論國有企業(yè)境外直接投資的法律監(jiān)管.pdf

1、國有企業(yè)境外直接投資是我國“走出去”戰(zhàn)略的重要組成部分，隨著國有企業(yè)境外直接投資的快速發(fā)展，也暴露出了不少的問題，亟待加強(qiáng)法律監(jiān)管。本文以國有企業(yè)境外直接投資法律監(jiān)管為研究對(duì)象，通過對(duì)法律監(jiān)管的方式、依據(jù)、原則、目標(biāo)、主體、對(duì)象和內(nèi)容等方面的全面分析，在借鑒國外經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，剖析我國現(xiàn)行法律監(jiān)管存在的問題，并就完善我國法律監(jiān)管制度提出意見和建議。
　　 文章共分導(dǎo)論、正文和結(jié)語三大部分。
　　 第一部分即本文第1章導(dǎo)論，

2、首先介紹本文的研究背景，指出研究國有企業(yè)境外直接投資法律監(jiān)管具有的重要意義；其次介紹本文研究目的、研究范圍與研究思路，指出本文的創(chuàng)新之處和局限之處；最后介紹本文的研究方法和體系安排。
　　 第二部分為本文的正文部分，共分六章。
　　 第2章從國有企業(yè)境外直接投資法律監(jiān)管的理論分析入手，對(duì)國有企業(yè)境外直接投資法律監(jiān)管的相關(guān)基本概念進(jìn)行界定，分析了國有企業(yè)境外直接投資的理論基礎(chǔ)，探討法律監(jiān)管的方式與分類、目標(biāo)和原則。在評(píng)價(jià)國

3、有企業(yè)境外直接投資發(fā)展現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，論證了加強(qiáng)法律監(jiān)管的必要性、迫切性和可行性，并進(jìn)而介紹和評(píng)析了國有企業(yè)境外直接投資監(jiān)管的法律規(guī)范，探討了各法律規(guī)范調(diào)整的局限性與協(xié)調(diào)問題，認(rèn)為需要綜合運(yùn)用各法律規(guī)范加強(qiáng)法律監(jiān)管。
　　 第3章的討論重點(diǎn)是國有企業(yè)境外直接投資法律監(jiān)管的組織體制。本章首先從我國監(jiān)管體制的歷史沿革入手，分析了我國國有企業(yè)境外直接投資監(jiān)管體制的現(xiàn)狀，但仍存在多頭管理和監(jiān)管體制不健全等問題。其次，本章對(duì)以美國、新加坡為

4、代表的開放監(jiān)管模式及以日本、韓國為代表的有限監(jiān)管模式進(jìn)行橫向比較研究，歸納出各國監(jiān)管體制的共同點(diǎn)及對(duì)我國的啟示。最后在此基礎(chǔ)上，提出了改善我國國有企業(yè)境外直接投資監(jiān)管體制的建議：首先要加強(qiáng)國有企業(yè)境外直接投資立法，盡快制訂《境外直接投資管理法》等法律法規(guī)；其次，要對(duì)我國國有企業(yè)境外直接投資的監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行重新定位。
　　 第4章是本文就國有企業(yè)境外直接投資法律監(jiān)管內(nèi)容之一——開辦監(jiān)管及其相關(guān)問題進(jìn)行討論的部分。本章首先從開辦監(jiān)管的

5、含義及其法律屬性入手，分析了開辦監(jiān)管的必要性。重點(diǎn)分析了監(jiān)管模式從審批制到核準(zhǔn)制的轉(zhuǎn)變及其原因。其次，對(duì)我國現(xiàn)行境外直接投資開辦核準(zhǔn)制度的現(xiàn)狀進(jìn)行了評(píng)述，歸納出現(xiàn)行核準(zhǔn)制度中“項(xiàng)目和企業(yè)分開核準(zhǔn)”、“中央及地方兩級(jí)核準(zhǔn)”、“逐級(jí)核準(zhǔn)與分部核準(zhǔn)并存”0、“國資委履行出資人職能的核準(zhǔn)”等四個(gè)方面的內(nèi)容。接著具體分析了現(xiàn)行制度存在的“核準(zhǔn)制度不透明”、“核準(zhǔn)導(dǎo)向不明確”、“核準(zhǔn)體制不合理”等三方面問題。指出應(yīng)從完善立法、明確核準(zhǔn)目的、統(tǒng)一核準(zhǔn)

6、機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)核準(zhǔn)透明度等方面進(jìn)一步完善開辦監(jiān)管制度。
　　 第5章是本文就國有企業(yè)境外直接投資法律監(jiān)管內(nèi)容之二——外匯監(jiān)管及其相關(guān)問題進(jìn)行討論的部分。本章比較分析了國外外匯監(jiān)管的模式，歸納出世界范圍內(nèi)三種主要的外匯監(jiān)管模式：即嚴(yán)格的外匯監(jiān)管模式、較為靈活或有選擇的外匯監(jiān)管模式、放松或名義上取消的外匯監(jiān)管模式。進(jìn)而分析了我國外匯監(jiān)管的發(fā)展歷程，論證對(duì)我國國有企業(yè)境外直接投資實(shí)行適度外匯監(jiān)管的必要性。提出現(xiàn)階段我國對(duì)國有企業(yè)境外直接投

7、資有必要實(shí)行寬嚴(yán)相繼的適度外匯監(jiān)管，在監(jiān)管中應(yīng)堅(jiān)持公開透明依法監(jiān)管，并注重統(tǒng)籌協(xié)調(diào)開辦時(shí)和開辦后的外匯監(jiān)管，對(duì)國有企業(yè)采取比民營(yíng)企業(yè)相對(duì)嚴(yán)格的外匯監(jiān)管，在此基礎(chǔ)上提出，應(yīng)靈活運(yùn)用我國現(xiàn)有的龐大外匯儲(chǔ)備促進(jìn)境外直接投資的發(fā)展。
　　 第6章是本文就國有企業(yè)境外直接投資法律監(jiān)管內(nèi)容之三——稅收監(jiān)管及其相關(guān)問題進(jìn)行討論的部分。本章從稅收監(jiān)管與國際直接投資的關(guān)系入手，分析了境外直接投資中稅收問題產(chǎn)生的原因，提出了境外直接投資中的兩個(gè)主要

8、稅收問題。進(jìn)而著重探討了境外直接投資中避免重復(fù)征稅和反逃避稅的必要性以及國際上的通行做法，在此基礎(chǔ)上分析了我國現(xiàn)行稅收監(jiān)管存在的問題，提出了完善立法、建立境外投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、完善稅收抵免、堅(jiān)持稅收饒讓以及規(guī)范稅收管理等改進(jìn)建議。
　　 第7章是本文就國有企業(yè)境外直接投資法律監(jiān)管內(nèi)容之四——后續(xù)監(jiān)管及其相關(guān)問題進(jìn)行討論的部分。本章首先介紹并分析了我國國有企業(yè)境外直接投資后續(xù)監(jiān)管的主要措施，歸納了后續(xù)監(jiān)管的特點(diǎn)與后續(xù)監(jiān)管原則。其次剖

9、析了后續(xù)監(jiān)管存在的問題，介紹并分析了國外國有出資人后續(xù)監(jiān)管的三種模式及對(duì)我國的啟示。最后提出了加強(qiáng)我國國有企業(yè)境外直接投資后繼監(jiān)管的建議，具體內(nèi)容包括完善宏觀監(jiān)管體系、建立境外投資企業(yè)診斷制度、構(gòu)建境外直接投資企業(yè)服務(wù)機(jī)制、完善境外直接投資后續(xù)保障制度等方面。
　　 第三部分即本文第8章——結(jié)語。通過對(duì)國外監(jiān)管制度的比較分析以及對(duì)我國監(jiān)管制度的歷史分析，總結(jié)出構(gòu)建我國國有企業(yè)境外直接投資監(jiān)管法律制度，加強(qiáng)國有企業(yè)境外直接投資法律

10、監(jiān)管的六個(gè)核心要點(diǎn)，包括：一、國有企業(yè)境外直接投資監(jiān)管的國內(nèi)法律與國際條約及東道國法律相互協(xié)調(diào)；二、國有企業(yè)境外直接投資監(jiān)督管理類法律與鼓勵(lì)促進(jìn)類法律相互協(xié)調(diào)；三、境外直接投資監(jiān)管法律與國有資產(chǎn)及國有企業(yè)監(jiān)管法律相互協(xié)調(diào)；四、境外直接投資開辦時(shí)的監(jiān)管法律與開辦后的監(jiān)管法律相互協(xié)調(diào)：五、對(duì)國有企業(yè)實(shí)行比民營(yíng)企業(yè)較為嚴(yán)格的境外直接投資監(jiān)管法律制度；六、將司法監(jiān)管的監(jiān)督、救濟(jì)與制裁功能相結(jié)合，盡快建立制裁國有企業(yè)境外直接投資違法行為的機(jī)制。在