集團(tuán)預(yù)算管理制度

1、集團(tuán)預(yù)算管理制度 集團(tuán)預(yù)算管理制度第一條 預(yù)算管理說(shuō)明 1. 預(yù)算管理即對(duì)損益表所涉及到的科目進(jìn)行預(yù)測(cè),以期最終編制損益預(yù)算表，即預(yù)算的編制是從損益表出發(fā)，最后回到損益表; 2。 預(yù)算管理的組織基礎(chǔ)是責(zé)任中心的劃分,其前提是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)，所謂經(jīng)營(yíng)計(jì)劃就是企業(yè)在一定時(shí)期所要達(dá)到的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，如產(chǎn)值、利潤(rùn)、資金回報(bào)率等等。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃一旦確定，即將經(jīng)營(yíng)指標(biāo)在各責(zé)任中心之間進(jìn)行分解，直至倒算出各種經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的預(yù)算定額，并據(jù)此編制“預(yù)算損益表”； 3。

2、標(biāo)準(zhǔn)成本指標(biāo)體系(如噸煤采購(gòu)費(fèi)用，銷(xiāo)售的噸煤提成比例，噸煤倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用，噸油采購(gòu)費(fèi)用，噸油的銷(xiāo)售提成,噸油的中轉(zhuǎn)儲(chǔ)存費(fèi)用等）是進(jìn)行預(yù)算監(jiān)控的主要依據(jù)； 4。 預(yù)算管理應(yīng)是集團(tuán)內(nèi)各主要領(lǐng)導(dǎo)的職責(zé)，即從集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)到下屬公司負(fù)責(zé)人以至各經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的負(fù)責(zé)人； 5。 必須強(qiáng)調(diào)的是,預(yù)算管理不僅僅是預(yù)算管理員的事情,而是集團(tuán)及所屬公司全員、全過(guò)程參與的事項(xiàng)。 第二條 預(yù)算管理組織 預(yù)算管理的組織是集團(tuán)公司預(yù)算委員會(huì) 職務(wù) 承擔(dān)人 管理費(fèi)用預(yù)算 年度預(yù)算 月

3、度預(yù)算 投資項(xiàng)目預(yù)算 投入預(yù)算 項(xiàng)目前 投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 回收預(yù)算 其他項(xiàng)目預(yù)算 費(fèi)用預(yù)算 項(xiàng)目前 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 第五條 年度預(yù)算編制的流程 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃各成員單位預(yù)下屬成員單位算經(jīng)營(yíng)計(jì)劃各種收支定額責(zé)任中心預(yù)算第六條 預(yù)算執(zhí)行 在日常執(zhí)行過(guò)程中，各級(jí)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)部門(mén)都有嚴(yán)格把關(guān)的責(zé)任，對(duì)于計(jì)劃內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用,要按照費(fèi)用審核權(quán)限表進(jìn)行審批，對(duì)于計(jì)劃外發(fā)生的費(fèi)用,要按異常決策程序報(bào)集團(tuán)決策層研究決定。 第七條 監(jiān)督 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)訂