行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價研究——以A單位為例.pdf

1、近年來，國家在制度建設(shè)上越來越重視，修訂和完善了很多制度政策，這就給比較依賴制度政策的行政事業(yè)單位工作方面提出了具體的要求，促進行政事業(yè)單位的工作更加符合規(guī)范，也提高了行政事業(yè)單位工作人員的能力標(biāo)準。財政部制定的“十二五”規(guī)劃綱要中提出要完善單位的內(nèi)部控制規(guī)范體系，并推進內(nèi)部控制規(guī)范的實施。這項制度建設(shè)被確認為政府工作的重心。2012年財政部發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，要求從2014年1月1日起我國行政事業(yè)單位要全面實行

2、內(nèi)部控制。十八大以來，無論是中央政府還是財政部都開始對公職人員的權(quán)力行使范圍做了具體的要求，將一切權(quán)力嚴格化、制度化，并對有極大方便和可能濫用權(quán)力的行政事業(yè)單位做了法律形式上的規(guī)定，而之前法律只對企業(yè)在內(nèi)部控制披露方面做了規(guī)定，并沒有對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)做強制規(guī)定，所以目前對行政事業(yè)單位而言，能更好地對其權(quán)力行使進行控制，也能更好地避免很多公職人員濫用權(quán)力，使政府部門真正服務(wù)于人民，做人民的好公仆。
　　內(nèi)部控制評價是一種能

3、更好地指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部控制是否有效的手段。是內(nèi)部控制的一部分。通過內(nèi)部控制監(jiān)督與評價，有助于行政事業(yè)單位自我完善內(nèi)部控制體系、有助于提升政府的市場形象和公信力，從而推動內(nèi)部控制制度的完善與提高，促進內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)。
　　已有研究表明，行政事業(yè)單位無法客觀地對自己的內(nèi)部控制狀況進行評價，單位工作人員缺乏這方面的理論知識，也沒有技術(shù)理論的支持和相關(guān)的法律法規(guī)的強制規(guī)定，所以存在著很大的管理漏洞，也使已有的內(nèi)部控制評價結(jié)果不可靠。

4、r>　　鑒于此，本文在總結(jié)國內(nèi)外內(nèi)部控制評價研究文獻的基礎(chǔ)上，基于我國行政事業(yè)單位的制度背景和為廣大民眾監(jiān)督者提供有效評價反饋的目標(biāo)，站在獨立第三方（外部非營利機構(gòu)如高校機構(gòu)）主體角度從內(nèi)部控制的理論依據(jù)出發(fā)，從主觀和客觀方面，再綜合學(xué)界研究成果和訪談專家的基礎(chǔ)上，建立了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價指數(shù)體系，并得出評價標(biāo)準。利用這個評價標(biāo)準來為 A單位的內(nèi)部控制建設(shè)情況進行評分，著重從整體層和要素層進行評分和定級，并找出A單位在內(nèi)部控制建設(shè)