中國銀行江西省分行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計探討.pdf

1、這些年來，銀行承兌匯票得到了迅猛發(fā)展。由于銀行承兌匯票的總額在不斷增長，金融風險的增加也呈現(xiàn)水漲船高的態(tài)勢。銀行承兌匯票被用于很多金融風險案件中，部分金融機構(gòu)不僅因為銀行承兌匯票風險遭受了經(jīng)濟損失，還遭受了商譽損傷。這些年來，不少公司和機構(gòu)組織利用銀行承兌匯票來騙取資金，金融風險的組成部分漸漸有了銀行承兌匯票這一項。因此針對銀行承兌匯票風險評估和內(nèi)部審計工作成為了中國銀行江西分行的重要工作之一。中行江西省分行在這幾年的內(nèi)部審計工作中發(fā)覺

2、，各機構(gòu)在銀行承兌匯票業(yè)務(wù)辦理的各流程中，往往會因為缺少內(nèi)部管理法制、不稱職的業(yè)務(wù)操作、事后監(jiān)督不到位、不當?shù)墓芾淼纫蛩爻霈F(xiàn)資金風險案件。由此可見，按照程序在依法合規(guī)的前提下辦理銀承業(yè)務(wù)的重要性，在一個整體環(huán)境里，如果主要作用的個體打破了某種慣性程序，極有可能引起巨大的整體波動，這一點體現(xiàn)了銀承匯票業(yè)務(wù)與銀行整體環(huán)境的關(guān)系。
　　本文將理論研究和案例分析相結(jié)合，對中行江西省分行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計問題探討一二。首先，整理、提

3、煉文獻、歸納國內(nèi)外涉及銀承業(yè)務(wù)和內(nèi)部審計的研究文獻;其次，在理論部分運用概念及定性分析等方法，介紹銀行承兌匯票業(yè)務(wù)內(nèi)部審計主要風險點的相關(guān)理論;再次，運用比較分析法，立足于銀行承兌匯票的承兌與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的辦理流程，先闡述制度要求和操作規(guī)則，再分析實際案例，把業(yè)務(wù)制度規(guī)則與實際業(yè)務(wù)操作相對比，來分析銀行承兌匯票業(yè)務(wù)在各個流程中存在的問題。通過案例分析，對江西分行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)內(nèi)部審計的主要內(nèi)容進行實質(zhì)分析，并以他行銀承業(yè)務(wù)風險控制與內(nèi)部審