(guān)于稅收籌劃問題并不是只簡單依靠財務(wù)部門就能處理的而是需要各個部門通力協(xié)作，為公司的長遠(yuǎn)利益進行打算。公司要想達(dá)到資金的利用最優(yōu)化，每個部門都有一起合作的責(zé)任沒有一個部門是能獨立處理公司事務(wù)的，只有部門與部門互通信息才能一起努力進行企業(yè)稅收最合理、最科學(xué)的籌劃。3企業(yè)稅收籌劃存在問題之著眼現(xiàn)在現(xiàn)在的市場政策和政府的經(jīng)濟方向以及企業(yè)自身的問題，都具有時效性我們要明確的是企業(yè)進行稅收籌劃是為了著眼于將來的，不能只看現(xiàn)在的

6、一些信息。有時候看似能節(jié)省稅收，但是幾年下來卻是支出遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于預(yù)期根本沒有達(dá)成資金利用最大化的目標(biāo)。企業(yè)進行稅收籌劃的最終目標(biāo)是為了合法節(jié)稅，使企業(yè)存在的價值得到最大化，因此要充分考慮投入與產(chǎn)出的效益。企業(yè)在進行稅收籌劃時不能僅僅著眼于稅收因素還要結(jié)合企業(yè)的長期目標(biāo)、發(fā)展規(guī)劃等以實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)的稅收籌劃是適應(yīng)市場經(jīng)濟大潮的隨著稅收制度的13益完善企業(yè)的稅收籌劃已經(jīng)成為一種十分必要的為企業(yè)節(jié)省資金而使用的方法。有些企業(yè)認(rèn)為稅收～

7、點都不重要只是浪費了公司的錢。這是一個不正確的想法。國家為企業(yè)提供了一個和平的環(huán)境和一個公平的市場氛圍，這些是企業(yè)進行成功交易的基礎(chǔ)。試想如果企業(yè)不納稅，就沒有辦法享受到納稅人的權(quán)利那么也就不具備企業(yè)經(jīng)營的前提。企業(yè)的利益固然重萬方數(shù)據(jù)EE遺囑~1醞擅THEYRESEARCH關(guān)于稅收籌劃方面的分析鄭友紅稅收籌劃是←門學(xué)問對于稅收進二、企業(yè)稅收籌劃存在的問題關(guān)于稅收籌劃問題并不是只簡單依靠財行合理規(guī)劃是非常必要的行為，這樣不僅企業(yè)稅收籌劃

8、問題一直在現(xiàn)代化企務(wù)部門就能處理的，而是需要各個部門能夠減低企業(yè)生產(chǎn)成本、循環(huán)利用企業(yè)資業(yè)管理工作中占有著極其重要的地位。通力協(xié)作，為公司的長遠(yuǎn)利益進行打算。金、增強企業(yè)整體競爭力，還有利于增加但是，我國對于企業(yè)稅收籌劃工作的重公司要想達(dá)到資金的利用最優(yōu)化，每個部國家財政收入和外匯收入‘促進稅收代理視僅僅是從這幾年才開始的，所以，我門都有一起合作的責(zé)任，沒有一個部|、丁是業(yè)的發(fā)展。筆者就稅收籌劃存在的問題進國企業(yè)的稅收籌劃工作還存在著各

9、種各樣能獨立處理公司事務(wù)的，只有部門與部門行分析，提出相應(yīng)的對策和方法。的問題。我國的稅收種類異常繁多，在這互通信息，才能一起努力進行企業(yè)稅收最里就不一一列舉。下面只針對所有的企合理、最科學(xué)的籌劃。一、關(guān)于企業(yè)稅收籌劃業(yè)，特別是開發(fā)公司類的企業(yè)在企業(yè)稅收3企業(yè)稅收籌劃存在問題之著眼現(xiàn)在開發(fā)公司是國民經(jīng)濟的支柱產(chǎn)業(yè)，籌劃l方面所存在的問題進行分析.也是中央和地方政府財政收入的重要來[企業(yè)稅收籌劃存在問題之工作現(xiàn)在的市場政策和政府的經(jīng)濟方向

10、以及企業(yè)自身的問題，都具有時效性，我們要明確的是企業(yè)進行稅收籌劃是為源。隨著市場經(jīng)濟體制的日益完善，稅理念認(rèn)知錯誤收籌戈Ij逐漸將成為企業(yè)尤其是開發(fā)公司企業(yè)的稅收籌劃是為了更好地節(jié)省企業(yè)經(jīng)營管理不可或缺的組成部分。同資金J使企業(yè)達(dá)到資金利用最大化，增加了著限于將來的，不能只看現(xiàn)在的一些時『伴隨著開發(fā)行業(yè)壁壘的打破和市場市場的競爭力，提升企業(yè)信譽。既節(jié)省了信息。有時候看似能節(jié)省稅收，但是幾化程度的提高!開發(fā)行業(yè)未來的發(fā)展前資金也正常繳納了

11、企業(yè)的稅值，這才是企年下來，卻是支出遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于預(yù)期，根本景將向規(guī)范化、全面化、品牌建立的方業(yè)的正確的目標(biāo)。如果是為了利益的最大沒有達(dá)成資金利用最大化的目標(biāo)。企業(yè)進向發(fā)展。隨著市場不確定因素的增加，化偷稅漏稅，那么企業(yè)的形象必將大打折行稅收籌劃的最終目標(biāo)是為了合法節(jié)稅，企業(yè)存在很大的風(fēng)險，導(dǎo)致市場成功交扣，這是非常不明智的選擇。使企業(yè)存在的價值得到最大化，因此要充易的數(shù)額大大降低，也就大大壓縮了企有些公司認(rèn)為企業(yè)稅收籌劃方面，分考慮投入與產(chǎn)

12、出的效益。企業(yè)在進行稅業(yè)的利潤1在這種情況下，企業(yè)的稅收只要看著別的公司怎么來處理，自己效收籌劃時不能僅僅著眼于稅收因素，還要籌劃j問題就顯得尤為重要。仿就可以了，其實這也是不對的行為，結(jié)合企業(yè)的長期目標(biāo)、發(fā)展規(guī)劃等，以實市場是處于不斷變化、不斷發(fā)展的過程現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。中的，而且每個企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)都各有企業(yè)的稅收籌劃是適應(yīng)市場經(jīng)濟大特色，生搬硬套只會讓公司進入很難掌潮的，隨著稅收制度的日益完善，企業(yè)控的局面。的稅收籌劃已經(jīng)成為一種

13、十分必要的為2企業(yè)稅收籌劃存在問題之獨立企業(yè)節(jié)省資金而使用的方法。有些企業(yè)部門認(rèn)為稅收→點都不重要，只是浪費了公企業(yè)是一個組織，是一個為了達(dá)成司的錢，這是一個不正確的想法。國家集體利益最大化的組織，是一個財務(wù)管為企業(yè)提供了一個和平的環(huán)境和一個公理部與營銷部、人事部、生產(chǎn)部等各部平的市場氛圍，這些是企業(yè)進行成功交門通力合作的組織，是一個需要企業(yè)積易的基礎(chǔ).試想如果企業(yè)不納稅，就沒極與投資者、客戶、供應(yīng)商、政府機構(gòu)有辦法享受到納稅人的權(quán)利，

14、那么也就不溝通協(xié)作的組織。從這個角度來說企業(yè)具備企業(yè)經(jīng)營的前提。企業(yè)的利益固然重84中國總會計師月刊當(dāng)期，國內(nèi)企業(yè)抓住機遇，實施積極的海外并購擴張，對企業(yè)來講具有風(fēng)險也充滿挑戰(zhàn)，而這也是企業(yè)一項不可或缺的長期發(fā)展戰(zhàn)略。特別是國家在201O年明確提出大力實施走出去”戰(zhàn)略鼓勵有條件的優(yōu)勢企業(yè)積極開展對外投資和跨國經(jīng)營。在走出去過程中能源資源類企業(yè)依然是重點。通過成功的海外并購可以幫助企業(yè)實現(xiàn)降低成本、獲取先進技術(shù)與管理經(jīng)驗、培育知名品牌以及

15、開發(fā)和獲取資源等經(jīng)營目標(biāo)。一，匯率管理對企業(yè)及海外控股公司影響的日益嚴(yán)重在海外經(jīng)營中匯率問題就像現(xiàn)階段國內(nèi)企業(yè)面對人民幣升值問題一樣，影響著企業(yè)不可忽視。I案例】2004年，兗州煤業(yè)設(shè)立全資子公司兗煤澳洲，耗資3200萬澳元收購了新南威爾士州南田煤礦后改稱澳思達(dá)煤礦。2009年兗州煤業(yè)全資子公司兗煤澳洲通過其全資子公司澳思達(dá)煤礦有限公司耗資3333億澳元(約合1895億元人民幣)收購擁有4個運營中煤礦、2個開發(fā)中煤礦和4個煤礦勘探項目的

16、澳洲Felix公司1OO％股權(quán)。其收購資金來源為兗煤澳洲與中國銀行悉尼分行、中國國家開發(fā)銀行香港分行、中國建設(shè)銀行香港分行。上述三家銀行分別向兗煤澳洲提供24億美元、3億美元2億美元共計29億美元的貸款用于收購FeJjx公司股權(quán)項目所需融資。2011年8月兗州煤業(yè)全資子公司兗煤澳洲通過其全資子公司澳思達(dá)煤礦有限公司以2025億澳元(約合1429億元人民幣)收購澳大利亞新泰克控股公司與新泰克fI控股公司1∞％股權(quán)。兗州煤業(yè)在海外并購中充分

17、利用自身的技術(shù)管理優(yōu)勢經(jīng)過多年運作相續(xù)克服了目標(biāo)市場監(jiān)管、文化意識形態(tài)THEORYRESEARCH匿疆固■王東要，但絕不是以觸犯國家法律為前提的，而是可以通過市場所反映的各項信息進行合理地分析和整理，進行合理、科學(xué)的企業(yè)稅收籌劃，為企業(yè)降低資金支出，以達(dá)到企業(yè)集體利益的最大化。三、企業(yè)稅收籌劃對策分析以上筆者對企業(yè)稅收籌劃存在的普遍問題進行了簡要的分析，下面，筆者將針對企業(yè)稅收籌劃存在的普遍問題進行分析提出關(guān)于企業(yè)稅收籌劃的對策與合理化

18、建議。1企業(yè)稅收籌21J對策分析之應(yīng)以合理合法為前提稅收籌劃千萬不可以盲目地鉆法律的空子，在進行針對稅收籌劃的工作時，應(yīng)時刻堅持依法原則在不違背國家各項法律法規(guī)的前提下，結(jié)合企業(yè)自身的實際情況、市場的各項信息以及政府的經(jīng)濟政策方向進行籌劃才能達(dá)到預(yù)期的效果和目標(biāo)才能達(dá)到企業(yè)的資金使用最大化，增強企業(yè)的市場競爭力。2企業(yè)稅收籌劃對策分析之應(yīng)注重戰(zhàn)略籌劃企業(yè)的稅收籌劃納稅過程更重要的是公司管理層的決策過程，企業(yè)在決策時要注重規(guī)范性、戰(zhàn)略性的

19、籌劃。有的企業(yè)片面地認(rèn)為，納稅籌劃就是鉆稅法的空子只對單個項目單筆交易或者單個環(huán)節(jié)進行籌劃而忽略了項目對企業(yè)在開發(fā)、經(jīng)營成本上的影響，單純地追求通過稅收籌劃來增加企業(yè)的節(jié)稅收益卻增加了開發(fā)成本或經(jīng)營成本，最終對企業(yè)產(chǎn)生了消極的影響。企業(yè)的營運是個很長久的事情，不必急于一時，要慢慢著眼于將來應(yīng)注重企業(yè)的整體戰(zhàn)略籌劃，各個部門聯(lián)合起來，具體細(xì)化到每一筆交易，這才能做到最合理、最科學(xué)的企業(yè)稅收籌劃達(dá)到企業(yè)稅收籌劃的根本目的。稅收籌劃是社會主義

20、市場經(jīng)濟的客觀要求，由于稅收具有無償性、強制性等特點因此稅收必然會在一定程度上損害納稅人的經(jīng)濟利益與納稅人的利潤最大化的經(jīng)營目標(biāo)相背離。這就要求納稅人認(rèn)真研究政府的稅收政策及立法精神針對自身的經(jīng)營特點，進行有效的稅收籌劃在依法納稅的前提下，減輕稅收負(fù)擔(dān)。四、總結(jié)’企業(yè)稅收籌劃是企業(yè)現(xiàn)代化管理工作中的核心和關(guān)鍵，因此，人們十分重視企業(yè)稅收籌劃。合理地對市場信息進行分析采取具體問題具體分析的原則，每個稅種都有它不同的特點。本文中筆者先對企業(yè)

21、稅收籌劃進行了分析，接著又對企業(yè)稅收籌劃存在的問題進行了淺談，最后，筆者具體介紹了企業(yè)稅收籌劃的相應(yīng)對策。國(作者單位：淳安縣新安江開發(fā)總公司)網(wǎng)上瀏覽請登錄中國總會計師網(wǎng)(VZWWcc~ocomon)201204總第105期85淺議海外控股公司建立匯率管控體系的重要性萬方數(shù)據(jù)RESEARCH1M1m冒出面.THEY淺議海外控股公司建立一l:~.....‘~.....n..一……....…?王東澳思達(dá)煤礦。2009年，克外|煤業(yè)全資子公

22、司完煤澳洲通過其全資子公司j奧恩達(dá)煤礦有限公司耗資33.33億澳元(約合189.5億元人民幣)收購擁有4個運營中煤礦、2個開發(fā)中煤礦和4個煤礦勘探項目的澳洲Fe1ix公司100%股權(quán)。其收購資金來源為克煤澳洲與中國銀行悉尼分行、中國國家開發(fā)銀行香港分行、中國建設(shè)銀行香港分行。上述三家銀行分別向競煤澳洲提供24億美元、3億美元、2億美元共計29億美元的貸款4用于收購Felix公司股權(quán)項目所需融資。2011年8月，克州煤業(yè)全資子公司競煤澳洲

23、通過其全資子公司澳恩達(dá)煤礦有限公司以2.025億澳元(約合14.29億元人民幣)收購澳大利亞新泰克控股公司與新泰克11控股公司100%股權(quán)?？酥菝簶I(yè)在海外并購中充分利用自身的技術(shù)、管理優(yōu)勢，經(jīng)過多年運作相續(xù)克服了目標(biāo)市場監(jiān)管、文化意識形態(tài)當(dāng)期，國內(nèi)企業(yè)抓住機遇，實施積極的海外并購擴張，對企業(yè)來講具有風(fēng)險也充滿挑戰(zhàn)，而這也是企業(yè)項不可或缺的長期發(fā)展戰(zhàn)略。特別是國家在2010年明確提出大力實施“走出去“戰(zhàn)略，鼓勵有條件的優(yōu)勢企業(yè)積極開展對外

24、投資和跨國經(jīng)營。在w走出去“過程中，能源資源類企業(yè)依然是重點.通過成功的海外并購可以幫助企業(yè)實現(xiàn)降低成本、獲取先進技術(shù)與管理經(jīng)驗、培育知名品牌以及開發(fā)和獲取資源等經(jīng)營目標(biāo)，一、匯率管理對企業(yè)及海外控股公司影晌的日益嚴(yán)重在海外經(jīng)營中z匯率問題就像現(xiàn)階段國內(nèi)企業(yè)面對人民幣升值問題一樣，影響著企業(yè)，不可忽視。I案例]2004年，克州煤業(yè)設(shè)立全資子公司克煤澳洲，耗資3200萬澳元收購了新南威爾士介|南田煤礦z后改稱此稅收必然會在一定程度上損害納

25、稅人的經(jīng)濟利益，與納稅人的利潤最大化的經(jīng)營目標(biāo)相背離。這就要求納稅人認(rèn)真研究政府的稅收政策及立法精神，針對自身的經(jīng)營特點，進行有效的稅收籌劃，在依法納稅的前提下，減輕稅收負(fù)擔(dān)。四、總結(jié)企業(yè)稅收籌劃是企業(yè)現(xiàn)代化管理工作中的核心和關(guān)鍵，因此，人們十分重視企業(yè)稅收籌劃。合理地對市場信息進行分析，采取具體問題具體分析的原則，每個稅種都有它不同的特點。本文中，筆者先對企業(yè)稅收籌劃進行了分析，接著又對企業(yè)稅收籌劃存在的問題進行了淺談，最后，筆者具體

26、介紹了企業(yè)稅收籌劃的相應(yīng)對策.國(作者單位:淳安縣新安江開發(fā)總公司)網(wǎng)上瀏覽，請登錄中國總會計師網(wǎng)(.cn)2012.04ji.、第105期85強企業(yè)的市場競爭力。2企業(yè)稅收籌劃對策分析之應(yīng)注重戰(zhàn)略籌劃企業(yè)的稅收籌劃納稅過程更重要的是公司管理層的決策過程，企業(yè)在決策時要注重規(guī)范性、戰(zhàn)略性的籌劃。有的企業(yè)片面地認(rèn)為，納稅籌劃就是鉆稅法的空子，只對單個項目、單筆交易或者單個環(huán)節(jié)進行籌劃，而忽略了項目對企業(yè)在開發(fā)、經(jīng)營成本上的影響，單純地追求

27、通過稅收籌劃來增加企業(yè)的節(jié)稅收益卻增加了開發(fā)成本或經(jīng)營成本最終對企業(yè)產(chǎn)生了消極的影響。企業(yè)的營運是個很長久的事情，不必急于一時，要慢慢著眼于將來，應(yīng)注重企業(yè)的整體戰(zhàn)略籌劃，各個部門聯(lián)合起來，具體細(xì)化到每筆交易，這才能做到最合理、最科學(xué)的企業(yè)稅收籌劃，達(dá)到企業(yè)稅收籌劃的根本目的。稅收籌劃是社會主義市場經(jīng)濟的客觀要求，由于稅收具有無償性、強制性等特點，要，但絕不是以觸犯國家法律為前提的，而是可以通過市場所反映的各項信息進行合理地分析和整理，

28、進行合理、科學(xué)的企業(yè)稅收籌劃，為企業(yè)降低資金支出，以達(dá)到企業(yè)集體利益的最大化。因三、企業(yè)稅收籌劃對策分析以上，筆者對企業(yè)稅收籌劃存在的普遍問題進行了簡要的分析，下面，筆者將針對企業(yè)稅收籌劃存在的普遍問題進行分析，提出關(guān)于企業(yè)稅收籌劃的對策與合理化建議。1.企業(yè)稅收籌劃對策分析之應(yīng)以合理合法為前提稅收籌劃千萬不可以盲目地鉆法律的空子，在進行針對稅收籌劃的工作時，應(yīng)時刻堅持依法原則，在不違背國家各項法律法規(guī)的前提下，結(jié)合企業(yè)自身的實際情況、