A農(nóng)村商業(yè)銀行跨區(qū)域經(jīng)營內(nèi)部控制研究.pdf

1、近年來，隨著經(jīng)濟金融的持續(xù)發(fā)展和農(nóng)村合作金融機構(gòu)改革的快速推進，部分經(jīng)營情況較好、資產(chǎn)質(zhì)量優(yōu)秀的農(nóng)村商業(yè)銀行（以下簡稱農(nóng)商行）開始探索跨區(qū)域發(fā)展來拓展其經(jīng)營范圍。跨區(qū)域模式分為兩類，一是在異地設(shè)立分行、二是在異地控股發(fā)起設(shè)立村鎮(zhèn)銀行。由于農(nóng)商行往往規(guī)模小、內(nèi)控弱，在跨區(qū)域經(jīng)營中很容易由于內(nèi)控不到位而出現(xiàn)操作風(fēng)險、信用風(fēng)險，就作者對農(nóng)村商業(yè)銀行跨區(qū)域經(jīng)營的跟蹤調(diào)查來看，存在主發(fā)起農(nóng)商行和異地村鎮(zhèn)銀行權(quán)責不清、人力資源不足、資產(chǎn)質(zhì)量管理能力

2、較弱等風(fēng)險點，對農(nóng)商行進一步開展跨區(qū)域經(jīng)營造成負面影響，需要研究原因和對策，予以改進。
　　本文采用案例研究的方法，以浙江省某地A農(nóng)商行為研究對象，在充分考察世界先進商業(yè)銀行內(nèi)控理念和商業(yè)銀行內(nèi)控體系的基礎(chǔ)上，對A農(nóng)商行跨區(qū)域經(jīng)營過程中的各主要業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)進行剖析，分析其經(jīng)營中存在的風(fēng)險點和內(nèi)部控制缺陷，并對農(nóng)村商業(yè)銀行跨區(qū)域經(jīng)營內(nèi)控體系的完善提出針對性的意見建議。
　　全文分為五部分。第一部分闡述國內(nèi)外研究前沿和本文的研究

3、框架;第二部分闡述商業(yè)銀行內(nèi)部控制的概念，商業(yè)銀行內(nèi)部控制發(fā)展進程以及國內(nèi)監(jiān)管機構(gòu)對商業(yè)銀行內(nèi)控的主要規(guī)定;第三部分使用定性和定量相結(jié)合的方法，對A農(nóng)商行業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)控情況進行分析，包括A農(nóng)村商業(yè)銀行跨區(qū)域經(jīng)營情況、A農(nóng)商行跨區(qū)域經(jīng)營內(nèi)部控制現(xiàn)狀、A農(nóng)商行跨區(qū)域經(jīng)營風(fēng)險點和內(nèi)部控制缺陷三個部分;第四部分分析A農(nóng)商行出現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷的原因，并結(jié)合理想的農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)控模式，對A農(nóng)商行改進內(nèi)部控制提出意見建議，提出符合農(nóng)商行跨區(qū)域經(jīng)營的內(nèi)控