成本預算費用管理制度

1、成本費用預算管理制度第 1 章 總則 總則第 1 條 目的為了編制規(guī)范、合理、執(zhí)行性強的成本費用預算，優(yōu)化成本費用預算的審核、審批程序，特制定本制度。第 2 條 適用范圍預算年度內一切成本費用支出，包括預算期內商品生產（含根據預算安排和管理上的需要在預算年度內期初、期末在產品、自制半成品數量）和非商品生產所需的成本費用，都應納入年度成本費用預算。第 3 條 成本費用預算管理基本要求1．成本費用管理必須遵循“事前預算、事中控制、事

2、后分析、期末考核”四項原則。2．各分公司及各部門應建立完善的成本費用預算、控制、分析、考核體系。第 4 條 成本費用預算編制依據1．公司綜合經營計劃和各項管理規(guī)定。2．本公司的經營目標、生產經營預算、成本降低率以及產品質量、品種。3．各項消耗定額和費用壓縮指標的要求以及當年技術改造、大修計劃和其他增產節(jié)約措施。4．合理預計本期實際成本費用水平。本費用預算，正式編制成本費用預算草案，提交總經理審議批準。第 11 條 下達執(zhí)行財務部將總

3、經理批準的成本費用預算下達到各部門執(zhí)行。第 12 條 各部門在預算執(zhí)行過程中，如果預算的基礎發(fā)生了重大變動，該變動將導致預算結果產生重大偏差時，應及時上報財務部和總經理，在取得同意后，對預算進行調整。第 3 章 成本費用預算編制方法 成本費用預算編制方法第 13 條 各部門的成本費用預算由財務部牽頭，人力資源、采購、銷售、安全環(huán)保等部門參與制定。第 14 條 各部門根據不同的成本費用項目，參照標準成本，按照量價分離的原則，采用滾

4、動預算、零基預算等方法進行編制。第 15 條 月度預算是根據月度生產經營計劃等資料編制的預算，具體步驟和程序參照年度預算執(zhí)行。第 4 章 附則 附則第 16 條 本制度由財務部會同公司其他有關部門解釋。第 17 條 本制度經總經理審批之日起實施，修改時亦同。年度預算表1．銷售收入預算表編制部門： 編制時間： 單位：元