行政事業(yè)單位內部控制評價體系研究.pdf

1、《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》的發(fā)布，標志著行政事業(yè)單位建立和實施內部控制已經(jīng)從一種客觀需要變成為法定義務。然而，作為行政事業(yè)體制改革的伴生物，它同改革本身一樣并非一路坦途。如何提高行政事業(yè)單位內部控制有效性，是理論界和實務界十分關注的，其中內部控制的評價又是一個重要課題。本文擬對如何評價行政事業(yè)單位內部控制進行研究，從設計完整性和執(zhí)行有效性兩個角度構建內控評價體系，分析和探討構建的評價指標體系的結構及內在聯(lián)系，度量標準及綜合評價

2、標準。這具有重要意義，其一可以完善內控評價方法，其二可以促進內部控制實踐的良性發(fā)展。
　　本文主要研究目標是從內部控制的設計完整性和執(zhí)行有效性兩個角度出發(fā)來構建行政事業(yè)單位內部控制評價體系。為實現(xiàn)這一目標，本文重點采用指標體系法、專家調查法等方法設計一套完整、合理的內控評價指標體系，該體系包含指標結構、指標度量、指標綜合評價等內容。主要通過查閱文獻和政策法規(guī)、咨詢專家和具有豐富經(jīng)驗的人等方法對該評價體系的指標結構及其度量進行研究，

3、得出在設計完整性方面共五個一級指標，即為內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督，在此基礎上，進一步分解為十九個二級指標，四十七個三級指標；而在執(zhí)行有效性方面則被分解為二層指標，五個一級指標以及二十六個二級指標，該一級指標主要從內部控制實現(xiàn)的目標出發(fā)，分別為合規(guī)目標、資產(chǎn)目標、報告目標、防弊目標以及服務目標。運用網(wǎng)上調研和紙質調研相結合的方法，將各專家的意見進行分析、匯總、整理得出各指標的相對重要性程度，最后采用發(fā)展較為成熟，