全面預算管理制度

1、第二十二章財務(wù)預算與計劃管理制度200全面預算管理制度一、總則1.為適應社會主義市場經(jīng)濟和企業(yè)發(fā)展的要求，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，提高公司整體管理水平和經(jīng)濟效益，經(jīng)董事會研究決定，在公司建立全面預算管理機制。為此，根據(jù)中華人民共和國財政部《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預算管理的指導意見》，結(jié)合公司實際情況，特制訂本制度。2.全面預算管理的范圍與內(nèi)容：全面預算管理是對公司預定期內(nèi)的經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動，進行全面規(guī)劃、預計、測算

2、和描述，并對其執(zhí)行過程與結(jié)果進行控制、調(diào)整和考評的一系列管理活動。具體內(nèi)容包括：（1）制訂公司在預定期內(nèi)的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標。（2）編制公司經(jīng)營預算、資本預算和財務(wù)預算。（3）經(jīng)過法定程序?qū)彶?、批準企業(yè)預算。（4）全面執(zhí)行企業(yè)預算。（5）對執(zhí)行預算過程進行監(jiān)督和調(diào)控。（6）編制企業(yè)各項經(jīng)營活動執(zhí)行情況的反饋報告，對預算執(zhí)行情況進行分析。（7）對各預算執(zhí)行部門的業(yè)績進行考核評價，獎懲兌現(xiàn)。3.全面預算管理的基本任務(wù)是：（1）組織落實公司董

3、事會確定的年度經(jīng)營目標并細化、分解，組織實施。（2）明確公司內(nèi)部各部門的預算管理職責和權(quán)限。（3）對公司預算執(zhí)行情況進行控制、監(jiān)督、分析和考評。4.本制度適用于公司總部及公司所轄各子公司、分公司、分廠、車間以及其他經(jīng)濟實體。二、預算管理的組織體系1.全面預算管理組織體系由預算管理決策機構(gòu)、預算管理職能機構(gòu)和預算管理執(zhí)行機構(gòu)三個層次組成。（1）預算管理決策機構(gòu)是組織領(lǐng)導公司全面預算管理的最高權(quán)力組織。第二十二章財務(wù)預算與計劃管理制度202

4、（8）負責檢查落實公司預算管理制度的執(zhí)行。（9）對預算執(zhí)行過程進行管理和控制，并定期進行分析。（10）結(jié)合預算運行的實際情況，提出調(diào)整預算指標的建議方案。（11）定期向預算管理委員會提供預算反饋報告，反映預算執(zhí)行中的問題，并為進一步采取行動擬訂備選方案。（12）負責預算管理的其他日常工作。公司預算管理辦公室與公司財務(wù)部合署辦公，財務(wù)部部長兼任公司預算管理辦公室主任。4.全面預算管理的監(jiān)控工作由預算管理辦公室牽頭負責，考評工作由人力資源部

5、牽頭負責，各職能部門按其職能分工搞好配合。5.全面預算管理的執(zhí)行機構(gòu)為公司各級預算責任執(zhí)行主體。按其性質(zhì)和責任分別劃分為投資中心、利潤中心和成本、費用中心。各責任中心必須具備的條件是：（1）具有承擔經(jīng)濟責任的主體，即責任人。（2）具有確定經(jīng)濟責任的客體，即資金運動。（3）具有承擔經(jīng)濟責任的基本條件，即職權(quán)。（4）有考核經(jīng)濟責任的基本標準，即經(jīng)濟績效。6.投資中心是需要對其投資負責的責任中心，適用于對資產(chǎn)具有經(jīng)營決策權(quán)和投資決策權(quán)的獨立經(jīng)

6、營單位。7.利潤中心是指需要對收入、成本、費用負責，并最終對利潤預算負責的責任單位。根據(jù)情況可劃分為“自然”利潤中心和“模擬”利潤中心。8.成本、費用中心是指具有一定成本、費用控制權(quán)，因而只能對其可控成本費用預算負責的責任單位。9.各責任中心的確定和劃分由公司財務(wù)部門擬訂草案，報預算管理委員會審批決定。三、內(nèi)容和責任分工公司的各項預算本著“誰執(zhí)行預算，誰就編制預算草案”原則，確定各項預算草案的編制責任單位如下：（1）銷售預算草案由銷售部