論關聯(lián)企業(yè)與關聯(lián)交易的認定與規(guī)制.pdf

1、關聯(lián)企業(yè)的大量涌現(xiàn)已成為世界各國經濟生活中一個不爭的事實，在我國作為關聯(lián)企業(yè)最為典型表現(xiàn)形式的企業(yè)集團也隨著改革開放的深化而成為一種普遍的經濟現(xiàn)象。關聯(lián)企業(yè)是相互獨立的企業(yè)之間為達到特定的經濟目的通過特定手段而形成的企業(yè)之間的聯(lián)合，它是社會化大生產和市場經濟發(fā)展的必然結果，是企業(yè)外部擴張的重要形式，它使企業(yè)規(guī)模得以迅速地擴張。關聯(lián)企業(yè)的形成總是基于一定的經濟目的，如壟斷市場、加強競爭力、分散經營風險或避稅等。在當今的市場經濟中，關聯(lián)企業(yè)

2、間大量存在著關聯(lián)交易，這種交易行為，有其自身的合理性一面；但是另一方面，關聯(lián)企業(yè)間大量非公允關聯(lián)交易也嚴重影響和侵害了相對人的合法權益，對于正常的市場秩序、債權人的利益以及正常的社會交易安全都產生了嚴重的不良影響。正如有學者指出的那樣：“關聯(lián)交易本身并不就是一種犯罪、侵權或必然地侵害公司利益，它只是一種事務的狀態(tài)(a stateof affairs)，或者說是一種潛在的風險(a contingent risk)?！币虼耍P者認為，對關聯(lián)

3、企業(yè)間關聯(lián)交易行為進行法律規(guī)制有其十分重要的現(xiàn)實意義。 本文通過對國際上相關法律制度的考察和分析，結合國內外專家學者已有的研究成果，針對我國經濟生活的現(xiàn)實，提出相應的立法建議的。文章本著提出問題、分析問題、解決問題的思路，第一部分先從關聯(lián)企業(yè)的概念界定入手，比較了國內外的幾個典型國家如德國、日本、美國和中國臺灣地區(qū)等關于關聯(lián)企業(yè)的法律內涵。同時分析了關聯(lián)企業(yè)的范圍及其認定規(guī)則。第二部分分析了關聯(lián)交易行為及其特征。第三部分將傳統(tǒng)公

4、司法和新公司法對關聯(lián)交易的法律規(guī)制進行了比較。指出了傳統(tǒng)公司法對關聯(lián)交易規(guī)范的局限以及我國新公司法對關聯(lián)交易規(guī)制的必要性、可行性以及對存在問題的解決方法的思考。第四部分關聯(lián)企業(yè)及關聯(lián)交易的控制規(guī)則?？疾炝藝H上關于關聯(lián)交易規(guī)制的相關法律制度，借鑒并提出了國際與國內通行的若干規(guī)制關聯(lián)交易使其承擔法律后果的法律原則，主要有“揭開公司面紗原則”、“保障國有資產及中小股東利益不受侵犯原則”、“披露重于存在和實質重于形式原則”和“舉證責任倒置”等