基于風險管理的中小企業(yè)內(nèi)部控制體系的研究——以煙臺市中小企業(yè)為例.pdf

1、目前，中小企業(yè)的內(nèi)部控制仍然處在基礎(chǔ)階段，出現(xiàn)的問題很多，主要表現(xiàn)在:內(nèi)部控制體系的不完善，風險管理機制的不健全以及兩者之間不能有效地結(jié)合使用，這都從客觀上限制了中小企業(yè)的發(fā)展。中小企業(yè)是國家經(jīng)濟的重要命脈，其創(chuàng)造的經(jīng)濟總額和提供的就業(yè)率是其他企業(yè)所不能企及的，所以，研究內(nèi)部控制和風險管理的相關(guān)理論的發(fā)展并提出相關(guān)的建設(shè)意見具有十分必要的現(xiàn)實意義。本文基于理論分析和經(jīng)驗事實總結(jié)，對煙臺市中小企業(yè)的內(nèi)部控制和風險管理進行研究并提出了建議。

2、主要內(nèi)容和觀點如下:
　　第一部分緒論，從中小企業(yè)的的角度介紹了本文的研究背景，將風險管理水平下的內(nèi)部控制的建設(shè)作為本文的研究重點，系統(tǒng)的闡述了本課題選擇的重要意義，同時也將研究的目的、思路、方法和創(chuàng)新點進行合理的歸納，指導文章進行下面部分的研究。
　　第二部分主要是介紹了內(nèi)部控制與風險管理的理論研究和發(fā)展，并搜集有關(guān)文獻對兩者的實際應(yīng)用理論進行分析、概括，同時也把兩者之間的關(guān)系進行深入的分析，為構(gòu)建基于風險管理的中小企業(yè)內(nèi)

3、部控制體系的構(gòu)建奠定理論基礎(chǔ)。
　　第三部分是通過設(shè)計的調(diào)查問卷對內(nèi)部控制的要素，即控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控五要素對中小企業(yè)的內(nèi)部控制實際情況以及風險管理的有關(guān)內(nèi)容進行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)我國中小企業(yè)的存在的問題，從而為我國中小企業(yè)的內(nèi)部控制體系的建設(shè)奠定現(xiàn)實基礎(chǔ)。
　　第四部分是在第三部分的基礎(chǔ)上進行的內(nèi)部控制體系的構(gòu)建。首先闡述了中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟中的重要地位，引出基于風險管理的內(nèi)部控制構(gòu)建的原則和思路，

4、同時在此基礎(chǔ)上將內(nèi)部控制的定義以及總目標、基本目標、具體目標、要素進行設(shè)計，使其運用更加符合現(xiàn)實需要。
　　第五部分提出基于風險管理水平下加強內(nèi)部控制體系的建設(shè)意見，并總結(jié)本文的主要結(jié)論，指出存在的不足之處。
　　本文的主要作用在于在中小企業(yè)的內(nèi)部控制活動中發(fā)現(xiàn)與內(nèi)部控制五要素相關(guān)的問題，將風險管理與內(nèi)部控制活動的關(guān)系進行分析，通過對煙臺市的中小企業(yè)進行調(diào)查來輻射出全省乃至全國中小企業(yè)潛在存在的問題，提出相應(yīng)的改進措施，為中